Pensjonskontoer i utlandet

Du tror kanskje at pensjonsreglene i det amerikanske skattesystemet er sammensatte. For de som har jobbet i utlandet, kan skattemessige konsekvenser for pensjonsinntekt være en enda mer frustrerende labyrint av forskrifter og traktatavtaler.

Alle som mottar en utenlandsk pensjons- eller livrenteutbetaling, må bli spesialist ikke bare i amerikansk skattelovgivning, men i traktatforpliktelser mellom de involverte landene, så vel som skatteregler i landet som pensjonen eller livrenten stammer fra. Hvis det er det første året du sorterer ut skatteforpliktelsene dine, ikke prøv å gjøre dette alene. Kontakt spesialister i internasjonal skatterett og pensjonshold for å sette deg på rett vei. Dette vil hjelpe deg med å minimere skattetreffet ditt og maksimere mengden penger du får fra pensjonssparingen.

Utenlandske alderspensjoner eller livrenter

Pensjonsinntekter fra utenlandske kilder kan komme fra forskjellige kontoer:

• En pensjon eller livrente direkte fra en utenlandsk arbeidsgiver
• En tillit opprettet for deg av en utenlandsk arbeidsgiver
• En betaling fra en utenlandsk regjering eller et av dens byråer (dette kan omfatte en utenlandsk trygdepensjon)
• Betalinger fra et utenlandsk forsikringsselskap
• En utenlandsk trust eller annen enhet utpekt til å betale livrenten

Selv om du jobbet for et amerikansk selskap i utlandet, kan det hende du får en livrenteutbetaling fra en utenlandsk trust på grunn av komplikasjonene med å finansiere en pensjon med utenlandsk inntekt. Det kan noen ganger være umulig å finansiere en IRA fordi de fleste av inntektene dine kan ekskluderes fra amerikanske skatter gjennom utelukkelse fra utenlandsk opptjent inntekt og utelukkelse av utenlandske boliger.

Siden begge disse unntakene tillater amerikanere som jobber i utlandet å redusere sine inntekter for å unngå beskatning av USA, gjør de det også ofte vanskelig å investere ved å bruke IRA-er. For å kvalifisere for å gi et IRA-bidrag, må man ha opptjent inntekt i USA eller inntekt som amerikanske skatter betales på. Som erstatning opprettet noen amerikanske selskaper en utenlandsk tillit for sine ansatte som jobber i utlandet for å gjøre dem i stand til å spare til pensjon.

Traktatfelle

Når det er på tide å samle utenlandsk pensjon eller livrenter, vil hvordan de vil bli beskattet avhenge av hvilke land som har pensjonsmidlene og hvilken type skatteavtale som er på plass mellom USA og de andre involverte fylkene.

Hvert land har forhandlet frem en annen traktat med USA, så det er viktig å samarbeide med en skatterådgiver som ikke bare er kjent med amerikansk skattelovgivning, men også med de internasjonale traktater og skattelovgivninger som vil påvirke skattene du må betale for. hvert land. Disse traktatene inkluderer ofte skattefradrag og andre verktøy som gjør det mulig for deg å minimere skatten du skylder, men det vil ta litt forskning for å være sikker på at du fyller ut skatteskjemaer i både USA og andre land for å minimere skattetreffet ditt.

I mange land nyter en utenlandsk pensjon gunstig skattebehandling i landet, men generelt kvalifiserer den ikke en gang som en kvalifisert pensjonsplan under IRS skattekode. Dette betyr at for selskaper og deres ansatte, er bidragene ikke fradragsberettiget. Siden dette har en tendens til å være regelen, blir ikke betalinger du mottar fra din utenlandske pensjonsplan behandlet på samme måte som en USA-basert pensjon. Selv dine bidrag til pensjonsplaner beskattes faktisk som en del av bruttoinntekten. Dette betyr at din utenlandske pensjon faktisk kunne beskattes to ganger - en gang da du bidro med pengene og igjen når du samler dem under pensjon.

Skatteavtaler med mange land sorterer ut dette problemet slik at amerikansk føderal skatteplikt kan utlignes. Imidlertid må du og din rådgiver være klar over traktatene og hvordan du fyller ut skjemaene for både USA og det fremmede landet.

Hvis du har pensjoner fra andre land der du jobbet, kan du begynne å forske på skatteavtaler mellom USA og disse landene på nettstedet til USAs interne inntekter. For noen av de store landene eksisterer det individuelle IRS-publikasjoner, for eksempel Publikasjon 597 - Informasjon om USA og Canada Income Tax Agreement.

Amerikanske rapporteringskrav for investeringer

I tillegg til å overholde skatteregler når du mottar utenlandske pensjoner eller livrenter, er det også avgjørende å rapportere om alle eierandeler i utenlandske banker eller investeringsselskaper på riktig måte. Den amerikanske loven om etterlevelse av utenlandskonto (FATCA) krever at enhver institusjon som har mer enn $ 10.000 for en amerikansk statsborger, skal rapportere kontoinformasjon til det amerikanske finansdepartementet. I henhold til denne loven må amerikanske statsborgere som er bosatt i USA inkludere eventuelle økonomiske eiendeler som overstiger $ 50 000 som holdes på ikke-amerikanske finansinstitusjoner på deres amerikanske selvangivelse. For de som bor utenfor USA, blir rapportering obligatorisk til $ 300 000.

Dette kan skape en annen type avgiftsproblemer for amerikanske statsborgere som jobber utenfor USA, fordi selv å fylle ut et skjema for å rapportere eiendeler i ikke-amerikanske finansinstitusjoner kan øke sannsynligheten for en IRS-revisjon. Hvis pensjonsmidlene dine er i et fond som skattemyndighetene klassifiserer som en passiv utenlandsk investering (PFIC), kan straffene være spesielt stive for de som ikke arkiverer. Kapitalgevinster fra PFIC-kontoer beskattes med den høyeste kursgevinsten på 35%. Det er ingen 15% langsiktig kapitalgevinst for disse utenlandske eierandelene.

Investering i utlandet kan også kreve å betale mye høyere gebyrer for investeringer enn amerikanske institusjoner krever. En studie av Harvard Business School fant at de gjennomsnittlige utgiftene for sveitsiske verdipapirfond var 43% høyere, Storbritannias aksjefond var 50% høyere og kanadiske aksjefond var 279% høyere.

USA kontra utenlandske pensjonskontoer

Så er det bedre å holde pensjonsinvesteringene dine i USA eller på utenlandske kontoer? Det er heller ikke et lett spørsmål å svare på, fordi det avhenger av hvor du forventer å være under pensjonisttilværelsen.

Hvis du planlegger å bo utenfor USA i et land med stabil valuta, er det generelt bedre med å holde mesteparten av pengene dine i det landet for å unngå en annen stor internasjonal investeringsrisiko - problemer rundt verdien av valutaen du bruker til din daglige levekostnader. Den beste måten å unngå et valutavekslingsproblem er å holde investeringene dine i den valutaen du vil trenge å bruke oftest i pensjon.

Å gi avkall på amerikansk statsborgerskap

Noen amerikanske statsborgere har å gjøre med amerikanske skattekomplikasjoner ved å gi avkall på sitt amerikanske statsborgerskap. Antallet som valgte å gjøre det var det høyeste noensinne i 2014, på 3.415. Avgiften for avståelse er for tiden 2.350 dollar.

Å velge den ruten kan påvirke om du vil kunne samle trygd. Når du gir avkall på statsborgerskap, blir du en utenlandsk fremmed (NRA). Hvorvidt du kan innhente sosial trygghet eller ikke, vil avhenge av USAs bilaterale avtaler med landet der du valgte å oppholde deg. I mange land kan betalingene fortsette, men i noen land opphører fordelene dine med sosial trygghet.

Som en utenlandsk utlending må du også tilbringe en dag i USA hver 30. dag eller mindre. Hvis du ikke besøker månedlig, vil det andre alternativet være å tilbringe 30 dager på rad i USA hvert halvår. Hvis du ikke overholder en av disse tidsrammer, mister du trygdeytelsene dine.

Endring av status til NRA kan også påvirke fordeler for forsørgere og etterlatte. Så hvis du vurderer å gi avkall på amerikansk statsborgerskap for å unngå skattelauren for utenlandsk pensjon, bør du tenke nøye gjennom effekten på trygdeytelsene før du tar den avgjørelsen.

Bunnlinjen

Hvis du har jobbet i utlandet og bygget din pensjonsportefølje utenfor USA, må du søke profesjonell rådgivning før du begynner å tegne pensjon eller livrente. Dette vil gjøre det mulig for deg å maksimere pensjonsinntekten og minimere skattebittet fra både USA og landet (eller landene) der pensjonsmidlene dine er holdt.