30. september: En nøkkeldato for pensjonsmottakere

Hvis du nylig arvet eller forventer å arve pensjonsmidler, bør du huske 30. september. Det er en veldig viktig dato når det gjelder pensjonskontoer med flere mottakere. Dette skyldes at IRS-forskrifter om påkrevd minimumsfordeling oppgir at for kontoer med flere mottakere har hver mottaker lov til å bruke sin egen forventede levealder for å beregne distribusjoner etter dødsfall, hvis mottakerne tar visse tiltak innen 30. september året etter år dør pensjonskontoeieren. Hvis dette gjelder deg, kan du lese videre for hvordan disse reglene fungerer og hvordan de kan brukes på din situasjon. (For bakgrunnslesing, sjekk ut strategiske måter å distribuere RMD på.)

Tutorials: Komplett personlig inntektsskatteguide

Bestemme den utpekte stønadsmottakeren

Generelt, hvis det er mer enn en utpekt mottaker for en pensjonskonto, blir levealderen til den eldste mottakeren brukt til å bestemme fordelinger etter dødsfall. Dette kan være til ulempe for et individ som er betydelig yngre enn de andre mottakerne, eller for et individ som er en av de flere mottakerne, mens de andre mottakerne er enheter, for eksempel veldedighetsorganisasjoner. Denne ulempen kan omgås hvis de eldre og / eller ikke-personmottakerne tar en av følgende handlinger før 30. september året etter dødsfallet til eieren av pensjonskontoen.

• Ta en full fordeling av deres del av de arvede eiendelene.
• Fraskriver seg sin del av de arvede eiendelene på riktig måte.

Merk: En ansvarsfraskrivelse for arvede eiendeler må oppfylle visse føderale og statlige krav. For mer informasjon om ansvarsfraskrivelse, se Ansvarsfraskrivelse arvede pensjonsmidler.

Støttemottakerne som gjenstår etter denne fristen 30. september er de eneste som tas i betraktning når man bestemmer hvilken stønadsmottakers levealder som kan brukes til å beregne fordelinger etter mottak etter dødsfall.

Illustrerer reglene

Følgende eksempler viser reglene for distribusjonsalternativene for flere mottakere:

Eksempel 1 - To stønadsmottakere, en en veldedighet

John døde i år i en alder av 65 år, og mottakerne av IRA - som er verdsatt til 1 million dollar - er hans favoritt veldedighet og hans 45 år gamle sønn, Tim. Tim og veldedighet ble hver utpekt til å motta 50% av IRA. Fordi John døde før den påbegynte startdatoen (RBD) og en av mottakerne hans er en ikke-person (veldedighet), må 1 million dollar være fullstendig distribuert innen 31. desember det femte året etter at John døde.
Hadde Tim vært den eneste mottakeren av IRA, hadde han fått lov til å gjøre ett av følgende:

• Fordel beløpet i løpet av den femårsperioden som er angitt ovenfor.
• Strekk fordelinger over forventet levealder. Siden Tim fyller 46 år neste år, er forventet levealder 37, 9 år. (Se IRS "Tabell for levealder" i IRS-publikasjon 590.)

Men alt går ikke tapt for Tim. Han kan fremdeles være i stand til å bruke forventet levealder hvis veldedighet gjør et av følgende:

• Tar en full distribusjon av halvparten innen 30. september neste år
• Fraskriver seg halvparten riktig innen 30. september neste år.

Tim kan be veldedighetsorganisasjonen om å ta en av disse handlingene slik at han får lov til å dra nytte av å bruke levealderen.

Eksempel 2 - Kontoinnehaver dør etter RBD

Fakta er de samme som i eksempel 1 bortsett fra at John døde i en alder av 74. Fordi John døde etter at RBD og en av hans primære mottakere er en ikke-person, må fordelinger etter dødsfall tas over John \ 's gjenværende levealder . Disse distribusjonene må begynne neste år, da Johannes gjenværende levealder er 13, 4 år. Imidlertid får Tim lov til å ta utdelinger over sin forventede levetid på 37, 9 år hvis veldedighet tar en av følgende handlinger:

• Tar en full distribusjon av halvparten innen 30. september neste år.
• Fraskriver seg halvparten riktig innen 30. september neste år.

Eksempel 3 - Fire familiemedlemmer som mottakere

Jake døde i år i en alder av 75, og etterlot sine tre barn og hans ektefelle, Mary, som sine IRA-mottakere. Aldrene til barna neste år er 30, 32 og 36. Marys alder neste år er 60. Hver stønadsmottaker må få utdelinger over Marias forventede levealder på 25, 2 år. Imidlertid kan det 30 år gamle barnet bruke forventet levealder på 53, 3 år til å beregne fordelinger etter dødsfall hvis Mary og de eldre barna gjør ett av følgende:

• Ta en full distribusjon av delene deres innen 30. september neste år
• Fraskriv fraskrivelse av delene sine innen 30. september neste år.

Hvis det imidlertid ikke blir gjort noen tiltak innen 30. september, kan hver stønadsmottaker bruke sin egen forventede levealder hvis hver av delene deres blir tildelt separate kontoer innen 31. desember neste år.

Bunnlinjen

Hvis du er en av flere mottakere, må du sørge for å ta de nødvendige skritt for å sikre tilgjengelige distribusjonsalternativer. Hvis utdelingene dine avhenger av hva de andre mottakerne gjør innen fristen 30. september, må du være klar over at disse andre mottakerne kanskje ikke er villige til å ta en full fordeling av beløpene sine, fordi det kan bety å betale skatt for beløpet for året utdelingen skjer . På den annen side, hvis deler av dem er ubetydelige beløp eller de er veldedige organisasjoner fra ideelle organisasjoner som ikke betaler inntektsskatt, kan de være imøtekommende. Alternativt, der flere personer er mottakere, kan hver mottaker overføre sitt beløp til separate kontoer innen 31. desember året etter året som eieren dør, og dermed gi hver mottaker mulighet til å bruke sin egen forventede levealder.

Til slutt, sørg for å konsultere en kompetent skatteprofesjonell før du tar noen avgjørelser om pensjonsmidlene, inkludert de du arver.