Betaler tillitsmottakerne skatt?

Mottakere av en tillit betaler vanligvis skatt for utdelingene de mottar fra trustens inntekt, i stedet for at tilliten selv betaler skatten. Imidlertid er ikke slike mottakere avgiftspliktig for utdelinger fra trustens oppdragsgiver.

Når en trust foretar en fordeling, trekker den inntektene som er fordelt på egen selvangivelse og gir mottakeren en skatteskjema som kalles en K-1. K-1 indikerer hvor mye av mottakerens fordeling som er renteinntekter kontra hovedstol, og dermed hvor mye mottakeren er pålagt å kreve som skattepliktig inntekt ved innlevering av skatt.

Interesse versus viktigste fordelinger

Når tillitsmottakere mottar utdelinger fra trustens hovedbalanse, trenger de ikke å betale skatt for utdelingen. Internal Revenue Service (IRS) antar at disse pengene allerede var beskattet før de ble plassert i tilliten. Når penger er plassert i tilliten, er renten de akkumulerer skattepliktig som inntekt, enten til mottakeren eller tilliten selv.

Stiftelsen må betale skatt på eventuelle renteinntekter den innehar og ikke fordeler det siste årsskiftet. Renteinntekter som trusten deler ut er skattepliktig til mottakeren som mottar den.

Beløpet som fordeles til mottakeren anses å være fra inneværende års inntekt først, deretter fra den akkumulerte hovedstolen. Dette er vanligvis det opprinnelige bidraget pluss påfølgende bidrag og er inntekter utover det fordelte beløpet. Kapitalgevinster fra dette beløpet kan være skattepliktig til enten tilliten eller mottakeren. Alt beløpet som blir distribuert til og til fordel for mottakeren, er skattepliktig for ham eller henne i den grad distribusjonsfradraget er gjort.

Hvis inntekten eller fradraget er en del av en endring i hovedstolen eller en del av boets fordelbare inntekt, betales inntektsskatt av tilliten og overføres ikke til mottakeren. En ugjenkallelig tillit som har skjønn i fordeling av beløp og beholder inntekter betaler tillitsskatt som er $ 3 011, 50 pluss 37% av det overskytende over $ 12 500.

Viktige takeaways

• Trusts er underlagt annen beskatning enn vanlige investeringsregnskap.
• Mottakerne av en trust må betale skatt på inntekt og andre utdelinger som de mottar fra trusten, men ikke ved tilbakelevering av hovedstolen.
• IRS-skjema K-1 og 1041 er påkrevd for innlevering av selvangivelse som mottar utbetalinger av tillit.

Skatteskjemaer

De to viktigste avgiftsformene for truster er 1041 og K-1. Skjema 1041 ligner skjema 1040. På dette skjemaet trekker tilliten fra sin egen skattepliktige inntekt all rente den deler ut til mottakere.

Samtidig utsteder tilliten en K-1, som bryter ned fordelingen, eller hvor mye av de utdelte pengene kom fra hovedstol kontra renter. K-1 er den formen som lar mottakeren kjenne sitt skatteplikt ved tillitsfordeling.

K-1-timeplanen for skattlegging av distribuerte beløp genereres av tilliten og overleveres til skattemyndighetene. Skattemyndighetene på sin side leverer dokumentet til mottakeren for å betale skatten. Tilliten fyller deretter skjema 1041 for å bestemme fradrag for inntektsfordeling som tildeles på det distribuerte beløpet.