Regulerte investeringsselskaper (RIC)
Et regulert investeringsselskap (RIC) kan være en av flere investeringsenheter. For eksempel kan det ha form av et aksjefond eller børshandlet fond (ETF), en eiendomsinvesteringsfond (REIT) eller en investeringsforening (UIT). Uansett hvilken form RIC legger til grunn, må strukturen anses kvalifisert av Internal Revenue Service (IRS) til å passere gjennom skatter for kapitalgevinster, utbytte eller renter tjent til de enkelte investorer.
Et regulert investeringsselskap er kvalifisert til å passere inntekter under forskrift M i IRS, med de spesifikke forskriftene for å kvalifisere som en RIC avgrenset i amerikansk kode, tittel 26, seksjoner 851 til 855, 860 og 4982.
Grunnleggende om regulert investeringsselskap (RIC)
Hensikten med å bruke gjennomgangs- eller gjennomstrømningsinntekt er å unngå et dobbeltbeskatnings-scenario, som det ville være tilfelle hvis både investeringsselskapet og dets investorer betalte skatt på selskapets genererte inntekter og fortjeneste. Konseptet med gjennomgangsinntekt blir også referert til som rørteorien, ettersom investeringsselskapet fungerer som en rør for å videreformidle kapitalgevinster, utbytte og renter til enkeltaksjonærer.
Regulerte investeringsselskaper betaler ikke skatt på inntekten.
Uten den regulerte godtgjørelsen til investeringsselskaper, ville både investeringsselskapet og dets investorer må betale skatt på selskapets kapitalgevinster eller inntjening. Med gjennomgående inntekter er ikke selskapet pålagt å betale selskapsskatt på avkastning som er gitt til aksjonærene. Den eneste inntektsskatten som pålegges er på enkeltaksjonærer.
Krav for å kvalifisere seg som en RIC
For å kvalifisere seg som et regulert investeringsselskap må virksomheten oppfylle spesifikke omkretser.
- Eksisterer som et selskap, eller en annen enhet, som vanligvis vil ha skatter vurdert som et selskap.
- Bli registrert som et investeringsselskap hos Securities and Exchange Commission (SEC).
- Velg å bli ansett som en RIC av investeringsselskapsloven av 1940 så lenge inntektskilden og diversifiseringen av eiendelene oppfyller spesifiserte krav.
I tillegg må en RIC hente minimum 90% av inntekten fra kapitalgevinster, renter eller utbytte opptjent på investeringer. Videre må en RIC dele ut minimum 90% av sine netto investeringsinntekter i form av renter, utbytte eller kapitalgevinster til sine aksjonærer. Skulle RIC ikke fordele denne andelen av inntekten, kan det være avgiftspliktig av skattemyndighetene.
Til slutt, for å kvalifisere seg som et regulert investeringsselskap, må minst 50% av et selskaps totale formue være i form av kontanter, kontantekvivalenter eller verdipapirer. Ikke mer enn 25% av selskapets totale formue kan investeres i verdipapirer fra en enkelt utsteder med mindre investeringene er statspapirer eller andre RIC-verdipapirer.
Viktige takeaways
- Et regulert investeringsselskap kan være enhver type investeringsenhet inkludert aksjefond, ETF-er og REITS.
- En RIC må hente minimum 90% av inntekten fra kapitalgevinster, renter eller utbytte opptjent på investeringer.
- For å kvalifisere seg, må minst 50% av et selskaps totale formue være i form av kontanter, kontantekvivalenter eller verdipapirer.
- President Obama signerte lovregulerte investeringsselskaps moderniseringsloven fra 2010 i lov 22. desember 2010.
Ekte verdenseksempel
President Obama signerte lovregulerte investeringsselskaper om modernisering fra 2010 i lov 22. desember 2010. Den gjorde endringer i reglene for skattemessig behandling av regulerte investeringsselskaper (RICs), inkludert aksjefond, lukkede fond og de fleste børshandlede fond. Den siste oppdateringen til reglene for RIC-er var skattereformloven fra 1986.
Den viktigste grunnen til RIC-moderniseringsloven fra 2010 skyldtes store endringer i aksjefondindustrien i de 25 årene mellom 1986 og 2010. Videre ble mange av skattereglene som gjaldt for RIC-er foreldet, skapte administrative byrder eller forårsaket usikkerhet.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.