Ikke gjenerobret seksjon 1250 Gevinst
Ikke gjenerobret seksjon 1250 gevinst er en skattemessig bestemmelse om Internal Revenue Service (IRS) der tidligere anerkjente avskrivninger blir gjenfanget til inntekt når en gevinst realiseres ved salg av avskrivbar eiendom. Ikke gjenerobrede seksjoner 1250 gevinster beskattes med en maksimal skattesats på 25%, eller mindre i noen tilfeller, fra og med 2019. Ikke gjenerobrede seksjoner 1250-gevinster beregnes på et arbeidsark i instruksjoner for plan D, og de rapporteres på plan D og føres til skattyterens 1040.
Viktige takeaways
- En ikke gjenerobret seksjon 1250-gevinst er en skattefordel som er beregnet på å gjenerobre den delen av gevinsten som er knyttet til tidligere brukte avskrivningspenger.
- Det gjelder bare salg av avskrivbar eiendom.
- Ikke gjenerobrede seksjoner 1250 gevinster beskattes vanligvis med en maksimumssats på 25%.
- Gevinster av seksjon 1250 kan oppveies av 1231 kapitaltap.
Slik fungerer ikke gjenerobret seksjon 1250
Eiendommer i § 1231 inkluderer alle avskrivbare formuesgoder som en skattyter har i mer enn ett år. Avsnitt 1231 er paraplyen for eiendeler som tilhører seksjon 1245 og seksjon 1250, og det siste er det som bestemmer skattesatsen for gjenvinning av avskrivninger. Avsnitt 1250 vedrører bare fast eiendom, for eksempel bygninger og tomter. Personlig eiendom, for eksempel maskiner og utstyr, er gjenstand for avskrivning som ordinær inntekt etter § 1245.
Ikke gjenerobret seksjon 1250 gevinst realiseres bare når det er en netto seksjon 1231 gevinst. I hovedsak motregner kapitaltap på alle avskrivbare eiendeler ikke gjenerobrede seksjoner 1250-gevinster på eiendommer. Derfor reduserer et netto kapitaltap den ikke gjenerobrede seksjonen 1250-gevinsten til null.
Ikke-fanget gevinst på seksjon 1250 kan motregnes av kapitaltap
En gevinst på seksjon 1250 blir gjenfanget ved salg av avskrevet eiendom, akkurat som med andre eiendeler. den eneste forskjellen er hastigheten som den blir beskattet med. Begrunnelsen for gevinsten er å utligne fordelen med tidligere brukte avskrivningspenger. Selv om gevinstene som tilskrives akkumulerte avskrivninger skattlegges med gjenvinningsskattesatsen for seksjon 1250, er gjenværende gevinst bare underlagt den langsiktige kursgevinsten på 15%.
Eksempel på ikke gjenfanget gevinst av seksjon 1250
Hvis en eiendom opprinnelig ble kjøpt for $ 150 000, og eieren hevder avskrivninger på $ 30 000, anses det justerte kostnadsgrunnlaget for eiendommen til $ 120 000. Hvis eiendommen deretter blir solgt for $ 185 000, har eieren anerkjent en samlet gevinst på $ 65 000 over det justerte kostnadsgrunnlaget. Siden eiendommen har solgt for mer enn det grunnlaget som var justert for avskrivninger, er de ikke-gjenerobrede seksjon 1250-gevinstene basert på forskjellen mellom det justerte kostgrunnlaget og den opprinnelige kjøpesummen.
Dette gjør at de første $ 30 000 av overskuddet blir gjenstand for den ikke-gjenerobrede seksjonen 1250-gevinsten, mens de resterende $ 35 000 skattlegges med vanlige langsiktige kapitalgevinster. Med dette resultatet ville $ 30.000 bli underlagt den høyere skattemessige gevinstgevinsten på opptil 25%. De resterende $ 35 000 vil bli beskattet med den langsiktige kursgevinsten på 15%.
Spesielle hensyn
Siden de ikke gjenerobrede seksjon 1250-gevinstene regnes som en form for kapitalgevinster, kan de bli utlignet av kapitaltap. For å gjøre dette må kapitaltapet rapporteres gjennom skjema 8949 og skjema D, og tapets verdi kan variere avhengig av om det er bestemt å være kortsiktig eller langsiktig. For at et kapitaltap skal utligne en kapitalgevinst, må de begge være bestemt til å være kortsiktige eller langsiktige. Et kortsiktig tap kan ikke oppveie en langsiktig gevinst og omvendt.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.