Hva er Roth IRA 5-års regel?

En av de mye anerkjente velsignelsene til Roth IRA er din gratis - minst i forhold til andre pensjonskontoer - muligheten til å ta ut midler fra det når du ønsker det og til den hastigheten du ønsker. Ah, men når det gjelder skattefordelte kjøretøyer, gjør skattemyndighetene aldri noe enkelt. Riktignok kan direkte bidrag til en Roth trekkes tilbake når som helst, uten tårer (eller skatter). Uttak av andre slags midler er imidlertid mer begrenset: Tilgang til dem er underlagt en ventetid, kjent som 5-årsregelen.

5-årsregelen gjelder i tre situasjoner:

• Du tar ut inntekter fra Roth IRA.
• Du konverterer en tradisjonell IRA til en Roth IRA.
• Du arver en Roth IRA.

Du må forstå 5-årsregelen - eller rettere sagt, trioen til 5-årsregler - for å sikre at uttak fra Roth ikke utløser inntektsskatt og skattesanksjoner (vanligvis 10% av summen som er tatt ut).

Viktige takeaways

• Selv om det er relativt mindre restriktivt enn andre kontoer, pålegger Roth IRAs en ventetid på visse uttak, kjent som 5-årsregelen.
• 5-årsregelen gjelder i tre situasjoner: hvis du tar ut kontoinntekter, hvis du konverterer en tradisjonell IRA til en Roth, og hvis en mottaker arver en Roth IRA.
• Unnlatelse av å følge 5-årsregelen kan føre til at du betaler inntektsskatt på inntekter og en straff på 10%.

Roth IRA Grunnleggende om tilbaketrekning

Som du vet, er Roths finansiert med bidrag etter skatt (noe som betyr at du ikke får noe skattefradrag for å gjøre dem på det tidspunktet), og det er grunnen til at det ikke forfaller noen skatt på pengene når du tar ut det. Før du gjennomgår de 5-årige reglene, er her en rask oversikt over Roth-reglene for distribusjoner (Internal Revenue Service (IRS) -tale for uttak) generelt:

1. Du kan alltid trekke bidrag fra en Roth IRA uten straff, uansett alder.
2. I en alder av 59 ½ kan du trekke både bidrag og inntekter uten straff, forutsatt at Roth IRA har vært åpen i minst fem skatteår.

"Skatteår", med hensyn til 5-årige regler, betyr at klokken begynner å tikke inn 1. januar i skatteåret da det første bidraget ble gitt. Et Roth IRA-bidrag for 2019 kan være når som helst fram til 15. april 2020, for eksempel, men det teller som om det ble gjort 1. januar 2019. I dette tilfellet kan du begynne å ta ut midler uten straff 1. januar., 2024 — ikke 15. april 2025.

Et uttak som er skatte- og straffefritt kalles en kvalifisert distribusjon. Et uttak som påfører skatt eller straff kalles en ikke-kvalifisert distribusjon.

I sum, hvis du tar utdelinger fra Roth IRA-inntektene dine før du oppfyller femårsregelen og før fylte 59½ år, må du være forberedt på å betale inntektsskatt og en straff på 10% på inntekten. For vanlige kontoeiere, gjelder 5-årsregelen bare for Roth IRA-inntekter og for midler konvertert fra en tradisjonell IRA.

5-års regel for uttak av Roth IRA

Den første 5-årsregelen fra Roth IRA brukes til å bestemme om inntektene (renter) fra Roth IRA er skattefrie. For å være skattefri må du ta ut inntektene:

• På eller etter datoen fyller du 59½
• Minst fem skatteår etter det første bidraget til en hvilken som helst Roth IRA du eier

Merknad for flere kontoeiere: Den 5-årige klokken starter med ditt første bidrag til en hvilken som helst Roth IRA - ikke nødvendigvis den du tar ut penger fra. Når du tilfredsstiller 5-årskravet for en Roth IRA, er du ferdig.

Eventuelle påfølgende Roth IRA anses som holdt i fem år. Omlegginger fra en Roth IRA til en annen tilbakestiller ikke 5-årsklokken.

5-års regel for Roth IRA-konverteringer

Den andre 5-årsregelen avgjør om fordelingen av hovedstolen fra konvertering av en tradisjonell IRA eller en tradisjonell 401 (k) til en Roth IRA er strafffri. (Husk at du skal betale skatt når du konverterer fra kontoen som er finansiert før skatt til Roth.) Som med bidrag, bruker 5-årsregelen for Roth-konverteringer skatteår, men konverteringen må skje innen des. 31 i kalenderåret.

Hvis du for eksempel konverterte den tradisjonelle IRA til en Roth IRA i november 2019, begynner din femårsperiode 1. januar 2019. Men hvis du gjorde det i februar 2020, begynner femårsperioden 1. januar, 2020. Ikke bland dette sammen med de ekstra måneders godtgjørelse du må gi et direkte bidrag til din Roth.

Hver konvertering har sin egen femårsperiode. Hvis du for eksempel konverterte den tradisjonelle IRA til en Roth IRA i 2018, begynte femårsperioden for de konverterte eiendelene 1. januar 2018. Hvis du senere konverterer andre tradisjonelle IRA-eiendeler til en Roth IRA i 2019, vil de fem- år for disse eiendelene begynner 1. januar 2019.

Det er riktignok litt hodespinnende. For å avgjøre om du blir berørt av denne 5-årsregelen, må du vurdere om midlene du nå ønsker å ta ut inkluderer konverterte eiendeler, og i så fall hvilket år disse omregningene ble foretatt. Forsøk å huske denne tommelfingerregelen: IRS-bestillingsregler bestemmer at de eldste konverteringene trekkes først. Rekkefølgen for uttak for Roth IRA er bidrag først, etterfulgt av konverteringer og deretter inntjening.

Hvis du er under 59½ og tar en distribusjon innen fem år etter konverteringen, betaler du 10% straff med mindre du er kvalifisert for et unntak.

Unntak fra 5-års regelen

Under visse betingelser kan du ta ut inntjening uten å oppfylle 5-årsregelen, uansett alder. Du kan bruke opptil 10 000 dollar for å betale for ditt første hjem eller bruke pengene til å betale for høyere utdanning for deg selv eller for en ektefelle, barn eller barnebarn.

Skattemyndighetene vil også tillate deg å ta ut midler for å betale for helseforsikringspremier, hvis du blir arbeidsledig, eller hvis du trenger å godtgjøre deg selv for medisinske utgifter som overstiger 10% av den justerte bruttoinntekten.

5-års regel for Roth-mottakere av IRA

Døden er også et unntak. Når en Roth IRA-eier dør, kan mottakere som arver kontoen, ta en distribusjon uten å pådra seg en straff - uansett om fordelingen er hovedstol eller inntjening.

Døden får deg imidlertid ikke helt av kroken på 5-årsregelen. Hvis du som mottaker tar en distribusjon fra en arvet Roth IRA som ikke ble holdt på i fem skatteår, vil inntektene bli skattepliktig. Men takket være uttaksordren som er nevnt ovenfor, kan du fremdeles ende opp med å skylde ingen skatter siden inntjeningen er den siste delen av IRA som skal fordeles.

Merk at Roth IRA-mottakere, inntil de opprinnelige kontoeierne, må ta nødvendige minimumsdistribusjoner (RMD) fra IRA. De har et par alternativer for planen: De kan gjøre det som beregnet over forventet levealder, eller de kan ta ut midler innen 31. desember i det femte året etter året den opprinnelige IRA-eieren døde.

Med det 5-årige uttaksalternativet har du fleksibiliteten til å ta en utdeling hvert år eller et engangsbeløp når som helst før 31. desember-datoen som er nevnt ovenfor. Vær imidlertid oppmerksom på at hvis du ikke klarer å tømme IRA fullstendig innen 31. desember det femte året, står du over 50% straff av beløpet som er igjen på kontoen.

Rådgiver Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Det er en tredje femårs-regel som gjelder Roth IRA-mottakere. Navngivne mottakere har muligheten til å strekke RMD-er (nødvendige minimumsfordelinger) fra arvede Roth IRA-er, enten over forventet levealder eller via femårsregelen.

I noen sjeldne tilfeller kan Roth IRA-dokumenter angi femårsregelen. Hvis du velger det femårige alternativet, må det arvelige Roth IRA-utbyttet fordeles innen 31. desember i det femte året etter året etter den opprinnelige eierens død. I løpet av femårsperioden har du full fleksibilitet i distribusjonene: Du kan ta et engangsbeløp eller foreta uttak hvert år. Du trenger bare å være sikker på at Roth IRA tømmes innen utgangen av femårsperioden, eller du vil få 50% straff for beløpet som ikke er tatt i det året.