Arvede IRA og 401 (k) regler forklart

Arvede individuelle pensjonskontoer (IRAs) har lenge vært en metode for å tillate ikke-ekteskapsmottakere å arve en IRA-konto og la kontoen fortsette å vokse på skatteutsatt basis over tid.

I 2007 ble reglene endret slik at ikke-ekteskapsmottakere på 401 (k) og andre pensjonsbaserte pensjonsplaner kunne behandle disse regnskapene på lignende måte.

Arvede grunnleggende om IRA

Spousal mottakere av en IRA har muligheten til å ta kontoen og administrere den som om den var deres egen, inkludert beregning av nødvendige minimum distribusjoner (RMD). For ikke-spousal mottakere kan en arvet IRA-konto gi dem flere alternativer, inkludert muligheten til å strekke IRA over tid ved å la den fortsette å vokse skatteutsatt. RMDer vil gjelde, og reglene blir diskutert nedenfor.

Det er viktig at IRA-kontoinnehavere som ønsker å overlate sine kontoer til ikke-ekteskapsmottakere, jobber med en depot som forstår de komplekse reglene rundt disse kontoene. Hos de fleste store forvaringsdepartementet burde ikke dette være noe problem. Det er også viktig at kontomottakerne blir klar over alternativene sine for å sikre at de ikke utilsiktet utløser en skattepliktig hendelse. Å jobbe med en kunnskapsrik finansiell rådgiver er en god idé i disse situasjonene.

Mottakerne av en arvet IRA har muligheten til å åpne en arvet IRA-konto; ta en distribusjon, som vil være skattepliktig; eller fraskriver seg hele eller deler av arven, noe som vil føre til at disse midlene overføres til andre kvalifiserte mottakere. Tradisjonelle IRAs, Roth IRAs og SEP IRAs kan overlates til ikke-spousal begunstigede på denne måten. En regelendring fra 2015 sier at kreditorbeskyttelsen som tidligere hadde gitt en arvelig IRA ble dømt ugyldig av USAs høyesterett. Arvede IRA-kontoer kan ikke blandes med dine andre IRA-kontoer, selv om mottakeren kan navngi sine egne mottakere.

Arvet 401 (k) regler

Før ovennevnte regelendring i 2007, eksisterte ikke muligheten for ikke-ekteskapsmottakere til å sette arvelig saldo for en 401 (k) eller lignende planer, for eksempel en 403 (b) og andre, til en arvelig IRA. . Reglene ble endret slik at disse mottakerne kunne rulle sine arvede 401 (k) saldo direkte til en arvet IRA-konto. Noen planer vil tillate ikke-ekteskapsmottakere å forlate balansen i planen og ta RMD-er over mottakerens levetid eller tillate mottakeren å forlate pengene i planen i opptil fem år, og da må han eller hun enten ta utdelinger eller rull pengene til en arvet IRA-konto.

Det er viktig å merke seg at denne regelen ikke gjorde muligheten til å gjøre dette til et obligatorisk alternativ for pensjonsplaner å tilby. Planens sponsor må endre plandokumentet for å gi rom for disse distribusjonene. Hvis dette er noe du vurderer for arvingene dine, vil du være lurt å ta kontakt med bedriftens fordelsavdeling for å bekrefte at det er et alternativ og hvordan du fyller ut skjemaet for mottakerbetegnelse. Hvis den ikke blir tilbudt, bør du be selskapet ditt om å endre planen i samsvar med det, som verken er kostbart eller vanskelig å gjøre.

Nødvendig minimumsfordeling

Reglene for RMD-er for arvede IRA-er eller arvet 401 (k) hengsel ved alderen til den opprinnelige kontoinnehaveren på dødstidspunktet. Hvis kontoinnehaveren ikke hadde nådd 70½ alder, som er alderen hvor RMD-er må begynne, kan mottakeren vente til han fyller 70½ år med å begynne å ta RMD-er. De nødvendige prosentene vil være basert på tabellen for Internal Revenue Service som er gjeldende for hans eller hennes alder på det tidspunktet.

Hvis den opprinnelige kontoinnehaveren hadde fylt 70 år og tok RMD, må mottakeren fortsette å ta en distribusjon hvert år. Imidlertid vil disse RMD-ene være basert på mottakerens alder kontra alderen til den opprinnelige kontoinnehaveren. Dette betyr at distribusjonsbeløpene vil være lavere enn for den opprinnelige kontoinnehaveren (forutsatt at mottakeren er yngre), slik at han eller hun kan strekke ut kontoen via skatteutsatt vekst over tid.

I motsetning til med en tradisjonell IRA-konto, kan depotpersoner gi eller ikke gi varsel om mengden av den nødvendige distribusjonen. Som mottaker påhviler det deg å holde deg oppå dette, da straffene forbundet med ikke å ta utdelingen er stive og vil gjelde.

Kreditorbeskyttelse

Som nevnt ovenfor, avsa Høyesterett at arvede IRA-kontoer ikke tilbyr den samme beskyttelsen fra kreditorer i tilfelle konkurs, søksmål eller andre situasjoner som vanlige IRA, 401 (k) og andre pensjonskontoer. Hvis du ser for deg at dette er et problem for arvingene dine, kan det ikke være ruten å gå med IRA eller 401 (k) -kontoen din. Andre eiendommer som kjører, som tillit, kan være i orden. Rådfør deg med økonomirådgiveren eller eiendomsplanleggeren.

Kommende kontoer

Som også nevnt ovenfor, kan mottakerne av arvede IRA-er og 401 (k) ikke koble disse kontosaldene med sin egen IRA eller 401 (k). Avhengig av omstendighetene, kan de være i stand til å blande arvet kontosaldo. Hvis de arvet mer enn én IRA eller 401 (k) fra samme person, kan det hende at de kan kombinere kontosaldoer av samme type. For eksempel kunne de kombinere to arvte tradisjonelle IRA-kontoer til ett. Igjen, dette er komplekse ting, så sørg for at depotmannen forstår hva som gjøres, og at du rådfører deg med en kvalifisert finans- eller skatterådgiver.

Støttemottaker

Å overlate en IRA eller en 401 (k) til en ikke-spousal stønadsmottaker kan tillate en yngre mottaker å strekke ut kontoen over flere år, på grunn av det faktum at eventuelle RMD tas som er basert på forventet levealder. Disse beløpene vil alltid være lavere, slik at kontoen kan fortsette å vokse skatteutsatt, noe som gir en ekstra pensjonsytelse for mottakeren.

Bunnlinjen

Arvede IRA-er og 401 (k) kan være et flott kjøretøy for å overføre eiendeler fra disse kontoene til ikke-spousal begunstigede, men reglene rundt dem er komplekse og underlagt feil fra mottakere, depotmottakere og plan sponsorer. Hvis du ønsker å overlate IRA eller 401 (k) til mottakere som ikke er ekteskapelig, må du sørge for at du har å gjøre med en kunnskapsfull depot, og at du ansetter tjenestene til en finansiell rådgiver som forstår disse komplekse reglene for å unngå kostbare feil . Feil kan føre til uønskede skatteregninger for arvingene dine.