IRS-publikasjon 590: Individual Retirement Arrangements (IRAs)
IRS-publikasjon 590: Individuelle pensjonsordninger (IRAs) refererer til et IRS-dokument som skisserer regler for individuelle pensjonskontoer (IRAs). Dokumentet, utgitt av Internal Revenue Service, gir informasjon om hvordan du setter opp en IRA, hvordan du kan bidra til den, hvor mye som kan bidra, hvordan behandle distribusjoner og hvordan du kan ta skattefradrag for bidrag gitt til IRAs. IRS-publikasjon 590 gir også informasjon om straffer som skattebetalere kan komme til å møte hvis IRA-forskriftene ikke blir fulgt på riktig måte.
Breaking Down IRS-publikasjon 590: Individuelle pensjonsordninger (IRAs)
Mens IRS-publikasjon 590 spesifiserer "individuell pensjonsordning", er dette begrepet ment å representere et bredt spekter av individuelle pensjonskontoer, individuelle pensjonsrenter og andre truster eller depotkontoer som fungerer som en personlig spareplan som gir skattemessige fordeler for å sette av penger for pensjonisttilværelse. IRS-publikasjon 590 har to deler. Del A dekker bidrag til individuelle pensjonsordninger, og del B dekker fordelinger fra individuelle pensjonsordninger. Det er betydelige forskjeller mellom de forskjellige pensjonskontoer som dekkes i IRS-publikasjon 590, inkludert Roth IRAs og tradisjonelle IRAs, spesielt når det gjelder skattemessig behandling av bidrag. Publikasjonen dekker:
- Hvem kan åpne en tradisjonell IRA eller Roth IRA
- Når en tradisjonell IRA eller en Roth IRA kan åpnes
- Definisjonen av en Roth IRA
- Hvordan åpne en tradisjonell eller Roth IRA
- Hvor mye som kan bidra
- Når bidrag kan gis
- Hvor mye kan trekkes
- IRA-arveregler
- Flytting av pensjonsmidler
- Regler for tilbaketrekning
- Handlinger som utløser straff eller tilleggsskatt
IRS-publikasjon 590: Individuelle pensjonsordninger: Nye artikler
IRS-publikasjon 590 skisserer ofte nye regler eller bestemmelser, for eksempel de som tilbyr nødhjelp til katastrofofre. I skatteåret 2017 heter det for eksempel en kvalifisert bestemmelse om katastrofeskatt som dekker "skattefavoriserte uttak og tilbakebetalinger fra visse pensjonsplaner for skattytere som har fått økonomiske tap" som et resultat av Hurricane og Tropical Storm Harvey, samt Hurricanes Irma og Maria, og villbrannene i California.
Andre nye varer for 2017 inkluderer:
- Ny informasjon for behandling av urelaterte forretningsinntekter i en IRA;
- En modifisert AGI-grense for tradisjonelle IRA-bidrag;
- En modifisert AGI-grense for visse gifte individer;
- En endret AGI-grense for Roth IRA-bidrag.
I 2018 er det økninger i AGI-grensene over hele linjen, samt en utvidet overgangsperiode for visse utlån av planlån og en avsløring som ikke tillater omklassifisering av konverteringer gjort i 2018 eller senere.
Det er betydelige forskjeller mellom de forskjellige pensjonskontoer som dekkes i IRS-publikasjon 590, inkludert Roth IRAs og tradisjonelle IRAs, spesielt når det gjelder skattemessig behandling av bidrag.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.