En oversikt over pensjonsplan RMDer

Eiere av pensjonskontoer som kan finansiere pensjonsårene uten å bruke pensjonsmidlene, vil kanskje foretrekke å glede seg over den skatteutsatte veksten som tilbys pensjonsordnede eiendeler for alltid. Dette er imidlertid ikke mulig, da skattemyndighetene til slutt ønsker utsatt skatt på disse saldoer. Hvis du eier en tradisjonell IRA, SEP IRA, ENKEL IRA, kvalifisert plankonto, 403 (b) -konto og / eller statlig 457 (b) -konto, og du er 70, 5 år eller eldre innen utgangen av året, må du trekke en minimumsbeløp fra saldoen din innen 31. desember hvert år. Dette beløpet er referert til som en nødvendig minimum distribusjon (RMD). (For bakgrunnslesing, se Strategiske måter å distribuere RMD på .)

TUTORIAL: Introduksjon til pensjonsplaner

Nødvendig startdato
I erkjenning av at eieren av pensjonskontoen kan trenge litt tid på å tilpasse seg dette kravet, gir skattemyndighetene en utsettelse til enkeltpersoner i deres første RMD-år. Hvis du fylte 70, 5 år i 2013, har du i stedet for fristen 31. desember, fram til 1. april 2014, til å dele ut RMD-beløpet fra 2013 fra pensjonskontoen din. Datoen 1. april året etter den der du fyller 70.5 år blir referert til som den nødvendige startdatoen (RBD). Hvis saldoen din er i en kvalifisert plan, 403 (b) eller 457 (b), kan arbeidsgiveren din tillate deg å utsette starten på din RMD til etter at du har gått av, selv om det skjer etter fylte 70, 5. Ta kontakt med arbeidsgiveren din eller planadministratoren angående regler som gjelder planen.

Beregne din RMD
Det er relativt enkelt å beregne inneværende års RMD-beløp for din pensjonskonto. Alt du trenger er verdien av pensjonskontoen din for forrige årsskifte (virkelig årsverdi på slutten av året) og distribusjonsperioden din, som du kan få fra de IRS-utstedte levealdertabellene. Din forrige FMV-årsskifte er delt på distribusjonsperioden for å komme frem til ditt RMD-beløp for året. For dine IRAer er din forvalter pålagt å beregne og varsle deg om beløpet, enten proaktivt eller på forespørsel, forutsatt at de hadde IRA per 31. desember året før. For kvalifiserte planer, bør planadministratoren gi beregningen og lette distribusjonen.

Advarsel : La din økonomiske profesjonelle dobbeltsjekke den forrige årsslutt virkelig markedsverdi for IRA, da det er forhold under hvilke det kan trenge å bli beregnet på nytt.

Bestemme distribusjonsperioden
Skattemyndighetene gir tre forventede levetidstabeller (vedlegg C), : (1) enkelt levealder (tabell l), (2) felles og siste overlevelsesforventning (tabell II) og (3) ensartet levetid (tabell II). Tabell 1 brukes bare av stønadsmottakere, og tabell II brukes av en pensjonskontoeier som har utpekt en ektefelle som er mer enn 10 år hans eller hennes junior som den eneste primære mottakeren av kontoen. I alle andre tilfeller, inkludert de der det hverken er noen utpekt mottaker eller en ikke-person begunstiget, for eksempel veldedighet, brukes tabell II for å bestemme fordelingsperioden.

For å bestemme din gjeldende distribusjonsperiode, bruk din alder og mottakers alder, hvis relevant, for året beregningen gjøres. For eksempel, hvis du ble født i 1942, er alderen din for 2013 71. Med mindre den eneste mottakeren av IRA er ektefellen din og han eller hun er mer enn 10 år din junior, er distribusjonsperioden for 2013 26, 5. Dette bestemmes som følger: Finn alderen din på tabell II, og det tilsvarende tallet til høyre for din alder er fordelingsperioden.

Antag alternativt at din eneste primærmottaker er din 50 år gamle ektefelle. Distribusjonsperioden din blir deretter bestemt på følgende måte: Finn ektefellens alder på den horisontale øverste linjen i tabell II (vedlegg C), og finn deretter din alder på den første vertikale linjen. Distribusjonsperioden er der de to aldrene møtes i rette vinkler i diagrammet. I dette eksemplet er det 35, 0. (For å lære mer, sjekk levealder: Det er mer enn bare et tall .)

Hva skjer hvis du savner RMD-fristen
Hvis RMD-beløpet ikke blir distribuert innen fristen, vurderer skattemyndighetene en avgift på 50% av beløpet som ikke er trukket tilbake. Dette blir referert til som en straff for akkumulering av overtall. Hvis du bare trekker ut en del av RMD-beløpet, blir straffen vurdert på balansen. Si for eksempel at det beregnede RMD-beløpet for året er $ 10.000 og at du trakk $ 5.000. Du vil bli vurdert en 50% avgift på $ 5000. (Få tips om hvordan du kan unngå avgift på skattebesparende råd for IRA-innehavere .)

Alt går ikke tapt ... Kanskje
Hvis du befinner deg i den uheldige vanskeligheten med å måtte betale denne særavgiften på grunn av en feil, kan du be om avkall fra IRS. Generelt, for å vurdere avkall, krever skattemyndighetene at du sender inn et forklaringsbrev som ber om et avkall med selvangivelsen. Avgiften er rapportert på IRS-skjema 5329, som kan fås på www.irs.gov. Du kan trenge hjelp av en pensjonistkonsulent eller skatteprofesjonell med å be om avkall.

Flere pensjonskontoer

1. IRAS
   IRS tillater individer med flere IRA-er å total RMD for alle IRA-er og fordele totalen fra hvilken som helst. Som et ord om forsiktighet, bør disse beløpene beregnes separat for hver IRA, ettersom forskjellige regler kan gjelde for hver. For eksempel, hvis du har to IRA-er, en med ektefellen din som er mer enn 10 år som junior som eneste primærmottaker, og den andre med datteren din som den primære mottakeren, vil forskjellige tabeller brukes til å beregne RMD for hver IRA.
2. Kvalifiserte planer
   Hvis du eier eiendeler under flere kvalifiserte planer, må RMD-beløp for hver plan fordeles fra hver plan. I motsetning til distribusjoner fra flere IRA-er, kan ikke disse beløpene kombineres.
3. 403 (b) s
   I likhet med RMD-er fra IRA-er, må RMD-er for flere 403 (b) kontoer beregnes separat, men kan kombineres og trekkes fra en 403 (b) konto.
4. Roth IRAs
   For Roth IRAs gjelder ikke RMD-reglene for Roth IRA-eieren. Et annet sett med RMD-regler gjelder for Roth og tradisjonelle IRA-mottakere. (Disse diskuteres i arvede pensjonsplaner - del 1 og del to .)

Konklusjon
For å sikre at RMD-beløpene dine blir beregnet riktig, og at du overholder de generelle reglene, må du sørge for å konsultere en kompetent pensjonist- eller skatteprofesjonell eller din finansinstitusjon. Å ta forholdsregler vil bidra til å sikre at du unngår tilknyttede straffer. Forsøk også å unngå å vente til siste øyeblikk med å be om RMD, da du kan gjøre det at du går glipp av fristen som beløpet må trekkes inn for å unngå straff.

For å fortsette å lese om dette emnet, se Unngå RMD fallgruver .