Ikke-dekket sikkerhet

Hva er en ikke-dekket sikkerhet?

En ikke-dekket sikkerhet er en SEC-betegnelse hvor kostnadsgrunnlaget for verdipapirer som er lite og av begrenset omfang ikke kan rapporteres til skattemyndighetene. Det justerte kostnadsgrunnlaget for ikke-dekkede verdipapirer rapporteres bare til skattyteren, og ikke skattemyndighetene.

Hva er en dekket sikkerhet?

I 2008 vedtok kongressen lovgivning som påkrevde meglere å rapportere det justerte kostnadsgrunnlaget for verdipapirer og verdipapirfond til både investorene og Internal Revenue Service (IRS), effektiv skatteår 2011. Siden 2011 er kostnadsgrunnlaget for visse verdipapirer rapportert gjennom skjema 1099-B som indikerer om kapitaltapet eller gevinsten ved salg av verdipapiret er kort eller lang sikt. Enhver transaksjon som skjer på eller etter dette effektive året er en dekket sikkerhet og rapporteres på skjema 1099-B. En dekket sikkerhet er definert som:

1. Alle aksjer i et selskap, inkludert amerikanske innskuddsbeviser (ADR), kjøpt 1. januar 2011 eller senere
2. Verdipapirfond ervervet 1. januar 2012 eller senere
3. Aksjer eller ADR som er ervervet gjennom en ny utbytteplan for utbytte (DRIP) 1. januar 2012 eller senere
4. Mindre sammensatte obligasjoner, derivater og opsjoner kjøpt 1. januar 2014 eller senere
5. Mer sammensatte obligasjoner, derivater og opsjoner kjøpt 1. januar 2016 eller senere

Forståelse av ikke-dekket sikkerhet

Ikke-dekkede verdipapirer refererer til investeringer som er kjøpt før ikrafttredelsesdatoene ovenfor. Det detaljerte kostnadsgrunnlaget etter salg av en ikke-dekket sikkerhet er ikke nødvendig å rapportere til skattemyndighetene av en megler. Imidlertid kan brutto inntekter eller innløsningsverdi fra et salg fortsatt rapporteres til skattemyndighetene. Mens en megler fremdeles vil rapportere kostnadsgrunnlaget til investoren eller skattyteren, er det opp til investoren å rapportere denne informasjonen til skattemyndighetene gjennom skjema D på skjema 1040 for solgte aksjer, enten dekket eller ikke dekket. Selv om skattyteren ikke mottar en kostnadsbasisrapport, må han fortsatt rapportere sitt justerte kostnadsgrunnlag til skattemyndighetene.

Skattemyndighetene anser verdipapirer som ikke-dekket hvis de erverves gjennom en virksomhetsaksjon og hvis kostnadsgrunnlaget deres er avledet fra andre ikke-dekkede verdipapirer.

Bedriftshandlinger, for eksempel aksjesplittering, aksjeutbytte og innløsninger, resulterer vanligvis i ytterligere aksjer for investoren. De ekstra aksjene vil bli klassifisert som ikke-dekket dersom de ble mottatt gjennom ikke-dekkede aksjer. For eksempel vil en person som kjøpte 100 aksjer i et selskap i 2010 som delte tre-for-en i 2013, motta ytterligere 200 aksjer. Selv om de 200 aksjene ble anskaffet etter 2011, regnes de som ikke-dekket fordi de ble splittet fra aksjer ervervet før 2011.

En utbytte-reinvesteringsplan (DRIP) gjør det mulig for en investor å reinvestere utbyttet sitt for ytterligere aksjer i samme selskap. En investeringssikkerhet som ble kjøpt i 2011 men overført samme år til et DRIP som bruker den gjennomsnittlige kostnadsmetoden for å beregne kostnadsgrunnlaget for en eiendel er en ikke-dekket sikkerhet. Men hvis overføringen skjedde etter 2011, vil den forbli en dekket sikkerhet.

Aksjer anses også som ikke dekket hvis de selges av utenlandske formidlere og utlendinger, det vil si enkeltpersoner som ikke er til stede i landet i minst 183 dager i kalenderåret. Når det gjelder disse enhetene, er meglere fritatt fra å utstede skjema 1099-B for å rapportere kostnadsgrunnlag fra aksjesalg.

Investeringssalg er delt inn i dekkede og ikke-dekkede verdipapirer ved bruk av skjema 8949. Transaksjoner med ikke-dekkede verdipapirer som ikke er rapportert på skjema 1099-B rapporteres på skjema 8949 der kode C brukes til kortsiktige beholdninger, og kode F for lang- terminhold.

Viktige takeaways

• En ikke-dekket sikkerhet er en SEC-betegnelse hvor kostnadsgrunnlaget for verdipapirer som er lite og av begrenset omfang ikke kan rapporteres til skattemyndighetene
• En investeringssikkerhet som ble kjøpt i 2011, men overført samme år til et DRIP som bruker den gjennomsnittlige kostnadsmetoden for å beregne kostnadsgrunnlaget, er en ikke-dekket sikkerhet.
• Aksjer anses som ikke dekket hvis de selges av utenlandske formidlere og utlendinger, dvs. personer som er fraværende fra landet i minst 183 dager i kalenderåret.
• Investeringssalg er også delt inn i dekkede og ikke-dekkede verdipapirer ved å bruke skjema 8949.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Definert sikkerhet Definisjon En dekket sikkerhet er en type sikkerhet som mottar føderale unntak fra statlige forskrifter. mer Tidsplan D Definisjon Tidsplan D er et skatteskjema knyttet til skjema 1040 som rapporterer gevinstene eller tapene du realiserer ved salg av dine formue. mer Skjema 8949: Salg og andre disponeringer av kapitalmidler Oversikt Skjema 8949: Salg og andre disposisjoner av kapitalmidler er et skjema for intern inntekt (IRS) som brukes av enkeltpersoner, partnerskap, selskaper, stoler og eiendommer for å rapportere kapitalgevinster og tap fra investering. mer Skjema 1099-B Oversikt Skjema 1099-B: Inntekter fra megler- og byttehandelstransaksjoner er skatteskjemaet som enkeltpersoner mottar fra sine meglere som viser fortjeneste og tap fra transaksjoner foretatt gjennom hele skatteåret. Skattytere overfører denne informasjonen til skjema 8949 og tidsplan D. mer Skjema 1099-MISC: Diverse inntekter Definisjon skjema 1099-MISC: Diverse inntekter er en Internal Revenue Service (IRS) skjema som skattebetalere bruker for å rapportere erstatning for ikke-ansatte. Uavhengige entreprenører, frilansere, eneeiere og selvstendig næringsdrivende får en fra hver klient som betalte dem $ 600 eller mer i et kalenderår. mer Skjema 1099-DIV: Utbytte og utdeling Oversikt Skjema 1099-DIV: Utbytte og utdeling er et skjema for intern inntekt (IRS) sendt til investorer som mottar utdelinger fra alle typer investeringer i løpet av et kalenderår. mer Partnerkoblinger