Hva forteller kontantkonverteringssyklusen (CCC) om et selskaps ledelse?

Kontantkonverteringssyklusen (CCC) er en formel i ledelsesregnskap som måler hvor effektivt et virksomhets ledere styrer arbeidskapitalen. CCC måler hvor lang tid det er mellom et selskaps kjøp av varelager og mottak av kontanter fra kundefordringene. CCC brukes av ledelsen for å se hvor lenge et selskaps kontanter forblir bundet i driften.

CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = KontantkonverteringssyklusDIO = Dager varebeholdning, gjennomsnittlig antall dager dager selskapet har varelageret før det selges itDSO = Dagesalg utestående, antall dager med gjennomsnittlig salg som selskapet for øyeblikket har uteståendeDPO = Betalbare dager utestående, forholdet indikerer et gjennomsnittlig antall dager selskapet tar for å betale regninger \ begynne {justert} & \ tekst {CCC} = \ tekst {DIO} + \ tekst {DSO} - \ tekst {DPO} \\ & \ textbf { hvor:} \\ & \ text {CCC} = \ text {Kontantkonverteringssyklus} \\ & \ text {DIO} = \ text {Dager varebeholdning, gjennomsnittlig antall} \\ & \ tekst {av dager selskapet har varebeholdningen før du selger den} \\ & \ text {DSO} = \ text {Dagsalg utestående, antall dager med} \\ & \ tekst {gjennomsnittlig salg selskapet for øyeblikket har utestående} \\ & \ text {DPO} = \ text {Utestående dager, forholdet indikerer} \\ & \ text {et gjennomsnittlig antall dager selskapet tar å betale} \\ & \ text {dets regninger} \\ \ end {alger} CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = KontantkonverteringssyklusDIO = Dag s utestående varebeholdning, gjennomsnittlig antall dager dager selskapet har varelageret før de selger detDSO = Dager salg utestående, antall dager gjennomsnittlig salg selskapet for øyeblikket har uteståendeDPO = Utestående dager, forholdet indikerer et gjennomsnittlig antall dager selskapet tar for å betale regninger

Når et selskap - eller dets ledelse - tar en lengre periode å samle utestående fordringer, har for mye varebeholdning eller betaler utgiftene for raskt, forlenger det CCC. En lengre CCC betyr at det tar lengre tid å generere kontanter, noe som kan bety insolvens for små selskaper.

Når et selskap samler inn utestående betalinger raskt, korrekt forutsier varebeholdningsbehov eller betaler regningene sakte, forkorter det CCC. En kortere CCC betyr at selskapet er sunnere. Ytterligere penger kan deretter brukes til å gjøre ytterligere kjøp eller betale ned utestående gjeld.

Når en leder må betale sine leverandører raskt, er det kjent som en trekke på likviditet, noe som er dårlig for selskapet. Når en leder ikke kan innkreve betalinger raskt nok, er det kjent som en drakk på likviditet, noe som også er dårlig for selskapet.