Hva er en seksjon 1244 lager?
Avsnitt 1244 lager refererer til skattemessig behandling av begrenset lager av skattemyndighetene. Avsnitt 1244 i skattekoden tillater tap fra salg av aksjer i små, hjemlige selskaper å bli trukket som ordinære tap i stedet for som kapitaltap opp til maksimalt $ 50 000 for individuell selvangivelse eller $ 100 000 for felles avkastning.
Viktige takeaways
- Avsnitt 1244 aksjer viser til skattemessig behandling av kvalifiserte aksjer.
- Avsnitt 1244 lager tillater bedrifter å rapportere visse kapitaltap som ordinære tap for skatteformål.
- Dette lar nye eller mindre selskaper dra nytte av lavere effektive skattesatser og økte fradrag.
Grunnleggende om seksjon 1244 Lager
Oppstart og små bedrifter er risikable bestrebelser. Avsnitt 1244 gir en viktig fordel ved å la visse kapitaltap behandles som ordinære tap. Ordinære tap er helt fradragsberettiget i tapet i stedet for å være underlagt en årlig grense. Videre oppveies ikke ordinære tap av kapitalgevinst. Dette betyr at firmaer fremdeles kan glede seg over den lavere skattesatsen knyttet til kapitalgevinster som ellers kan ha blitt utlignet mot et kapitaltap. Samtidig kan ordinær skattepliktig inntekt nettes av ordinære tap som reduserer skattepliktig inntekt.
Ethvert tap som kvalifiserer som et ordinært tap i henhold til § 1244, klassifiseres også som et handelstap eller forretningstap ved beregning av den enkeltes nettotapstap (NOL). Derfor er seksjoner 1244-tap tillatt for NOL-formål uten å være begrenset av ikke-forretningsinntekt.
Kvalifisering for seksjon 1244
For å kvalifisere for behandling i § 1244, må selskapet, aksjen og aksjonærene oppfylle visse krav.
- Aksjen må utstedes av amerikansk aksjeselskap, og kan være en vanlig eller foretrukket aksje. Imidlertid, hvis de aktuelle aksjene ble utstedt før 19. juli 1994, kvalifiserer bare vanlige aksjer.
- Selskapets samlede kapital må ikke ha oversteg 1 million dollar da aksjen ble utstedt, og selskapet kan ikke hente mer enn 50% av inntektene fra passive investeringer.
- Andelseieren må ha kjøpt aksjen og ikke mottatt den som kompensasjon.
- Bare individuelle aksjonærer som kjøper aksjen direkte fra selskapet kvalifiserer for den spesielle skattebehandlingen.
- Et flertall av selskapets inntekter må komme direkte fra virksomhet. Med andre ord, de fleste inntekter kan ikke tilskrives renter, utbytte, royalties osv. For å ha dette unntaket gjelder - dvs. at det må drives som et driftsselskap.
- Aksjer må holdes kontinuerlig siden datoen ble utstedt og ikke byttes i markedet eller gjennom private transaksjoner.
Utelukkelse av seksjon 1244
Avsnitt 1244 gjelder ikke for bidrag gitt etter at de første aksjene er utstedt. Senere bidrag kan imidlertid kvalifisere hvis investoren mottar aksjer som ble autorisert, men ikke utstedt. Seksjonen 1244-aksjen bør utstedes i henhold til en skriftlig selskapsvedtak. Et tap kan kreves av individuelle aksjonærer som et aksjetap i henhold til § 1244 på skjema 4797, salg av forretningseiendom, og må arkiveres til aksjonærens individuelle selvangivelse.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.