Eiendomsskatt
Eiendomsskatt er en avgift på eiendommer hvis verdi overstiger en eksklusjonsgrense som er fastsatt i lov. Bare beløpet som overstiger minimumsterskelen er avgiftspliktig. Vurdert av den føderale regjeringen og omtrent et dusin statlige myndigheter, beregnes disse avgiftene basert på boets virkelig markedsverdi, snarere enn hva avdøde opprinnelig betalte for eiendelene sine. Skatten blir pålagt av staten der den avdøde bodde på det tidspunktet han døde.
Under det som er kjent som det ubegrensede ekteskapsfradraget, gjelder ikke eiendomsskatten eiendeler som vil bli overført til en gjenlevende ektefelle. Når den gjenlevende ektefellen som arvet et dødsbo dør, kan mottakerne imidlertid skylde bo i skatter dersom boet overskrider eksklusjonsgrensen.
Hvordan føderale eiendomsskatter fungerer
Fra og med 2019 krever Internal Revenue Service (IRS) eiendommer med samlede bruttoformue og tidligere skattepliktige gaver over 11, 4 millioner dollar for å inngi en selvangivelse av føderal eiendom og betale eiendomsskatt etter behov. For de to årene før, 2017 og 2018, skyldtes avkastningen og skattene hvis boet oversteg henholdsvis 5, 49 millioner dollar og 11, 18 millioner dollar.
I mange tilfeller er den effektive amerikanske eiendomsskattesatsen vesentlig lavere enn den øverste føderale lovpålagte satsen på 40%. Dette skjer delvis på grunn av at skatten bare blir beregnet på den delen av et bo som overskrider eksklusjonsgrensen.
For å illustrere virkningen av unntakene, bør du vurdere et eiendom som er verdt $ 13 millioner. Med eksklusjonsgrensen for 2019 på $ 11, 4 millioner, ville føderale eiendomsskatter skyldes mindre enn $ 2 millioner av boet, eller mindre enn en fjerdedel av dets totale formue.
I tillegg finner eiendomshavere og mottakere, eller deres advokater, kontinuerlig nye og kreative måter å beskytte betydelige biter av boets gjenværende verdi mot skatter ved å dra nytte av rabatter, fradrag og smutthull som har blitt vedtatt av politikere gjennom årene.
Hvordan statlige eiendomsskatter fungerer
Et bo som unnslipper føderal skatt kan fremdeles bli beskattet av staten der den avdøde bodde på det tidspunktet han døde. Det er fordi unntakene for stats- og distriktsskatt er mindre enn halvparten av den føderale eksklusjonen. Når det er sagt, er eiendommer som er verdsatt til under 1 000 000 dollar ikke beskattet i noen jurisdiksjon.
Jurisdiksjoner med eiendomsskatt
Her er jurisdiksjonene som har eiendomsskatt, med terskelminimumene som de gjelder som vist i parentes. Klikk på statens navn for ytterligere informasjon fra statsregjeringen om eiendomsskatten.
- Connecticut (3 600 000 dollar)
- District of Columbia (5 600 000 dollar)
- Hawaii (5 500 000 000 dollar)
- Illinois ($ 4.000.000)
- Maine (5 600 000 dollar)
- Massachusetts (1 000 000 000 dollar)
- Maryland ($ 5.000.000)
- New York ($ 5.000.000)
- Oregon (1 000 000 000 dollar)
- Minnesota (2 700 000 dollar)
- Rhode Island ($ 1, 561, 719)
- Vermont (2.750.000 dollar)
- Washington State (2 193 000 dollar).
Over disse tersklene blir skatten vanligvis beregnet på glidende basis, omtrent som parentesene for inntektsskatt. I 2019 er skattesatsen typisk 10% eller så for beløp litt over terskelen, og stiger i trinn, vanligvis til 16%. Skatten er lavest i Connecticut, der den begynner på 7, 80% og stiger til 12%, og høyest i Washington State, der den topper 19%.
Viktige takeaways
- Eiendomsskatten er en økonomisk avgift på et bo, basert på nåverdien av eiendelene.
- Føderale eiendomsskatter pålegges eiendeler som overstiger 11, 4 millioner dollar fra og med 2019, men omtrent en av fire stater har egne eiendomsskatter, med lavere grenser.
- Eiendeler overført til ektefeller er fritatt for eiendomsskatt.
- Mottakere av et boets eiendeler kan være arveavgift, igjen over visse grenser.
Forholdet mellom eiendomsskatt og gaveskatt
Siden eiendomsskatt blir pålagt en persons eiendeler og eiendom etter døden, kan de unngås hvis du gir eiendeler før du dør. Imidlertid gjelder den føderale gaveavgiften for eiendeler som blir gitt bortover visse grenser mens skattyteren lever. I følge IRS gjelder gaveavgiften enten giveren mente overføringen som en gave eller ikke.
Imidlertid tilbyr skattemyndighetene generøse eksklusjoner av gaver. I 2019 er den årlige ekskluderingen $ 15.000, noe som betyr at skatteopptakere kan gi bort opp til $ 15.000 til hver person de ønsker uten å betale skatt for noen av disse gavene. Og de kan tilby gaver opp til verdien av ekskludering av gaver år etter år uten å pådra seg skatt. Disse bestemmelsene gjør gifting til en effektiv måte å unngå skatt på eiendeler som er overført til personer, for eksempel ikke-familiemedlemmer, som kan bli pålagt eiendomsskatten hvis eiendelene ble overført som en del av et bo.
Hvis gavene dine overskrider grensen for ekskludering av gaver, belastes de ikke umiddelbart - og kan aldri beskattes, med mindre boet ditt er betydelig. Beløpet som overskrider gavegrensen blir notert og deretter lagt til den skattepliktige verdien av boet ditt når du beregner eiendomsskatt etter at du dør. Så hvis du for eksempel bestemmer deg for å gi en venn $ 20.000 som en gave, vil du bli skånet skatt opp til $ 15.000 eksklusjonsgrensen. De resterende 5 000 dollar vil imidlertid bli lagt til verdien av boet ditt og vil bli avgiftspliktig hvis boets verdi overstiger eksklusjonsbeløpet i staten eller som fastsatt av skattemyndighetene.
Eiendomsskatten omtales noen ganger pejorativt som en "dødsskatt" siden den pålegges eiendelene til en avdød person.
Forskjellen mellom eiendomsskatt og arveavgift
Eiendomsskatt påføres et bo før eiendelene blir gitt til mottakere. I kontrast til dette gjelder en arveavgift for eiendeler etter at de er arvet og blir betalt av arvingen.
Det er imidlertid ingen føderal arveavgift, og bare utvalgte stater (fra og med 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania) har fremdeles sine egne arveavgifter. Maryland alene har både et gods og en arveavgift.
Om arven din blir beskattet, og hvilken rente, avhenger av dens verdi, ditt forhold til personen som gikk bort, og de gjeldende regler og priser der du bor. I likhet med eiendomsskatt blir en arveavgift, hvis forfall, bare brukt på summen som overstiger fritaket. Over disse terskler blir skatten vanligvis vurdert på glidende basis. Priser begynner vanligvis med enkeltsifrene og stiger til mellom 15% og 19%. Både fritaket du mottar og prisen du blir belastet kan variere av forholdet ditt til avdøde.
Livsforsikring som skal betales til en navngitt stønadsmottaker er vanligvis ikke arveavgift, selv om livsforsikring som skal betales til den avdøde eller til hans bo, vanligvis er underlagt en eiendomsskatt.
Som regel, jo nærmere forholdet til anstendige, jo lavere vil du betale. Overlevende ektefeller er fritatt for arveavgift i alle seks stater. Innenlandske partnere er også unntatt i New Jersey. Etterkommere betaler ingen arveavgift unntatt i Nebraska og Pennsylvania.
Arveavgiften blir vurdert av staten arven bor i.
Jurisdiksjoner med arveavgift
Her er jurisdiksjonene som har arveavgift, med deres terskelminimum vist i parentes. Klikk på statens navn for ytterligere informasjon om arveavgiften fra statens regjering.
- Iowa ($ 25 000)
- Kentucky ($ 500 - $ 1000)
- Maryland ($ 30 000)
- Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
- New Jersey (Ingen til $ 25 000)
- Pennsylvania (Ingen til $ 3.500)
Fordi prisene for eiendomsskatt kan være ganske høye, anbefales det nøye planlegging av eiendommer for personer som har eiendommer verdt millioner av dollar som de vil overlate til arvinger eller andre mottakere.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.