501 (c) (3) Organisasjoner
Avsnitt 501 (C) (3) er en IRC (Internal Revenue Code) for ideelle organisasjoner som er godkjent for skattefrie formål. Organisasjoner under IRC paragraf 501 (c) (3) er vanligvis kjent som veldedige organisasjoner.
Breaking Down 501 (c) (3) Organisasjoner
De amerikanske interninntektsreglene (IRC) innlemmet underavsnitt 501c i sine skattelovgivninger for å vurdere om en ideell organisasjon bør være fritatt for føderal inntektsskatt. 501c er mest populær for fordelene sine, som tilbyr skattefradrag til givere som bidrar til ideelle organisasjoner. Det er 29 former for 501c organisasjoner, men den vanligste formen er 501 (c) (3) som er forbeholdt veldedige stiftelser.
Skattefritak Formål
A 501 (c) (3) er en veldedig organisasjon som er involvert i religiøse, veldedige, pedagogiske, litterære, forhindrer grusomhet mot dyr og barn, fremmer amatøridrettskonkurranse (lokalt og internasjonalt), tester for offentlig sikkerhet og vitenskapelige aktiviteter eller operasjoner. Denne listen gir uttrykk for formålet som en 501 (c) (3) organisasjon kan godkjennes for skattefritak. Dette er med andre ord unntaksformålene for eksistensen av et veldedig fundament. De mest populære formene for veldedige foreninger er kirker, skoler, sykehjem og humanitære programmer som Røde Kors og Frelsesarmeen. Etter disse eksemplene må eksistensen av et veldedighetsprogram være å fremme religion; gi lettelse for fattige, syke og underprivilegerte; fremme utdanning og vitenskap; senk regjeringens byrde; forsvare menneskerettigheter; bekjempe ungdomskriminalitet; etc.
Krav til 501 (c) (3) unntatt status
For å være fritatt for skatteformål i henhold til retningslinjene for Internal Revenue Service (IRS), må en 501 (c) (3) organisasjon utelukkende operere for unntakets formål nevnt ovenfor. Eventuelt overskudd som organisasjonen oppnår, må bare brukes til å fremme dens veldedige sak, og ikke til fordel for noen privat aksjeeier eller enkeltperson. Ansatte som jobber for en 501 (c) (3), skal bare få utbetalt den virkelig markedsverdien som stillingsfunksjonen krever, uten forventning om bonuser eller kompensasjon. En veldedig organisasjon har også mandat til å holde tilbake føderal inntektsskatt fra de ansattes lønnsslager, selv om organisasjonen selv er unntatt fra å betale inntektsskatt. Unntak fra forskuddsrettsregelen gjelder hvis arbeidstakeren tjener mindre enn $ 100 i et kalenderår, eller hvis organisasjonen er en religiøs institusjon som er imot å betale skatt for trygd og medisinsk sikkerhet.
En veldedig organisasjon må holde seg tro mot sin hensikt med tilværelsen. En organisasjon som rapporterte til skattemyndighetene at dens oppgave er å sende de mindre privilegerte i landet til college, må opprettholde dette formålet. Hvis den bestemmer seg for å delta i en annen samtale - si sending av nød til fordrevne familier i fattige land - må organisasjonen 501 (c) (3) først varsle skattemyndighetene om sin driftsendring slik at den ikke mister sin skattefritatt status.
Opprettholde 501 (c) (3) Status
For å forbli skattefri, kan en 501 (c) (3) organisasjon ikke være vesentlig involvert i noen kampanjeaktivitet som støtter eller er imot noen politisk kandidat. Veldedige bidrag gitt til en nonprofit er ikke tillatt brukt av politiske årsaker. En veldedig organisasjon har ikke lov til å drive lobbyvirksomhet, bortsett fra at utgiftene er under et visst beløp, avhengig av organisasjonens størrelse. Avgift kan brukes på lobbyutgifter som er over en viss terskel.
Selv om det er tillatt med noen urelaterte forretningsinntekter for et stiftelse 501 (c) (3), kan det hende at den fritatte veldedigheten ikke mottar betydelige inntekter fra ikke tilknyttet forretningsdrift. Dette betyr at flertallet av firmaets innsats må gå mot det fritatte formålet som en ideell organisasjon. Enhver tilknyttet virksomhet fra salg av varer eller utleieeiendommer må være begrenset.
Veldedige skattefradrag
501 (c) (3) organisasjoner kan klassifiseres i to kategorier - Offentlige veldedigheter og private stiftelser. A Public Charity er en ideell organisasjon som mottar en betydelig del av inntektene eller inntektene sine fra allmennheten eller regjeringen. Minst en tredjedel av inntekten må være mottatt fra donasjoner fra allmennheten (inkludert enkeltpersoner, selskaper og andre ideelle organisasjoner) for å forbli en offentlig veldedighet etter IRS-standarder.
For skatteformål kan en person som gir veldedige bidrag kvalifisere for visse skattefradrag som skattemyndighetene gir for givere. Disse skattefradragene kan hjelpe enkeltpersoner med å senke den skattepliktige inntekten. For eksempel kan en person som tjener $ 60.000 og donerer $ 10.000 til kirken i tiende og ofre, være berettiget til å trekke $ 10.000 fra inntekten. Hans effektive skattesats ville derfor bli brukt til $ 60.000 - $ 10.000 = $ 50.000, i stedet for $ 60.000 skattbar inntekt. Generelt kan donasjoner til en organisasjon av seksjon 501 (c) (3) være fradragsberettiget for en person for opptil 50% av hans eller hennes justerte bruttoinntekt (AGI). I eksemplet ovenfor, hvis personen donerer $ 35 000, vil han bare kunne trekke sin skattepliktige inntekt med $ 30 000.
En privat stiftelse mottar midler fra noen få offentlige kilder, og mange av dem godtar ikke gaver. Inntekter kan komme fra en veldig liten mengde givere, og det er ikke uvanlig at en privat stiftelse bare har en giver. Alle 501 (c) (3) organisasjoner klassifiseres automatisk som private stiftelser, med mindre de oppfyller IRS-standardene for hva som regnes som et offentlig veldedighet. En familiestiftelse er et eksempel på en privat stiftelse. Donasjoner til en privat stiftelse er kvalifisert for skattefradrag opp til 30% av giverens justerte bruttoinntekt.
Søker om skattefritak
For å søke om statlig skattefritatt status i henhold til § 501 (c) (3), må en ideell organisasjon arkivere skjema 1023 eller 1023-EZ innen 27 måneder fra datoen for opprettelsen. Den veldedige organisasjonen må inkludere sin artikkel om innlemmelse og gi dokumenter som viser at organisasjonen kun opererer for unntatte formål.
Ikke alle 501 (c) (3) organisasjoner trenger å sende inn skjema 1023. Kirker og offentlige veldedige organisasjoner med mindre enn $ 5 000 inntekter per år er fritatt for å inngi skjemaet, men kan likevel velge å gjøre det for å sikre at bidragene som gis til dem vil bli fradragsberettiget.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.