Eksempler på merverdiavgift

En merverdiavgift (merverdiavgift) er en forbruksavgift som pålegges produkter på hvert salgspunkt der det er lagt til verdi, fra råvarer og helt til sluttkjøpet. Til syvende og sist betaler forbrukeren merverdiavgiften; kjøpere i tidligere stadier av produksjonen får refusjon for forrige moms de har betalt.

Mva uttrykkes ofte som en prosentandel av den totale kostnaden. For eksempel, hvis et produkt koster $ 100 og det er 15% moms, betaler forbrukeren $ 115 til selgeren. Kjøpmannen holder $ 100 og overfører $ 15 til regjeringen.

Et momssystem forveksles ofte med en nasjonal omsetningsavgift. Med en omsetningsavgift blir skatten bare innkrevd en gang - på det endelige kjøpspunktet av en forbruker - og det er bare sluttkunden som noen gang betaler den. Momssystemet er fakturabasert og samles på flere punkter gjennom en vares produksjon, hver gang verdi legges til og et salg foretas. Hver selger i produksjonskjeden belaster kjøperen en momsskatt, som den deretter overfører til regjeringen. Skattebeløpet som blir pålagt ved hvert salg langs kjeden er basert på verdien som er lagt til av den siste selgeren.

Eksempel på merverdiavgift

For å beregne mengden av merverdiavgift en forbruker eller virksomhet må betale, ta kostnadene for varene eller tjenesten og trekke fra alle materielle kostnader som tidligere er beskattet. Et eksempel på 10% merverdiavgift i rekkefølge gjennom en produksjonskjede kan forekomme som følger:

En produsent av elektroniske komponenter kjøper råvarer laget av forskjellige metaller fra en forhandler. Metallhandleren - selgeren på dette tidspunktet i produksjonskjeden - belaster produsenten $ 1 pluss en 10-cent moms, og betaler deretter 10% moms til regjeringen.

Produsenten tilfører verdi gjennom sin produksjonsprosess for å lage de elektroniske komponentene, som den deretter selger til et mobiltelefonprodusentfirma for $ 2 pluss en 20-cent moms. Produsenten tilbakebetaler 10 cent av den 20-cent momsen den samlet inn til regjeringen, de andre 10 cent refunderte den for momsen den tidligere har betalt til metallforhandleren.

Mobiltelefonprodusenten tilfører verdi ved å lage sine mobiler, som den deretter selger til en mobiltelefonforhandler for $ 3 pluss en 30-cent moms. Den betaler 10 cent av denne merverdiavgiften betales til regjeringen; de andre 20 øre godtgjør mobiltelefonprodusenten for den forrige momsen den har betalt til det elektroniske komponentfirmaet.

Endelig selger forhandleren en telefon til en forbruker for $ 5 pluss en 50-cent moms, hvorav 20 cent betales til regjeringen.

Momsen som er betalt på hvert salgspunkt underveis utgjør 10% av verdien av selgeren.

Argumenter til fordel for moms

De som favoriserer merverdiavgift, argumenterer for at et merverdiavgiftssystem oppmuntrer betaling av skatt og fraråder forsøk på å unngå dem. At merverdiavgift belastes på hvert trinn i produksjonen belønner skattesamsvar og fungerer som et avskrekkende middel fra å operere i det svarte markedet: For at produsenter og leverandører skal bli kreditert for å betale merverdiavgift på sine innspill, er de ansvarlige for å samle inn moms på utgiftene - varene de oppretter eller selger. Detaljhandelsbedrifter har insentiver til å innkreve skatten fra forbrukere, siden det er den eneste måten for dem å få kreditt for merverdiavgiften de har betalt for å kjøpe sine engrosvarer. En moms støttes også som et bedre alternativ til såkalte skjulte skatter.

Fordi den vanligvis pålegges med samme prosentandel på forskjellige produkter og tjenester, har en merverdiavgift en mindre innvirkning på økonomiske beslutninger enn en inntektsskatt. Likevel kan den registrere seg på et lands økonomi. Sammen med å effektivisere skatteinnkrevingen, regnes en moms som en effektiv måte å forbedre veksten av landets bruttonasjonalprodukt (BNP), øke skatteinntektene og eliminere underskudd på statsbudsjettet.

Argumenter mot moms

Motstandere av merverdiavgift hevder at det urettferdig belaster mennesker med lavere inntekt. I motsetning til en progressiv skatt (som det amerikanske inntektsskattesystemet der individer med høyere inntekt betaler en høyere prosentandel av skatten), er en moms som en flat skatt der alle forbrukere av alle inntektsnivåer betaler den samme prosenten, uavhengig av inntekt: Enten årlig inntekt er $ 50 000 eller $ 500 000, du blir pålagt den samme 15% moms på produkter og tjenester. Det er klart at 15% kutter dypere i budsjettet til 10.000 dollar individet enn 500.000 dollar personen. Hvis førstnevnte betalte $ 1000 i momsskatt, utgjør det 2% av hans årlige inntekt. Hvis sistnevnte betaler de samme 1000 dollar i mva, er det bare 0, 02% av inntekten hans.

For å bekjempe dette inntektsulikhetsargumentet tilbyr de fleste land som har merverdiavgift (inkludert Canada og Storbritannia) mange unntak, vanligvis på nødvendigheter som barneklær, barnepass og dagligvarer.

USA skiller seg ut fra å være det eneste medlemmet i Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) uten moms.