Dekket sikkerhet
En dekket sikkerhet refererer til en klasse verdipapirer som nyter føderalt pålagte unntak fra statlige begrensninger og forskrifter. De fleste aksjer som omsettes i USA er obligasjoner med fortrinnsrett.
En dekket sikkerhet er også kjent som en "føderal dekket sikkerhet." I USA er det to kategorier av forfalte verdipapirer: de som er notert på NYSE, AMEX, NASDAQ Global Market eller Midwest (Chicago) børsen; og dekkede verdipapirer for salg som meglere må rapportere til skattemyndighetene angående en kundes kortsiktige eller langsiktige tap eller gevinst. Verdipapirer må kjøpes etter en viss dato for å falle inn i den andre kategorien; loven faser verdipapirer ervervet mellom 1. januar 2011 og 1. januar 2013, i denne andre kategorien.
Viktige takeaways
- Deklede verdipapirer unntatt statlige begrensninger og forskrifter.
- Deklede verdipapirer må anskaffes etter en viss dato for å kvalifisere seg.
- Lov om forbedring av verdipapirmarkedet tydeliggjør dekkede verdipapirer.
Slik fungerer en dekket sikkerhet
Deklede verdipapirer ble utviklet for å standardisere sikkerhetsforskrifter og innleveringer over hele USA. I stedet for å la enkeltbedrifter registrere, arkivere og overholde de forskjellige forskriftene i alle stater, ble det opprettet et enhetlig regelverk.
Bestemmelser i lov om forbedring av nasjonale verdipapirmarkeder klargjorde hva som utgjør en dekket sikkerhet. Dette ga også føderale regulatorer erstatning for myndighet over denne klassen av sikkerhet i stedet for lover på statlig nivå.
I henhold til den føderale lovgivningen er en dekket sikkerhet en sikkerhet som er notert eller autorisert for notering på New York Stock Exchange og sammenlignbare børser. Det inkluderer den amerikanske børsen, Nasdaq National Market eller en nasjonal verdipapirbørs med lignende noteringsstandarder som de andre børsene. Dette vil dekke eventuelle børser etablert i fremtiden som oppfyller disse kriteriene.
Aksjer som handles på spesifikke nivåer på Pacific Exchange, Philadelphia Stock Exchange, og Chicago Board Options Exchange er klassifisert som obligasjoner med fortrinnsrett. Opsjoner notert på International Securities Exchange har også fått dekket sikkerhetsbetegnelse.
Deklede verdipapirer inkluderer også verdipapirer utstedt av et investeringsselskap som er registrert eller har innlevert en registreringserklæring i henhold til Investment Company Act fra 1940. Betegnelsen på dekkede verdipapirer omfatter utvidelse av salg av disse verdipapirene til kvalifiserte kjøpere som definert av Securities and Exchange Commission .
Hvordan dekkede verdipapirer behandles i forhold til skatteregistrering
Utpekning av dekkede verdipapirer spiller en rolle i rapporteringen av skatter. Meglere må rapportere til Internal Revenue Service det justerte kostnadsgrunnlaget når disse verdipapirene selges. Dette må rapporteres på skjema 1099-B. Skattytere som solgte dekkede verdipapirer, må også rapportere transaksjonene med skattemeldingen.
I denne sammenhengen kommer andre kriterier inn. Selskapsandeler ervervet med start i 2011, samt aksjer i aksjer i en utbytteplan for utbytte og aksjefond som er kjøpt fra og med 2012, er utpekt som dekket sikkerhet. Dette betyr at mange obligasjoner, sedler, råvarer og opsjoner kjøpt fra 2013 og fremover også er klassifisert som fortrinnsrett. Verdipapirer som opprinnelig ble kjøpt før disse datoene, er ikke-dekkede verdipapirer, og det justerte kostnadsgrunnlaget rapporteres ikke når de selges.
Selv om dekket verdipapirer og ikke-dekkede verdipapirer er innenfor den samme investeringskontoen, vil de bli behandlet separat for skatteformål.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.