Step-Up i basis
En opptrapping i grunnlaget er omjustering av verdien av en verdsatt eiendel for skatteformål ved arv. Eiendelens høyere markedsverdi på arvstidspunktet vurderes for skatteformål. Når en eiendel blir gitt videre til en mottaker, er verdien typisk mer enn hva den var da den opprinnelige eieren kjøpte den. Eiendelen får en step-up-basis slik at stønadsmottakers kapitalgevinstskatt minimeres. En step-up-basis brukes til kostnadsgrunnlaget for eiendom overført ved død.
Skattegrunnlag er mengden av en skattyters investering i eiendommer for skatteformål, vanligvis brukt til å beregne tallavskrivninger, amortiseringer og andre eiendomsdisposisjoner.
01:27Step-Up i basis
Forstå Step-Up i basis
En opptrapping i grunnlaget gjenspeiler den endrede verdien på en arvet eiendel. For eksempel, en investor som kjøper aksjer til $ 2 og overlater dem til en arving når aksjene er $ 15, betyr at aksjene får en opptrapping i basis, noe som gjør kostnadsgrunnlaget for aksjene til dagens markedspris på $ 15. Evt. Merverdiavgift som vil bli betalt i fremtiden vil være basert på $ 15 kostnadsbasis, ikke på den opprinnelige kjøpesummen på $ 2.
Opptrapping i basisregelen endrer skatteplikt for arvede eiendeler sammenlignet med andre eiendeler. For eksempel kjøpte Sarah et loft i 2000 for $ 300.000. Da Paul arvet loftet etter Sarahs død, var loftet verdt 500 000 dollar. Da Paul solgte loftet, var skattegrunnlaget hans 500 000 dollar. Han betalte skatt på forskjellen mellom salgsprisen og hans opptrappede grunnlag på 500 000 dollar. Hvis Pauls kostnadsgrunnlag var $ 200 000, ville han betalt mye mer i skatt når han solgte loftet.
Viktige takeaways
- Et step-up-grunnlag justerer verdien av en verdsatt eiendel over en periode for skatteformål.
- Den brukes til å beregne skatteforpliktelser for arvemidler.
Step-Up i grunnlag for stater i fellesskapets eiendom
Innbyggere i stater i fellesskapets eiendommer, for eksempel Wisconsin, kan dra fordel av dobbelt opptrapping i basisregelen. For eksempel kjøpte Allan og Jo Ann et hjem i 1977 for $ 350.000. De hadde en tilbakekallende levende tillit opprettet og gjerning huset til tilliten. Da Allan døde i 2006, forble huset i tilliten, og Jo Ann fikk opptrapping i grunnlaget for hjemmets markedsverdi på $ 500.000. Da Jo Ann gikk bort i 2015, arvet ekteparets datter Stephanie hjemmet. Hjemmets markedsverdi på $ 700 000 ble hennes kostnadsgrunnlag. Stephanie arvet et hjem som trappet opp i basis to ganger og unngikk å betale et stort beløp av skatter på grunn av den doble step-up-regelen.
Step-Up i grunnlag som et skatterulom
Opptrappingen i grunnskatteavsetningen har ofte blitt kritisert som et skatteromål for de ultra-rike og velstående. De drar fordel av det for å eliminere eller redusere skattetrykket. For eksempel kan de slippe unna gevinstskatt på aksjer ved å plassere eierandeler i et trustfond for arvingene.
I et typisk tilfelle kan en millionær investere i eiendeler, som eiendommer og aksjer, som forventes å verdsette og gi dem en jevn avkastning i løpet av deres levetid. Investorens arvinger vil glede seg over fordelene ved investeringen etter deres død, fordi de vil bli beskattet på en forsterket kostnadsbasis i stedet for de opprinnelige kostnadene, og dermed tillate dem å unndra skatter verdt millioner av dollar. Tilfellet med Walton-familien, som eier Walmart og antas å ha satt et flertall av eiendeler i eiendommer for å unngå skatter, er velkjent.
Gjennom årene har økonomer foreslått å eliminere opptrapping i basis og har foreslått at det kan erstattes med lavere kapitalgevinstskatt. Talsmenn for bestemmelsen hevder at det ikke er vanskelig å beregne den eksakte verdien av eiendeler som kan være fra flere tiår eller, i noen tilfeller, til og med et århundre siden.
Eksempel på en step-up i basis
En person som arver aksjefond, får en opptrapping i grunnlaget for fondenes verdi. Prisen på aksjene den dagen eieren dør blir arvingens kostnadsgrunnlag. Arvingen gir aksjeselskapet bevis på identitet sammen med dødsattest, skifterett eller annen dokumentasjon. Selskapet overfører enten aksjene til en konto i arvingens navn eller selger aksjene og sender utbyttet til arvingen.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.