Definisjon av marginell skattesats
En marginal skattesats er den hastigheten som påløper skatt på en ekstra dollar inntekt. I USA vil den føderale marginale skattesatsen for et individ øke når inntekten stiger. Denne beskatningsmetoden, referert til som progressiv beskatning, tar sikte på å skattlegge enkeltpersoner basert på inntektene deres, med lavinntektsgivere beskattes til en lavere sats enn inntektshøyere. Selv om mange mener dette er den mest rettferdige skattemetoden, mener mange andre at dette fraråder næringsinvesteringer ved å fjerne insentivet til å jobbe hardere.
Viktige takeaways
- Den marginale skattesatsen er den skattesatsen som er betalt på den neste inntekten.
- Under den progressive inntektsskattemetoden som brukes for føderal inntektsskatt i USA, øker den marginale skattesatsen etter hvert som inntekten øker.
- Marginale skattesatser er skilt av inntektsnivå i syv skattemeldinger.
Forstå den marginale skattesatsen
Under en marginal skattesats er skattebetalere oftest delt inn i skatteklammer eller områder, som bestemmer satsen som er brukt på skattepliktiges inntekt. Når inntekten øker, blir det som er tjent beskattet med en høyere hastighet enn den første verdien. Med andre ord, den første opptjente dollaren vil bli beskattet med kursen for den laveste skattekategorien, den siste dollar som er tjent, blir beskattet med den høyeste delen for den totale inntekten, og alle pengene derimellom beskattes til kursen for rekkevidden det faller inn i.
Marginalskattesatser kan endres ved nye skatteregler. De nåværende marginale skattesatsene trådte i kraft i USA fra 1. januar 2018, med vedtakelsen av Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). I henhold til den forrige loven var de syv parentesene 10 prosent, 15 prosent, 25 prosent, 28 prosent, 33 prosent, 35 prosent og 39, 6 prosent. Den nye planen, som ble undertegnet i lov av president Donald Trump i desember 2017, holder den syv parentesstrukturen. Det ble imidlertid gjort justeringer i skattesatsene og inntektsnivået. Under TCJA er de nye satsene 10 prosent, 12 prosent, 22 prosent, 24 prosent, 32 prosent, 35 prosent og 37 prosent.
Eksempel på marginale skattesatser
Tabellene nedenfor viser priser og inntektsnivåer for hver type filer i 2019: enslige, gift arkivering i fellesskap og husholdere.
| Sats | For enslige med skattepliktig inntekt over | For gift arkivering i fellesskap med skattepliktig inntekt over | For husholdere med skattepliktig inntekt over |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9700 | $ 19 400 | $ 13 850 |
| 22% | $ 39 475 | $ 78 950 | $ 52 850 |
| 24% | $ 84 200 | $ 168 400 | $ 84 200 |
| 32% | $ 160 725 | $ 321 450 | $ 160, 000 |
| 35% | $ 204 100 | $ 408 200 | $ 204 100 |
| 37% | $ 510 300 | $ 612 350 | $ 510 300 |
Personer som tjener det laveste inntektsbeløpet, plasseres i den laveste marginale skattesatsen, mens individer med høyere inntjening plasseres i skattemeldinger med høyere marginalrente. Imidlertid avgjør ikke den marginale skattekonsollen som en person faller i, hvordan hele inntekten beskattes. I stedet blir inntektsskatt vurdert på et progressivt nivå. Hver brakett har en rekke inntektsverdier som beskattes med en bestemt sats.
Så under den nye planen, hvis en individuell skattyter tjente $ 150 000 i inntekt, ville de skylde følgende inntektsskatter for 2019, som vist nedenfor:
10% brakett: ($ 9 700 - $ 0) x 10% = 970, 00 dollar
12% brakett: ($ 39.475 - $ 9.700) x 12% = $ 3.573, 00
22% brakett: ($ 84.200 - $ 39.475) x 22% = $ 9.839, 50
24% brakett: ($ 150.000 - $ 84.200) x 24% = $ 15.792, 00
32% brakett: Ikke relevant
35% brakett: Ikke relevant
37% brakett: Ikke relevant
Hvis du legger opp disse, vil hele skatteplikten for denne personen være $ 30 174, 50, eller en effektiv skattesats på 20, 1% ($ 30 174, 50 / $ 150 000).
De syv marginale skattesatsene på parentesene forblir konstant uavhengig av personens innleveringsstatus. Imidlertid varierer dollaren som inntekten beskattes ved hver kursendring, avhengig av om spilleren er en enkelt person, en gift felles filmer eller en leder av husholdningsfilmer. I tillegg, på grunn av en bestemmelse i skattekoden referert til som indeksering, øker typisk dollarområdet for hvert marginalt skatteklasse årlig for å gjøre rede for inflasjonen.
Marginal skattesats kontra flat skattesats
Den andre typen skattesatser er den flate skattesatsen, som noen få stater implementerer for statlig inntektsskatt. I dette tilfellet skattlegges ikke mennesker på en skala (som den marginale skattesatsen), men heller flat over hele linjen. Det betyr at uansett inntektsnivå blir alle belastet for samme sats. De fleste systemer som bruker en flat skattesats tillater ikke fradrag og sees i land med økende økonomi. De som støtter denne typen skattesystemer kaller det rettferdig og sier at det skattlegger alle mennesker og bedrifter til samme hastighet.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.