Regressive kontra proporsjonale kontra progressive skatter: Hva er forskjellen?

Skattesystemer inngår i tre hovedkategorier: regressive, proporsjonale og progressive. Regressive skatter har større innvirkning på personer med lav inntekt enn de gjør for høye inntekter.

En proporsjonal skatt, også referert til som en flat skatt, påvirker lav-, mellom- og høyinntektstakere relativt likt. De betaler alle samme skattesats, uavhengig av inntekt.

En progressiv skatt har mer økonomisk innvirkning på individer og bedrifter med høyere inntekt enn for lavinntektsinntekter.

Regressive skatter

Personer med lav inntekt betaler et høyere beløp av sine inntekter i skatt sammenlignet med høyinntektsinntekter under et regressivt skattesystem fordi regjeringen vurderer skatt som en prosentandel av verdien av eiendelen som en skattyter kjøper eller eier. Denne typen skatt har ingen sammenheng med den enkeltes inntekt eller inntektsnivå.

Sammenligning av regressive, proporsjonale og progressive skatter

Regressive avgifter inkluderer skatter på eiendom og særavgifter på forbruksvarer, som bensin eller flybillett. Avgifter er faste og de er inkludert i prisen på produktet eller tjenesten.

"Sin skatter", en delmengde av særavgifter, blir pålagt visse varer eller aktiviteter som oppleves som usunne eller har en negativ effekt på samfunnet, for eksempel sigaretter, pengespill og alkohol. De blir pålagt i et forsøk på å avskrekke enkeltpersoner fra å kjøpe disse produktene. Synd skattekritikere hevder at disse uforholdsmessig påvirker de som har det mindre godt.

Mange anser også Social Security for å være en regressiv skatt. Skatteforpliktelser for trygden er avkortet på et visst inntektsnivå som kalles et lønnsgrunnlag - $ 132.900 i 2019. En individs inntjening over dette grunnlaget er ikke underlagt 6, 2% avgift. Derfor er det årlige maksimumet som en enkeltperson betaler i skatt for trygghet fastsatt til 8 239, 80 dollar i 2019, enten hun tjener 132 901 dollar eller 1 million dollar. Arbeidsgivere betaler ytterligere 6, 2% på vegne av sine arbeidere, og selvstendig næringsdrivende må betale begge halvdeler på inntekt opp til lønnsgrunnlaget.

Ansatte med høyere inntekt betaler faktisk en lavere andel av sin samlede inntekt i trygdesystemet enn ansatte med lavere inntekt gjør fordi det er en fast sats for alle og på grunn av dette taket.

Proporsjonale avgifter

Et proporsjonalt skattesystem, også referert til som et flatt skattesystem, vurderer den samme skattesatsen for alle uavhengig av inntekt eller formue. Det er ment å skape likhet mellom marginale skattesatser og gjennomsnittlige betalte skattesatser. Ni stater bruker dette inntektsskattesystemet fra og med 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania og Utah.

Noen andre eksempler på proporsjonale avgifter inkluderer skatter per innbygger, brutto kvitteringsskatt og yrkesskatt.

Talsmenn for forholdsmessige skatter mener de stimulerer økonomien ved å oppmuntre folk til å jobbe mer fordi det ikke er noen skattelov for å tjene mer. De tror også at bedrifter sannsynligvis vil bruke og investere mer under et flatt skattesystem, og legger mer dollar i økonomien.

Akkurat som Social Security kan betraktes som en regressiv skatt, er det også en proporsjonal skatt fordi alle betaler den samme satsen, i det minste opp til lønnsgrunnlaget.

Progressive skatter

Skatter som er vurdert under et progressivt system er basert på det skattepliktige beløpet for den enkeltes inntekt. De følger en akselererende plan, så høyinntektsinntekter betaler mer enn lavinntektsinntekter. Skattesatsen, sammen med skatteplikten, øker når individets formue øker. Det samlede utfallet er at høyere inntekter betaler en høyere prosentandel av skatter og mer penger i skatt enn de som gjør lavere inntekter.

Denne typen systemer er ment å påvirke overklassenes mennesker mer lav- eller middelklassen til å reflektere antakelsen om at de har råd til å betale mer.

Den nåværende amerikanske føderale inntektsskatten er et progressivt skattesystem. Planen for marginale skattesatser pålegger personer med høyere inntekt en høyere skattesats og en lavere skattesats for personer med lavere inntekt. Prosentandelen øker med intervaller når den skattepliktige inntekten øker. Hver dollar den enkelte tjener plasserer ham i en parentes eller kategori, noe som resulterer i en høyere skattesats når dollarbeløpet treffer en ny terskel.

En del av det som gjør den amerikanske føderale inntektsskatten progressiv er standardfradraget som lar enkeltpersoner unngå å betale skatt på den første delen av inntekten de tjener hvert år. Standardfradragets størrelse endres fra år til år for å holde tritt med inflasjonen. Skattytere kan velge å spesifisere fradrag i stedet hvis dette alternativet resulterer i et større samlet fradrag.

Mange amerikanere med lav inntekt betaler overhodet ingen føderal inntektsskatt på grunn av disse fradragene. Så mange som 44% av amerikanske statsborgere betalte ikke inntektsskatt i 2018 fordi inntektene ikke var tilstrekkelige til å nå den laveste skattesatsen.

Eiendomsskatter er et annet eksempel på progressive skatter, ettersom de hovedsakelig påvirker individer med stor verdi og øker med størrelsen på boet. Bare eiendommer som er verdsatt til 11, 4 millioner dollar eller mer, er ansvarlige for føderale eiendomsskatter fra og med 2019, selv om mange stater har lavere terskel.

Som med enhver regjeringspolitikk, har progressive skattesatser kritikere. Noen sier at progressiv beskatning er en form for ulikhet og utgjør en omfordeling av formue ettersom høyere inntekter betaler mer til en nasjon som støtter flere inntekter med lavere inntekt. De som motsetter seg progressive skatter, peker ofte på en flat skattesats som det mest passende alternativet.

Eksempler på regressive kontra proporsjonale kontra progressive skatter

Kjøpere betaler en 6% omsetningsavgift på dagligvarene sine, enten de tjener $ 30 000 eller $ 130 000 årlig, så de med mindre inntekter ender opp med å betale en større del av den totale inntekten enn de som tjener mer. Hvis noen tjener $ 20 000 i året og betaler $ 1000 i omsetningsavgift forbruksvarer, går 5% av hans årlige inntekt til omsetningsavgift . Men hvis han tjener 100 000 dollar i året og betaler de samme 1000 dollar i omsetningsskatter, utgjør dette bare 1% av inntekten hans.

Under et proporsjonalt inntektsskattesystem betaler individuelle skattytere en fast prosentandel av årlig inntekt uavhengig av størrelsen på den inntekten. Den faste renten øker eller reduseres ikke når inntekten stiger eller synker. En person som tjener $ 25.000 årlig, vil betale $ 1.250 til en 5% -rente, mens en som tjener $ 250.000 hvert år betaler $ 12.500 til samme pris.

Federal progressive skattesatser er 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% og 37% fra og med 2019. Den første skattesatsen på 10% gjelder inntekter på $ 9 700 eller mindre for enslige individer, og $ 19 400 for ektepar som innleverer felles selvangivelser. Den høyeste skattesatsen på 37% gjelder inntekter over $ 510, 300 for enlige skattebetalere, $ 612, 35 for felles gift filers.

En enkelt skattyter som har en skattepliktig inntekt på $ 50 000, vil ikke betale den tredje satsen på 22% på sin fulle inntekt. I stedet skyldte hun 10% på de første 9.700 dollar av inntekten, 12% på inntekten fra 9.701 dollar til 39.475 dollar, og 22% for saldoen som faller inn i den tredje skattekonsollen. Skattyteren skylder i dette eksemplet totalt $ 6, 858, 50 $: T 10% -renten på de første $ 9 700 er $ 970, 12% -renten på de neste $ 29, 775 er $ 3, 573, og 22% -renten på de resterende $ 10, 525 er $ 2, 315, 50.

En enkelt skattyter med en skattepliktig inntekt på $ 25.000 vil skylde $ 970 for de første 9.700 dollar og 12% eller $ 1.836 på saldoen, for totalt $ 2.806 .

Viktige takeaways

• En regressiv skatt antas å være uforholdsmessig vanskelig for personer med lavere inntekt, fordi det er den samme prosentandelen av produkter eller varer som er kjøpt uavhengig av kjøperens inntekt.
• En proporsjonal skatt bruker samme skattesats for alle individer uavhengig av inntekt.
• En progressiv skatt pålegger en høyere prosentandel av beskatningen på høyere inntektsnivåer, og bygger på teorien om at høyinntektshavere har råd til å betale mer.