IRS-publikasjon 463: Utgifter til reise, underholdning, gave og bil
IRS-publikasjon 463: Utgifter til reise, underholdning, gave og bil forklarer utgiftene knyttet til forretningsvirksomhet som en individuell skattyter kan trekke fra for å redusere den samlede skattepliktige inntekten. Dokumentet fokuserer først og fremst på spesifisering av utgifter til IRS-plan A brukt av ansatte med lønn rapportert på en W-2. Det gjelder også Forsvarets reservister, kvalifiserte utøvende kunstnere, avgiftsbaserte statlige eller lokale myndighetspersoner og ansatte med funksjonsnedsettelsesrelaterte arbeidsutgifter som innleverer fradrag for virksomhetsutgifter på skjema 2106.
Publikasjon 463 er ikke nødvendigvis for partnerskap og stoler. Disse forretningsenhetene vil typisk arkivere alle forretningsrelaterte utgifter i en tidsplan C og bør henvise til IRS-publikasjon 535. Publikasjon 463 gir noen veiledning for rapportering av egenvirksomhetsutgifter på plan C, selv om publikasjon 535 også er en sentral ressurs. Generelt er det en viss overlapping av tillatte individuelle fradrag for virksomhetskostnader for både ansatte og selvstendig næringsdrivende, selv om de rapporterer fradrag for virksomhetskostnader på to helt forskjellige former, tidsplan A kontra plan C.
Forståelse av IRS-publikasjon 463: Reise-, underholdnings-, gave- og bilutgifter
IRS-publikasjon 463 publiseres av US Internal Revenue Service (IRS) og oppdateres med jevne mellomrom på IRS-nettstedet. Det dekker en enorm mengde informasjon knyttet til fradrag for utgifter. Fradragene som er godkjent av publikasjon 463, er for nødvendige og ordinære forretningsutgifter som en individuell skattyter har påløpt i løpet av å drive virksomhet. Skattemyndighetene definerer disse som utgifter som begge er vanlige i en bestemt bransje og som er nyttige for utøvelsen av den virksomheten. Disse utgiftene trenger ikke å kreves for utførelsen av den virksomheten. Generelt trenger en enkeltperson bare å bestemme utgifter som ble pådratt som en del av en forretningsaktivitet og ikke utgifter forbundet med personlig bruk.
IRS-publikasjon 463 er delt inn i seks hovedkapitler som inkluderer følgende:
- Kapittel 1: Reise
- Kapittel 2: Måltider og underholdning
- Kapittel 3: Gaver
- Kapittel 4: Transport
- Kapittel 5: Registrering
- Kapittel 6: Hvordan rapportere
Skattelettelsesloven (TCJA) begynte å tre i kraft for skatteåret 2018 og vil løpe gjennom 2025. TCJA gjorde betydelige endringer i området for utgifter til plan A, og eliminerte vanligvis de fleste utgiftsfradrag for plan A. TCJA integrerte imidlertid et Schedule A-standardfradrag på $ 12 000. Standardfradraget på 12 000 dollar eliminerte også behovet for de fleste skattebetalere til å spesifisere fradrag for plan A av noe slag, inkludert fradrag for virksomhetskostnader.
Viktige takeaways
- IRS-publikasjon 463 forklarer utgiftene knyttet til forretningsvirksomhet som en individuell skattyter kan trekke fra for å redusere den samlede skattepliktige inntekten.
- Publikasjon 463 fokuserer først og fremst på spesifisering av utgifter til IRS-plan A brukt av ansatte med lønn rapportert på en W-2.
- TCJA reduserte forretningsutgiftene som kan spesifiseres betydelig, men ga et standardfradrag på $ 12.000 i plan A.
refusjoner
En person som påløper utgifter i løpet av ansettelsen vil vanligvis oppnå den største fordelen ved først å søke refusjon fra arbeidsgiveren. Dette kan bidra til å eliminere ethvert behov for hensyn til utgiftsfradrag.
Publikasjon 463 tar for seg utgifter som en arbeidstaker ikke får refusjon fra en arbeidsgiver for. Hvis en ansatt får refusjon for utgifter, regnes det ikke som skattepliktig inntekt.
Reise
I de fleste tilfeller vil reisekostnadene bli refundert av en arbeidsgiver. Hvis ikke reisekostnadene refunderes, kan en skattyter generelt bare trekke utgifter til forretningsreiser knyttet til reise vekk fra sitt skatt hjem. Noen av de mest grunnleggende utgiftene som er egenandel hjemmefra inkluderer: transport, losji og måltider.
Måltider og underholdning
Måltider og underholdning er definert separat. Generelt er eventuelle underholdningsutgifter som er betalt for formålet med underholdning, underholdning eller rekreasjon ikke fradragsberettiget som en virksomhetsutgift. Dette inkluderer utgifter til fasiliteter, avgifter og medlemskap.
Måltider er generelt fradragsberettiget for opptil 50% av den totale kostnaden. Måltider skal ikke betraktes som påkostede eller ekstravagante. Måltider kan være utgifter til underholdningsarrangementer hvis de kjøpes separat.
Gaver
Gaver kan vanligvis trekkes som en utgift for opptil $ 25 per gave. Gaver til underholdning kan ikke trekkes.
Transport
Skattytere kan generelt ikke trekke fra seg transportutgifter til et vanlig arbeidssted. Noen fradrag kan gjelde for alternative arbeidsplasser.
Utgifter for et kjøretøy som brukes til virksomhet vil generelt bli beregnet ved å bruke enten standard kjørelengde kostnadsmetode eller faktisk kostnadsutgift. Standard kjørelengdemetode multipliserer 54, 5 cent per kilometer bruk. Den faktiske kostnadsmetoden inkluderer alle faktiske kostnader som gass, olje, registrering, reparasjoner og bilbetalinger.
W-2-ansatte kan vanligvis ikke trekke fra kjøretøyutgifter i en tidsplan A. Derfor kan det alternativt være en fordel å søke arbeidsgiveravklaringsavtaler. Selvstendig næringsdrivende skattytere kan trekke kjøretøyutgifter fra bruttoinntekt ved beregning av nettoinntekt i et skjema C.
Registrering og rapportering
Skattemyndighetene foreslår at skattytere fører detaljerte poster over fradragsutgifter. Skattytere med W-2-lønn vil rapportere lønn på linje 1 av 1040. Hvis en skattyter har flere W-2-er, blir summen av W-2-lønn rapportert på linje 1. Kostnadsfradrag knyttet til W-2-lønn kan spesifiseres på en Planlegg A hvis mer enn $ 12 000. Hvis planleggingsfradrag ikke er større enn $ 12 000, får skattyter standardfradraget på $ 12 000. Plan En standard eller spesifiserte fradrag rapporteres på linje 8 i 1040 og reduserer skattepliktig inntekt.
Hvis en skattyter er selvstendig næringsdrivende med 1099 lønninger, rapporteres alle 1099 lønningene i tidsplan C. Tillatte forretningsutgifter knyttet til 1099 inntekter trekkes for å komme til en nettoinntekt som rapporteres på linje 6 i 1040. (For mer om plan C forretningsutgifter se også publikasjon 535)
Ansvarsfraskrivelse: Enkeltpersoner bør konsultere IRS-publikasjon 463 eller en skatteprofesjonell for detaljer angående egne individuelle virksomhetsfradrag. Denne artikkelen gir generell informasjon som kanskje eller ikke berører individuelle situasjoner.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.