Netto urealisert verdsettelse (NUA)

Hva er netto urealisert vurdering?

Noen selskaper tilbyr fordelen av at ansatte eier aksjer i arbeidsgiverbedriften. Tanken er at dette skaper en eiermentalitet hos de ansatte, selv om de eier en veldig liten prosentandel av de totale aksjene. Netto urealisert verdsettelse (NUA) er forskjellen i verdi mellom gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag for aksjer i arbeidsgiveraksjer og dagens markedsverdi på aksjene. NUA er viktig hvis du distribuerer høyt verdsatt arbeidsgiverandel fra skatteutsatt arbeidsgiver-sponset pensjonsplan, for eksempel en 401 (k).

Viktige takeaways

• Netto urealisert verdsettelse (NUA) er forskjellen mellom det opprinnelige kostnadsgrunnlaget og dagens markedsverdi på aksjer i arbeidsgiveraksjen.
• Skattemyndighetene tilbyr en bestemmelse som gir mulighet for en gunstigere skattegrad på gevinstgevinst på NUA av arbeidsgiveraksjer ved distribusjon, etter visse kvalifiserte hendelser.
• Ulempen er at ordinær inntektsskatt må betales umiddelbart på kostnadsgrunnlaget for aksjene i arbeidsgiveraksjen.

Forståelse av urealisert verdsettelse (NUA)

Utdelinger fra skatteutsatt pensjonskonto blir vanligvis behandlet som alminnelig inntekt på utdelingstidspunktet. Ordinære inntekter beskattes med høyere kurs enn langsiktige kapitalgevinster. For å avhjelpe dette problemet tilbyr Internal Revenue Service (IRS) et valg for at NUA av arbeidsgiveraksjer skal beskattes til den gunstigere kursgevinsten.

NUA-valget er bare tilgjengelig når aksjen settes inn på en utsatt skattekonto, for eksempel en 401 (k) eller tradisjonell IRA, og er bare gjeldende for aksjen i selskapet du er eller var ansatt for. Roth IRAs kvalifiserer ikke for NUA fordi de ikke er utsatt for skatt, og meglerkontoer kvalifiserer ikke for NUA fordi de generelt allerede er underlagt kapitalgevinstskatten.

Fordeler og ulemper med netto urealisert verdsettelse (NUA)

Distribusjon av aksjer ut av en 401 (k) vil ha forskjellige effekter på NUA-midler, per IRS-regler og forskrifter. Mens skattemyndighetene vil skattlegge størstedelen av en portefølje på 401 (k) til markedsverdien som ordinær inntekt, vil aksjer i arbeidsgiveraksjen bare skattlegges som ordinær inntekt på kostnadsgrunnlaget. Kostnadsgrunnlaget er den opprinnelige verdien av arbeidsgiveraksjen. Dette betyr at eventuell tilleggsverdi oppnådd siden aksjen opprinnelig ble kjøpt ikke skattlegges som ordinær inntekt, og den vil i stedet skattlegges som kapitalgevinster. Ved salg av selskapets aksjer vil NUA være underlagt kapitalgevinstskatten, som kan være dramatisk lavere enn din nåværende skattesats.

Ulempen er imidlertid at vanlig inntektsskatt må betales på kostnadsgrunnlaget for arbeidsgiveraksjen umiddelbart. Avveiningen er at ordinær inntektsskatt ikke ville vært forfalt før du solgte aksjene i fremtiden, år eller tiår fra nå. På grunn av denne avveiningen er det best å bare distribuere basisandelene med lavest kostnad under NUA-reglene for å optimalisere skattemessige konsekvenser.

Krav til netto urealisert verdsettelse

Det er tilleggskrav som må oppfylles som en del av NUA-reglene. I løpet av ett år må du distribuere hele den egenkapitalen som er inneholdt i planen, inkludert alle eiendeler fra alle kontoer sponset av samme arbeidsgiver. Visse kvalifiserende arrangementer må også oppfylles. Du må enten ha blitt skilt fra selskapet, nådd minimum pensjonsalder for distribusjon, fått en skade som resulterte i total uførhet, eller du må ha dødd.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Hva er skatterettregnskap? Regnskap for skattepartier er en journalføringsmetode som sporer datoene for kjøp og salg, kostnadsgrunnlag og transaksjonsstørrelse for hver sikkerhet i en portefølje mer Definer Ansatt Stock Option (ESO) En aksjeopsjon for ansatte er et tilskudd til en ansatt som gir rett til å kjøpe et visst antall aksjer i selskapets aksje til en fast pris. mer Definisjon av aksjefond Et verdipapirfond er en type investeringskjøretøy som består av en portefølje av aksjer, obligasjoner eller andre verdipapirer, som blir overvåket av en profesjonell pengeansvarlig. mer Definisjon av matchende bidrag Et matchende bidrag er en type bidrag en arbeidsgiver velger å gi til dennes ansattes arbeidsgiver-sponsede pensjonsplan. mer Hva er en tradisjonell IRA? En tradisjonell IRA (individuell pensjonskonto) lar enkeltpersoner rette inntekt før skatt mot investeringer som kan vokse ut skatteutsatt. mer IRA Rollover Definisjon En IRA rollover er en overføring av midler fra en pensjonskonto til en tradisjonell IRA eller en Roth IRA via direkteoverføring eller med sjekk. mer Partnerkoblinger