Reglene om RMD-er for arvede mottakere av IRA

Når du blir utnevnt til mottakeren av en IRA og IRA-eieren dør, kan det hende du tror du har mottatt en skattefri arv. Vel, det er bare delvis riktig. I henhold til gjeldende skattelov er mottak av arven skattefri, men du er fremdeles pålagt å ta utdelinger fra kontoen, noe som godt kan være skattepliktig (beskatning avhenger av typen IRA som er involvert).

Viktige takeaways

• Individuelle pensjonskontoer overføres til de nevnte mottakerne, ofte ektefellen, ved døden.
• Mens mottakelsen av disse midlene ofte er skattefri, kan mottakere bli pålagt å ta nødvendige minimumsfordelinger, som kan være skattepliktige.
• Unnlatelse av å ta RMD-er kan føre til straffer på opptil 50%.

Du arver en IRA: Hva skjer nå?

Når du arver en IRA, står du fritt til å ta så mye av kontoen du ønsker når som helst, så lenge du tilfredsstiller de nødvendige minimum distribusjonsreglene (RMD) omtalt nedenfor; Du kan ta ut alle midlene på en gang hvis du foretrekker det. Hvis IRA er en tradisjonell IRA som alle bidrag var fradragsberettiget for, betaler du inntektsskatt på distribusjonene dine, men det er ingen tidlig distribusjonsstraff, selv om du og / eller eieren er under 59½ år. Hvis du arver en tradisjonell IRA som både egenandeler og ikke-egenandel bidrag ble gitt, er en del av hver distribusjon skattepliktig.

Hvis du arver en Roth IRA, er det helt skattefritt hvis eieren hadde noen Roth IRA i minst fem år (starter 1. januar i året hvor det første Roth IRA-bidraget ble gitt). Hvis du mottar utdelinger fra Roth IRA før utløpet av den fem år lange holdperioden, er de skattefrie i den grad de representerer en gjenvinning av eierens bidrag og skattepliktig i den grad de er avsatt til inntjening.

Uansett hvilken type IRA du arver, må du ta minst et årlig minimumsbeløp over en viss periode; disse distribusjonene kalles obligatoriske minimumsdistribusjoner (RMDer). Hvis du ikke klarer det, kan du bli pålagt en enorm straff på 50% av beløpet som burde vært trukket. Merk at reglene for ektefeller som arver en IRA er noe forskjellige, som forklart nedenfor.

RMDer er designet for å etter hvert ta ut midlene på kontoen, slik at skatteutsatt, eller i tilfelle av Roth IRAs, skattefrie, ansamlinger ikke vil vare evig. Det er to RMD-metoder:

• Du kan utsette eventuelle distribusjoner så lenge du tømmer kontoen innen utgangen av det femte dødsåret (kalt femårsregelen). For eksempel dør en forelder i april 2018, og overlater en IRA til datteren. Hvis datteren bruker denne metoden, må alle midlene tas ut innen 31. desember 2023.
• Du tar RMD-er over forventet levealder. Bruk din egen forventede levealder hvis den opprinnelige IRA-eieren ikke var minst 70½ og tok RMD-er. Dette betyr å bruke forventet levealder for alderen din som finnes i tabellen Enkelt levealder (Tabell I i vedlegg B til IRS-publikasjon 590-B). Hvis eieren allerede tok RMD-er, kan du bruke den lengre levetiden til ens levetid eller eierens forventede levealder, basert på eierens alder på bursdagen sin i året de døde). Så hvis du arver en IRA fra din yngre søster, gir du forventet levealder mindre RMD-er (husk at du alltid kan ta større utdelinger hvis du vil ha midler).

"Kunder velger overveldende å konvertere til en arvelig IRA og ta levealder, " sier pensjonsekspert Stephen Rischall, medgründer av 1080 Financial Group i Sherman Oaks, Calif. "Jeg har hatt færre enn 10% av mottakerne som velger et engangsbeløp, og aldri hadde en klient valgt det fem år lange alternativet. "

RMD-reglene for mottakere eliminerer ikke behovet for den avdøde eierens bo for å ta sin RMD for dødsåret hvis eieren døde på eller etter fylte 70½ år. RMD for eieren reduserer kontoverdien som RMD for mottakeren er beregnet på.

La oss anta at en IRA-eier, Tom, dør i 2018. Hvis Tom ble pålagt å ta en RMD for 2018 (og ikke gjorde det før han døde), er mottakerne hans pålagt å trekke det beløpet innen 31. desember 2018. Betaleren er pålagt å rapportere beløpet under mottakerens skatteidentifikasjonsnummer, og mottakeren må inkludere beløpet i inntekten. Husk også at beløpet beregnes som om IRA-eieren (Tom) hadde vært i live i hele 2018.

Når du arver en IRA, må du sørge for at tittelen på kontoen er i samsvar med skattelovgivningen. Hvis du er en støttemottaker som ikke er ektefelle, ikke legg inn kontoen i ditt eget navn. Kontotittelen skal lyde: "[Eierens navn], avdød [dødsdato], IRA FBO [ditt navn], stønadsmottaker" (FBO betyr "til fordel for.") Hvis du setter kontoen i ditt navn, er dette behandles som en distribusjon, og alle midlene blir rapportert umiddelbart. Det er veldig vanskelig å angre denne feilen.

Spesielle regler for overlevende ektefeller

Hvis du er den gjenlevende ektefellen til en IRA-eier og er den eneste mottakeren av IRA, har du et valg:

• Du kan oppføre deg som enhver annen mottaker, som tidligere forklart. Imidlertid, hvis ektefellen din døde før året hans eller hennes 70½ bursdag, trenger du ikke å begynne å motta RMD før det året. "Hvis din avdøde ektefelle var yngre, kan det være en fordel å velge en arvet IRA fordi det forsinker RMDer til når den yngre avdøde ektefellen ville ha blitt 70½, " sier Rischall.
• Du kan behandle kontoen som din egen ved å navngi deg selv som kontoeieren eller ved å rulle over IRA til din egen konto. Dette gjør at du kan gi bidrag til kontoen hvis du er kvalifisert (f.eks. Har du opptjent inntekt og er under 70½ år), for å navngi dine egne stønadsmottakere og å utsette RMD-er til du fyller 70½. Dette er et godt valg hvis ektefellen din var eldre enn du er fordi det forsinker RMD-ene.

Dette er ikke en beslutning om alt eller ingenting. Du kan analysere kontoen og rulle over noe av den til din egen IRA og overlate saldoen på kontoen du arvet. Imidlertid er det ingen ting som ombestemmer deg. Hvis du foretar en rollover og trenger midler fra den før fylte 59 ½ år, vil du bli pålagt 10% straff (med mindre annet unntak enn døden gjelder).

Spesiell IRA-overføringsregel

Hvis du er 70½ år eller eldre, kan du overføre opp til $ 100 000 fra en IRA direkte til en kvalifisert veldedighet. Overføringen, som kalles en kvalifisert veldedighetsdistribusjon (QCD) selv om det ikke er tillatt skattefradrag, er skattefri og kan inkludere RMD-er (dvs. de blir ikke-beskattede). Denne skattepausen ble gjort permanent ved lov om konsoliderte bevilgninger fra 2016, som ble lov 18. desember 2015.

Håndtering av skatteproblemer

Når du tar RMD-er fra en tradisjonell IRA, har du inntektsskatt å rapportere. Du vil motta skjema 1099-R som viser beløpet for distribusjonen. Dette rapporteres på skjema 1040 eller 1040A; Hvis du mottar en distribusjon, kan du ikke bruke skjema 1040EZ, selv om du ellers kan være kvalifisert til å gjøre det.

Hvis fordelingen er betydelig, kan det hende du må justere lønnsbestemmelsen eller estimerte skatter for å gjøre rede for skatten du skylder på RMD-ene. Disse distribusjonene, som kalles ikke-periodiske betalinger, er underlagt en automatisk 10% forskuddstrekk med mindre du velger ingen tilbakeholdelse ved å arkivere skjema W-4P.

Hvis IRA-eieren døde med et stort gods som føderale eiendomsskatter ble betalt, har du som mottaker rett til skattefradrag for andelen av disse skattene som ble tildelt IRA. Det føderale skattefradraget for føderal eiendomsskatt på inntekt med hensyn til en decedent (for eksempel en IRA) er et annet spesifisert fradrag (du kan ikke kreve det hvis du bruker standardfradraget i stedet for å spesifisere), men er det ikke underlagt til terskelen på 2% av justert bruttoinntekt som gjelder for de fleste andre spesifiserte fradrag.

Bunnlinjen

Å arve en IRA er en velsignelse og litt forbannelse. Du skaffer deg en eiendel som ikke koster deg noe, og eiendelen kan fortsette å vokse. Imidlertid vil du møte en skatteregning hvis eiendelen er en skattepliktig IRA. Du kan ikke unngå dette fordi loven krever at du tar RMD-er eller har en straff på 50%. Ta kontakt med forvalter eller tillitsmann for IRA for beløpet og tidspunktet for RMD-ene dine. Arbeid også med en kunnskapsrik skatterådgiver for å sikre at du oppfyller RMD-krav.