Betalinger (AP)
Betalinger (AP) er en konto i hovedboken som representerer et selskaps forpliktelse til å betale ned en kortsiktig gjeld til kreditorene eller leverandørene. En annen vanlig bruk av "AP" refererer til forretningsavdelingen eller divisjonen som er ansvarlig for å utføre betalinger som selskapet skylder leverandører og andre kreditorer.
Viktige takeaways
- Betalinger er beløp som skyldes leverandører eller leverandører for mottatte varer eller tjenester som ennå ikke er betalt.
- Summen av alle utestående beløp som skyldes leverandører vises som regnskapsført saldo i selskapets balanse.
- Økningen eller reduksjonen i total AP fra forrige periode vises på kontantstrømoppstillingen.
- Ledelsen kan velge å betale utestående regninger så nær forfallsdato som mulig for å forbedre kontantstrømmen.
Betalinger
Forståelse av leverandørgjeld (AP)
Et selskaps totale saldo på et bestemt tidspunkt vil vises i balansen under kortsiktig gjeldsseksjonen. Betalbare kontoer er gjeld som må betales innen en gitt periode for å unngå mislighold. På bedriftsnivå viser AP til kortsiktige gjeldsutbetalinger som skyldes leverandører. Betalingen er i hovedsak en kortsiktig IOU fra en virksomhet til en annen virksomhet eller enhet. Den andre parten ville registrere transaksjonen som en økning i kundefordringene i samme beløp.
Betalinger (AP) er et viktig tall i selskapets balanse. Hvis AP øker over en tidligere periode, betyr det at selskapet kjøper mer varer eller tjenester på kreditt, i stedet for å betale kontanter. Hvis et selskaps AP reduseres, betyr det at selskapet betaler for sin tidligere periode gjeld med en raskere rente enn det kjøper nye varer på kreditt. Forvaltning av kundefordringer er avgjørende for å håndtere en virksomhets kontantstrøm.
Når du bruker den indirekte metoden for å utarbeide kontantstrømoppstillingen, vises nettoøkning eller -nedgang i AP fra forrige periode i den øverste delen, kontantstrømmen fra driftsaktiviteter. Ledelsen kan bruke AP til å manipulere selskapets kontantstrøm til en viss grad. Hvis ledelsen for eksempel ønsker å øke kontantreservene i en viss periode, kan de forlenge tiden virksomheten tar for å betale alle utestående kontoer i AP. Imidlertid må denne fleksibiliteten til å betale senere veies mot de løpende forholdene selskapet har til sine leverandører. Det er alltid god forretningsskikk å betale regninger innen forfall.
Registrering av leverandørkontoer (AP)
Riktig bokføring med dobbeltoppføring krever at det alltid må være en motregning av debet og kreditt for alle poster som er gjort i hovedboken. For å registrere leverandørgjeld krediterer regnskapsføreren skyldige beløp når regningen eller fakturaen er mottatt. Debetforskyvningen for denne oppføringen er vanligvis til en utgiftskonto for varene eller tjenesten som ble kjøpt på kreditt. Debitering kan også være på en aktivakonto hvis den kjøpte varen var et kapitaliserbart aktivum. Når regningen er betalt, debiterer regnskapsføreren regnskap som skal betales for å redusere forpliktelsesbalansen. Motregningskreditten gjøres til kontantkontoen, som også reduserer kontantbeholdningen.
Tenk deg for eksempel at en bedrift får en faktura på $ 500 for kontorrekvisita. Når AP-avdelingen mottar fakturaen, registrerer den en kreditering på 500 dollar på betalte kontoer og en debitering på 500 dollar til kontorforsyningskostnad. Debiteringskostnaden på 500 dollar flyttes til resultatregnskapet på dette tidspunktet, slik at selskapet har registrert kjøpstransaksjonen selv om det ikke er utbetalt kontanter. Dette er i tråd med periodiseringsregnskap, der utgifter blir innregnet når de påløper i stedet for når kontanter skifter hender. Selskapet betaler deretter regningen, og regnskapsføreren legger inn en kreditering på 500 dollar til kontantkontoen og en debitering på 500 dollar til betalte kontoer.
Et selskap kan ha mange åpne betalinger som skyldes leverandører når som helst. Alle utestående betalinger som skyldes leverandører registreres i betalte kontoer. Som et resultat, hvis noen ser på saldoen i leverandørgjeld, vil de se det totale beløpet virksomheten skylder alle leverandører og kortsiktige långivere. Dette totale beløpet vises i balansen. For eksempel, hvis virksomheten ovenfor også mottok en faktura for plenpleietjenester på $ 50, vil summen av begge posteringer i betalte kontoer være lik $ 550 før selskapet betalte disse gjeldene.
Kundefordringer kontra kundefordringer
Selv om noen bruker setningene "leverandørgjeld" og "leverandørgjeld" om hverandre, refererer frasene til lignende, men litt forskjellige situasjoner. Kundefordringer utgjør pengene et selskap skylder sine leverandører for varelagerrelaterte varer, for eksempel forretningsrekvisita eller materialer som er en del av varelageret. Leverandørgjeld inkluderer alle selskapets kortsiktige gjeld eller forpliktelser.
For eksempel, hvis en restaurant skylder penger til et mat- eller drikkefirma, er disse varene en del av varelageret, og dermed en del av leverandørgjeldene. I mellomtiden faller forpliktelser overfor andre selskaper, som selskapet som renser restaurantens personaluniformer, til kategorien for kundefordring. Begge disse kategoriene faller inn under den bredere leverandørgjeldskategorien, og mange selskaper kombinerer begge under betegnelsen betalinger.
Kundefordringer kontra fordringer
Kundefordringer og leverandørgjeld er i det vesentlige motsetning. Kundefordringer er pengene et selskap skylder sine leverandører, mens kundefordringer er pengene som skyldes selskapet, typisk av kunder. Når det ene selskapet handler med et annet på kreditt, vil det ene registrere en oppføring til kontoer som skal betales på bøkene sine, mens det andre registrerer en oppføring til kundefordringer.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.