Veldedighet Remainder Annuity Trust
En veldedig Remainder Annuity Trust (CRAT) er en type gave transaksjon der en giver bidrar med eiendeler til en veldedig trust som deretter betaler en fast inntekt til en utpekt mottaker, i form av en livrente. Verdien på livrenten beregnes som en fast prosentandel av den opprinnelige verdien av trustens eiendeler, men beløpet må ikke være mindre enn 5%.
En CRAT varer til giveren går bort, og deretter gis eventuelle midler som er igjen i tilliten til et veldedighetsorgan som er forhåndsvalgt av giveren.
Viktige takeaways
- En veldedig Remainder Annuity Trust (CRAT) er en type gavetransaksjon der en giver bidrar med eiendeler til en veldedig trust som deretter betaler en fast inntekt til en utpekt mottaker, som kan være en ideell enhet, et universitet eller et annet slikt parti.
- Mottakere mottar en fast inntekt fra CRAT i form av en livrente, som vanligvis beregnes som en fast prosentandel av den opprinnelige verdien av tillitsmidler.
- Minste fordelingsverdi for livrente er 5%.
- CRATer varer til giveren går bort, og deretter doneres eventuelle midler som forblir i tilliten til en veldedighet som er forhåndsvalgt.
CRATS tilbyr en følelse av pålitelighet, ved at mottakerne nyter en garantert inntektsstrøm hvert år, der mottatt beløp aldri svinger - uavhengig av trusternes investeringsresultater. For eksempel vil en CRAT med en begynnelsesverdi på $ 4.000.000 og en 5% utbetaling betale $ 200.000 årlig til inntektsmottakeren, uavhengig av avkastningen på de underliggende eiendelene og økonomiske forhold.
CRAT-er ligner andre veldedige livrenter med en hovedforskjell: CRAT-er er strukturert som et eget tillitsfond, som følgelig beskytter dem mot å pådra seg noe ansvar, på grunn av deres autonome juridiske strukturer.
Merk: Selv om tilliten i seg selv er et skattefritt foretak, er tillitsinntekten som fordeles til mottakerne faktisk skattepliktig, i henhold til vilkår som er diktert av den amerikanske interninntektsregelen og medfølgende amerikanske statsskatteregler.
Bryte ned veldedig gjenværende livrente
For å opprette en CRAT, hjelper en tillitsmann, for eksempel en regnskapsfører, finansiell rådgiver eller advokat givere med å utforme vilkårene for enheten. Eiendelene i trusten blir deretter solgt, uten å utløse en skattepliktig hendelse, som følgelig øker eiendelenes inntektspotensial. Inntektene fra salget av de underliggende eiendelene blir deretter investert i investeringer som er mer egnet til å generere inntekter til givere.
Selv om disse tillitene vanligvis varer i et begrep som tilsvarer livene til et individ eller de kombinerte livene til et par, kan betingelsene også bestemmes til ikke å overstige 20 år, eller de kan beregnes som en kombinasjon av et visst antall liv pluss et visst antall år.
Konsekvenser av inntektsskatt for giveren kan være sammensatte, avhengig av den individuelle situasjonen. Hele eller noen av inntektene fra trusten kan skattlegges til ordinære inntektssatser, men deler kan skattlegges til lavere skattemessige gevinstnivåer, eller kan til og med være skattefrie, i noen år.
[Viktig: Fordi annuitetsutbetalingene som er utløst av CRATS er faste og må begynne umiddelbart etter at trusten ble opprettet, må de underliggende eiendelene i strukturen holdes svært likvide.]
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.