Hvordan eiendomsskatter fungerer, et ekte eksempel

I USA er eiendomsskatten, også ofte referert til som en arveavgift, eller pejorativt, en "dødsskatt", en økonomisk avgift på en støttemottakers del av et bo, vanligvis på eiendeler og andre økonomiske arv mottatt av boets arvinger. Denne skatten brukes ikke på eiendeler som overføres til en gjenlevende ektefelle. Arvinger eller mottakere betaler bare denne skatten når boet som de arver er større enn eksklusjonsgrensen fastsatt av Internal Revenue Service (IRS). Fra 2016 er eksklusjonsgrensen 5, 45 millioner dollar; således blir eiendomsskatten bare pålagt på et veldig begrenset antall eiendommer.

En bedre forståelse av eiendomsskatter

De fleste individer bruker hele livet på å samle økonomi og eiendeler som uunngåelig blir overlatt til en gjenlevende ektefelle eller gitt videre til en utpekt arving eller mottaker. Til syvende og sist er et nøye planlagt eiendom viktig for personer som planlegger å etterlate store eiendeler til arvinger, samtidig som de unngår nødvendigheten av å betale en ekstremt høy regning for eiendomsskatt.

Anvendelsen av eiendomsskatt varierer og er avhengig av en rekke faktorer, først og fremst føderale lover i USA, men også delvis av lov om eiendom eller arveavgift i hver respektive stat, og potensielt av folkerett. Hver stat er ansvarlig for å fastsette den prosentandelen som et gods beskattes på statlig nivå, og statene kan tilby ytterligere unntak for betaling av eiendomsskatter utover IRS-eksklusjonsgrensen.

Friheten til å overføre eller testamentere eiendeler fra et bo til en levende ektefelle er kjent som det ubegrensede ekteskapsfradraget og kan gjøres uten at det blir pålagt noen eiendomsskatt. Hvis den utpekte levende ektefellen går bort, vil mottakerne av det gjenværende boet imidlertid sannsynligvis bli pålagt å betale eiendomsskatten av den samlede boverdien som overgår eksklusjonsgrensen.

Et ekte eksempel

Tenk for eksempel at en gift gründer har samlet et eiendom til en verdi av 12 millioner dollar. Når den enkelte går bort, kan han fritt og tydelig testamentere hele boet til sin kone, og hun vil ikke bli belastet noen eiendomsskatt.

Anta videre at gründeren og kona har etablert sine to barn som mottakere eller arvinger av boet i tilfelle at både han og kona dør. Kona ender opp med å leve i flere år uten mannen sin, og brukte tilsvarende eiendommen på 2 millioner dollar før hun gikk bort. Etter hennes død mottar barna deres det gjenværende boet, til en verdi av omtrent $ 10 millioner. I dette tilfellet overskrider summen av det gjenværende boet eksklusjonsgrensen. Arvingene er pålagt å betale eiendomsskatt med opptil 50% rente, inkludert både føderale og statlige eiendomsskatter, for boets størrelse utover eksklusjonsgrensen. Dette betyr at hver arving får omtrent 2, 7 millioner dollar fra 10 millioner dollar.

Ytterligere fakta om eiendomsskatt

I mange tilfeller er den effektive amerikanske eiendomsskattesatsen vesentlig lavere enn den øverste føderale lovpålagte satsen på 40%. Dette skjer av to primære årsaker. For det første skyldes eiendomsskatt bare den delen av et bo som overskrider eksklusjonsgrensen. For å sette dette i perspektiv, bør du vurdere et eiendom til en verdi av $ 7 millioner. Med eksklusjonsgrensen for 2016 på 5, 45 millioner dollar skyldes eiendomsskatt på under 2 millioner dollar, eller et sted mellom en fjerde og en femtedel av det totale boet. For det andre, eiendomseiere og mottakere, eller deres advokater, finner kontinuerlig nye og kreative måter å beskytte betydelige biter av boets gjenværende verdi mot skatter ved å dra nytte av rabatter, fradrag og smutthull som har blitt vedtatt av politiske beslutningstakere gjennom årene.