529 Plan
En 529-plan er en skattemessig fordelaktig spareplan designet for å betale for utdanning. Opprinnelig designet for å betale etterutdanningskostnader, ble den utvidet til også å dekke K-12-utdanning under skattelettelser og stillingsloven. Det er to hovedtyper, forhåndsbetalte skoleplaner og spareplaner. Forhåndsbetalte undervisningsplaner gjør det mulig for planholderen å betale på forhånd for stønadsmottakers undervisning og gebyrer ved utpekte institusjoner. Innsparingsplanene er skattemessige fordelte investeringskjøretøyer, i likhet med IRAs.
Regler for planene er fastsatt i Internal Revenue Code § 529. De er lovlig omtalt som "Kvalifiserte undervisningsprogrammer" og noen ganger kalt "seksjon 529-planer."
Hvordan 529 planer fungerer
En 529-plan gjør at en person kan øke sparepengene sine på vegne av en begunstiget, som kan være et barn eller barnebarn, ektefelle eller til og med deg selv. Det kan være gunstig når man vurderer kostnadene ved høyere utdanning. I følge The College Board var året 2018-19 de gjennomsnittlige årlige kostnadene for undervisning i staten pluss rom og styre 21.370 dollar på et offentlig fireårig universitet eller universitet og $ 48.510 ved en fireårig privat høyskole eller universitet.
1, 46 billioner dollar
Det samlede beløpet på amerikansk studielån gjeld gjeldende 4. kvartal 2018, ifølge Federal Reserve Bank of New York.
Siden den ble opprettet under Small Business Job Protection Act fra 1996, har 529-planen blitt mye mer populær enn andre utdanningsbesparende kjøretøyer, for eksempel utdannelsesbesparelser og Coverdell Education Savings Account. Samlede eiendeler investert i 529 planer nådde 328, 9 milliarder dollar innen 2018, ifølge College Savings Plan Network. I desember 2017 vedtok kongressen en skatteregning som gjør at 529 midler også kan brukes til privat K-12-utdanning.
Kilde: College Savings Plan Network
En 529-plan kan opprettes av alle, inkludert ikke-pårørende, for en utpekt mottaker. Det er ingen begrensning på antall 529 planer en enkeltperson kan sette opp, men bidrag skal ikke overstige kostnadene for utdanning eller grensen som er satt av staten. Så hvis en plan har mer enn en bidragsyter, bør disse bidragsyterne informere hverandre om bidragene sine for å sikre at de ikke overskrider grensene.
Eiendelene til en plan tilhører planholderen, ikke mottakeren (selv om disse kan være den samme personen). Mottakeren har ikke noe krav på eiendelene, som kan trekkes tilbake av innehaveren av noen grunn til enhver tid (selv om innehaveren vil pådra seg bøter hvis midlene ikke brukes til mottakerens kvalifiserte utgifter til utdanning).
Innehaveren kan også bytte mottakere av en 529 plan de satte opp. En plan kan overføres til et medlem av mottakers familie, eller overskytende midler kan rulles over til et familiemedlems plan. Verken handling utløser en straff eller skatt. Selv om mottakeren ikke kontrollerer planens eiendeler, kan disse eiendelene påvirke stønadsmottakers økonomiske støtteberettigelse i betydelig grad. Planens eiendeler regnes vanligvis ikke som en del av planholderens bo, så 529 planer gir skattemessige fordeler.
Hva dekkes under en 529-plan ">
En 529-plan er ment å betale for kvalifiserte utgifter til høyere utdanning. Kvalifiserte utgifter varierer avhengig av plan. Studiekostnader og obligatoriske gebyrer kan alltid dekkes av distribusjoner. Kvalifiserte utdanningsinstitusjoner inkluderer høyskoler, universiteter, fagskoler eller andre utdanningsinstitusjoner som er kvalifisert for å delta i et studenthjelpsprogram administrert av Institutt for utdanning. Dette inkluderer praktisk talt alle akkrediterte offentlige, nonprofit og proprietære (privateide, profittgivende) post-sekundære institusjoner. Nå kvalifiserer også K-12-skoler.
En 529-plan dekker ikke bare undervisning. I følge IRS dekker den støtteberettigede utgifter, inkludert "datateknologi eller utstyr." Disse inkluderer stasjonære datamaskiner, bærbare datamaskiner og alle enheter som kontrolleres av datamaskinen (for eksempel en skriver).
Internett-tjeneste er også dekket. Imidlertid anses ikke mobiltelefoner og mobiltelefonplaner for utdannelsesutgifter, og heller ikke noe teknologisk utstyr som den primære bruken er underholdning for.
Utenom teknologi, måltidsplaner, rom og tavler og de fleste andre utgifter knyttet til skolegang kan dekkes. Transport til og fra skole, utgifter knyttet til valgfrie aktiviteter som sport og klubber, og underholdningskostnader dekkes imidlertid ikke. I tillegg kan en 529-plan ikke brukes til å betale for studielån.
Typer av 529 planer
Det er to hovedtyper av 529 planer: college-spareplanen og den forhåndsbetalte skoleplanen.
Spareplaner
I henhold til en universitetsspareplan blir beløp bidratt opp til dollargrensen for planen. Eiendelene i en college-spareplan kan brukes til å dekke støtteberettigede utgifter ved enhver kvalifisert utdanningsinstitusjon.
Spareplaner, som bare tilbys av stater, ligner på IRA-er ved at de er skattefordelte måter å investere penger på lang sikt. Planholdere har vanligvis muligheten til å investere i en rekke aksjefond. Disse midlene kan være målrettet mot den dagen mottakeren forventes å starte utdannelsen og forsøke å redusere risikoeksponeringen når denne datoen nærmer seg. Siden investoren bærer risikoen for investeringene, vil beløpet som til slutt er tilgjengelig for kvalifiserte utdanningsutgifter påvirkes av avkastningen på investeringene.
Noen rådgivere anbefaler at klienter tildeler 100% av planen til aksjebaserte midler til mottakeren er 12 år gammel. Selv om det gir deg mulige tap, har du også muligheten til maksimal gevinst. Dessuten kan studenten kvalifisere for tilskudd og stipend som reduserer belastningen på 529-planen. Når barnet nærmer seg college, bør mer og mer av eiendelene byttes fra aksjebaserte fond til rentebiler for å bevare kapital.
Hvis du regner med at kostnadene ved college vil stige ca 4% årlig - og du vil tjene omtrent 6% årlig på bidragene dine - må du bidra med rundt $ 308 per måned fra barnets fødsel til begynnelsen av hans eller hennes college-karriere ved et fire år offentlig statlig universitet som dekker 65% av de totale kostnadene. Hvis du starter senere, må du bidra mer for å nå dette målet. (Bruk denne kalkulatoren til å finne ut din bidragsgrad.)
Forhåndsbetalte undervisningsplaner
Forhåndsbetalte undervisningsplaner tilbys av stater og institusjoner for høyere utdanning. På en måte er de analoge med futureskontrakter, ettersom de lar planholderen forhåndsbetale for ett eller flere semestre på utpekte høyskoler eller universiteter til nåværende priser. Dette beskytter dem mot inflasjon i skolekostnadene, som historisk har vært mye brattere enn bredere mål for inflasjon.
Under et forhåndsbetalt undervisningsprogram forhåndsbetales støtteberettigede utgifter for en fast periode eller et fast antall studiepoeng ved en kvalifisert utdanningsinstitusjon. For eksempel kan en person foreta forskuddsbetalinger for to fremtidige semestre på college til dagens pris. Forskuddsbetalingen garanterer mottakeren to semestre, uavhengig av kostnadene i fremtiden. Dette betyr at programlederen bærer risikoen for investeringene. Bidragene er begrenset til beløp som er nødvendige for å betale mottakers kvalifiserte utdannelsesutgifter.
Forhåndsbetalte planer er forskjellige i sin egenart, men har ofte begrensninger som ikke gjelder for spareplaner, for eksempel alderskap og krav til bosted. De har ofte strengere grenser for hvilke utgifter de kan dekke. Lærebøker eller rom og tavle er kanskje ikke kvalifisert. På den annen side er noen forhåndsbetalte planer garantert av stater, mens spareplaner er underlagt markedsrisiko.
I motsetning til eiendelene i college-spareplanen, som kan brukes til å betale for kvalifiserte utgifter ved en hvilken som helst kvalifisert utdanningsinstitusjon, brukes eiendeler i et forhåndsbetalt skoleprogram vanligvis mot utgifter ved en forhåndsbestemt utdanningsinstitusjon, eller en utdanningsinstitusjon fra en forhåndsbestemt liste. Hvis mottakeren bestemmer seg for å delta på en utdanningsinstitusjon som ikke er inkludert på den forhåndsbestemte listen, kan det hende at den nåværende markedsverdien av forskuddsbetalingene ikke er tilstrekkelig til å dekke kostnadene for sammenlignbar undervisning ved den andre utdanningsinstitusjonen. Dette betyr at mottakeren kan trenge å dekke forskjellen ut av lommen.
Det er en ikke-statlig forhåndsbetalt plan, kalt Private College 529 Plan (tidligere Independent 529 Plan), som gjør det mulig for innehavere å forhåndsbetale undervisning for et konsortium av private skoler. Et problem med denne planen, som med statlige planer, er at valget av skoler er begrenset. Hvis mottakeren ikke kommer inn på en av de utvalgte skolene, kan midlene rulles over til en annen plan, noe som får dem til å miste mesteparten av gevinsten. Alternativt kan de overføres til et familiemedlem av mottakeren eller rulles over til den støttemottakers planer, noe som innebærer ingen straff.
Skattebehandling av en 529-plan
Inntekter fra en 529-plan er unntatt fra føderale inntektsskatter, forutsatt at uttak brukes til kvalifiserte utdannelsesutgifter. Distribusjoner som ikke brukes til å betale for kvalifiserte utgifter til utdanning, er skattepliktig og et gebyr på 10%, med unntak for omstendigheter som død og uførhet.
Bidrag til en 529-plan reduserer ikke den føderale skattebyrden ved å senke den skattepliktige inntekten. Imidlertid gir mer enn 30 stater skattefradrag eller kreditt for bidrag i en 529-plan. Videre tilbyr 529 planer visse føderale skattefordeler for bidrag.
For eksempel, mens en gave over $ 15 000 typisk vil utløse gaveskatt, er det et spesielt unntak for 529 planer. Et bidrag på opptil 75 000 dollar per person kan behandles som om det ble gjort over en periode på fem kalendere, og unngår dermed skatten hvis det ikke gis ytterligere gaver til det barnet fra den enkelte før det har gått fem år. En gave av denne størrelsen, laget tidlig i barnets liv, kunne vokse betydelig før den trengs på college. Merk at et ektepar hver kan gi barnet 75.000 dollar, for en total gave på $ 150.000, hvis dette er tillatt i henhold til planen.
Rådgiver Insight
Jay Murray
Løsninger for undervisning, Lone Tree, CO
529 planer har veldig spesifikke overførbarhetsregler, styrt av den føderale skattekoden (seksjon 529). Eieren (vanligvis du) kan overføre til en annen 529 plan en gang per år, med mindre en mottakerendring er involvert. Du er ikke pålagt å endre planer for å endre mottakere. Du kan overføre planen til et annet familiemedlem, definert som:
- Sønn, datter, stebarn, fosterbarn, adoptert barn eller en etterkommer av noen av dem.
- Bror, søster, stefor eller stesøster.
- Far eller mor eller stamfar til noen av dem.
- Stefar eller stemor.
- Sønn eller datter til en bror eller søster.
- Bror eller søster til far eller mor.
- Svigersønn, svigerdatter, svigerfar, svigermor, svoger eller svigerinne.
- Ektefellen til enhver som er oppført ovenfor.
- Søskenbarn.
Velge riktig type 529-plan
Hvilken type plan du velger - enten det er en spareplan eller en forhåndsbetalt skoleprogram - avgjøres vanligvis av hvilke funksjoner og fordeler du synes er attraktiv. Vil du for eksempel at mottakeren skal være fri til å velge en utdanningsinstitusjon som er til hans eller hennes smak, eller er du glad for at mottakeren skal delta på en institusjon valgt fra en forhåndsbestemt liste?
I tillegg bør du undersøke rekke planer eller programmer som er tilgjengelige for hver type 529 plan. Hvis du for eksempel bestemmer at du foretrekker å opprette en spareplan for høyskoler, bør du sammenligne funksjonene og fordelene som tilbys av hjemstaten din med de av planene som tilbys av andre stater. Noen funksjoner som du vil sammenligne inkluderer investeringsvalg, gebyrer og andre utgifter, begrensninger og / eller begrensninger i planen (for eksempel regler om endring av mottakere eller investeringsvalg), og om planen åpner for overgang fra annen utdanning spareprogrammer.
Uansett hvilken 529 plan du velger, er det viktige at du tar et valg og starter tidlig. For spareplaner ved høyskoler øker inntjeningens sammensatte effekt på bidragene ved å starte tidlig. Og for forhåndsbetalte undervisningsprogrammer er kostnadene for undervisning vanligvis mindre hvis det blir gjort forskuddsbetalinger tidligere.
Alternativer for å trekke penger fra en 529-plan
Som nevnt er uttak fra en 529-plan skattefritt hvis pengene brukes til kvalifiserte utgifter til høyere utdanning ved en kvalifisert institusjon. Når det er på tide å begynne å dele ut kontanter, er det tre alternativer:
1. Sende en sjekk til skolen
Det kan virke som om det å være midlene som sendes direkte til skolen, ville være det enkleste alternativet, men det kan være problematisk hvis uttaket supplerer en økonomisk støttepakke. Skolen kan velge å justere elevens tildeling for økonomisk støtte basert på mengden av 529 planfordelingen. Hvis hjelpepakken er trimmet for mye, kan det hende du må trekke ekstra midler ut av planen eller dekke gapet ut av din egen lomme. Strategi nøye hvordan du maksimerer alternativene for studenthjelp for 529-støttemottakeren din før du sender penger.
2. Sende en sjekk til deg selv
Å ha sjekken sendt til deg selv kan forhindre problemet, men det setter deg på kroken for å forsikre deg om at studentens utgifter blir betalt. Du må også rapportere fordelingen på selvangivelsen din, og krever at du registrerer skjema 1099-Q. Dette kan utløse skatter og bøter på fordelingen, selv når midlene er brukt til kvalifiserte utdannelsesutgifter.
3. Sende en sjekk til mottakeren
Dette alternativet gir minst mulig bry, slik at du kan omgå problemene med potensielt å redusere en økonomisk støttepakke eller forårsake hikke med skatteregistreringen. Forutsatt at studenten er ansvarlig for å bruke midlene til å betale for utgifter til utdanning, vil fordelingen bli betraktet som skattefri og ville ikke forårsake noe snafus på skattetid så lenge mottakeren registrerer egen avkastning.
Hvis en slik fordeling endte med å bli en skattepliktig hendelse, ville inntektene bli skattlagt til støttemottakers skattesats, ikke planholderens skattesats. Si for eksempel at du har planen til å sende studenten din en sjekk på 20 000 dollar for å dekke utgifter for det kommende skoleåret, hvoretter de plutselig får et uventet stipend på $ 5000. Størrelsen på stipendet som ikke brukes til utgifter til utdanning vil være skattepliktig inntekt. Internal Revenue Service ville imidlertid ikke takle den tilleggsstraffen på 10% som vanligvis gjelder når en overskuddsfordeling foretas fra en 529-plan.
Selv om sparingen i en 529-plan gir foreldre og studenter mange fordeler, er det viktig å ha en strategi på plass for å trekke seg fra kontoen din når tiden kommer. Å ha pengene utbetalt direkte til mottakeren kan minimere hodepine, men du bør ta kontakt med planadministratoren din for å forsikre deg om at det er det beste alternativet. (For relatert lesing, se "Kan en 529-plan brukes på studielån?")
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.