Inntekt i henhold til en decedent (IRD)
Inntekt med hensyn til en decedent (IRD) refererer til ubeskattet inntekt som en decedent hadde tjent eller hatt rett til å motta i løpet av sin levetid. IRD skattlegges til den enkelte mottaker eller enhet som arver denne inntekten. Imidlertid teller IRD også mot decedentens bo for føderale eiendomsskattformål, og potensielt trekker en dobbelt skattetreff. Heldigvis kan mottakeren være i stand til å ta et skattefradrag fra eiendomsskatt som er betalt på IRD. Mottakeren må erklære IRD som inntekt for det året personen mottok den.
Forstå inntekt med respekt for en anstendig (IRD)
Inntekter med hensyn til en decedent er definert i IRC seksjon 691. Kilder inkluderer uavhentet lønn, lønn, bonus, provisjoner, feriepenger, sykepenger, uavhentet husleie, pensjonsinntekt, utbetalinger for avlinger, påløpte renter og utbytte, utbetalinger fra visse utsatt erstatning og aksjeopsjonsplaner, kundefordringer som en eneeier og gevinst ved salg av eiendommer dersom salget anses å skje før død, men inntektene ikke blir samlet inn før etter døden.
Inntekt med hensyn til en decedent (IRD) refererer til ubeskattet inntekt som en decedent hadde tjent eller hatt rett til å motta i løpet av sin levetid, og den beskattes både til decedentens bo for føderal eiendomsskattformål og til den enkelte mottaker eller enhet som arver inntekten - og skaper potensialet for en dobbelt skattetreff for eventuell eiendomsskatt som er betalt.
IRD vil bli beskattet som om det ble beskattet decedenten hvis han eller hun fortsatt var i live. For eksempel ville kapitalgevinster beskattes som kapitalgevinster og uinnsamlet erstatning skattlegges som ordinær inntekt på støttemottakers selvangivelse for det året han eller hun mottok den. Det er ingen step-up-basis for IRD-er.
Slik fungerer IRD for IRA-er og 401 (k) s
Andre vanlige eksempler på IRDer er distribusjoner fra skatteutsatte kvalifiserte pensjonsplaner som 401 (k) s og tradisjonelle individuelle pensjonskontoer (IRA) som blir gitt videre til kontohaverens mottaker. Hvis en person dør og etterlater en IRA på 1 million dollar til mottakeren, vil arvingen være ansvarlig for å betale skatt for eventuelle utbetalinger fra kontoen.
Mottakeren må vanligvis begynne å ta nødvendige minimumsfordelinger på et bestemt tidspunkt. En levende ektefelle som er den eneste støttemottakeren, har visse rettigheter som ikke er gitt til en annen type mottaker. For eksempel kan en ektefelle rulle over de decedentes IRA-eiendeler til sin egen IRA og utsette RMD til fylte 70½. Uansett har hver mottaker spesifikke RMD-regler å følge og vil være ansvarlig for gjeldende skatter.
Hvis decedenten døde på eller etter fylte 70 ½ år, vil deres RMD for dødsåret inngå i boet deres. Hvis dette skulle skyve decedentens bo utover det føderale fritaket (11, 4 millioner dollar i 2019), vil en eiendomsskatt på 40% sparke inn.
For å forsøke å minimere denne påvirkningen, utarbeider enkeltpersoner og ektepar eiendomsplanleggingsstrategier som innebærer å overføre eiendeler til trusts. Et alternativ er en tillit til kredittbeskyttelse, som utsetter eiendomsskatt til døden til den gjenlevende ektefellen.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.