Justert bruttoinntekt (AGI)
Justert bruttoinntekt (AGI) er et mål på inntekten beregnet fra bruttoinntekten og brukes til å bestemme hvor mye av inntekten din som er skattepliktig. Det er utgangspunktet for å beregne en filers skatteregning i USA, og er blant annet grunnlaget for mange fradrag og kreditter. Når du arkiverer skatten online - som omtrent 80% av filerne gjør - beregner programvaren du bruker AGI for deg.
Viktige takeaways
- Justert bruttoinntekt (AGI) beregnes ved å gjøre "over linjen" justeringer av en skattyters bruttoinntekt.
- AGI, rapportert på IRS-skjemaet 1040, brukes til å beregne en persons skatteplikt.
- AGI påvirker direkte en skattyters valgbarhet til å kreve mange av de fradrag og kreditter som er tilgjengelig på selvangivelsen.
Justert bruttoinntekt
Hvordan justert bruttoinntekt (AGI) brukes
AGI er en modifikasjon av bruttoinntekt i USAs skattekode. Brutto inntekt er ganske enkelt summen av alle pengene en person tjener i løpet av et år, som kan inkludere lønn, utbytte, underholdsbidrag, kapitalgevinster, renteinntekter, royalties, leieinntekter og pensjonsutdelinger. AGI faktorer et antall tillatte fradrag fra ens bruttoinntekt for å nå det tallet den enkeltes skatteplikt blir beregnet på.
AGI er generelt mer nyttig enn bruttoinntekt for individuell skatteaktivitet. Fradragene som endrer bruttoinntekt til justert bruttoinntekt, er alle over linjen, noe som betyr at de blir tatt hensyn til før skattefritak for militærtjeneste, avhengig status osv. Over linjefradragene tas også hensyn til før eventuelle standardfradrag, eller før spesifiserte fradrag tatt av en skattyter i plan A.
Mange amerikanske stater baserer en filers totale skatteregning på en beregning som begynner med justert bruttoinntekt. Derfra tas statspesifikke fradrag og studiepoeng inn for å bestemme den enkeltes statlige skattepliktige inntekt.
Justert bruttoinntekt (AGI) Fradrag og kreditter
Fradragene du tar for å beregne AGI blir referert til som justering av inntekt. Noen av de mest fremtredende fradragene for å oppnå den enkeltes justerte bruttoinntekt inkluderer:
- Visse pensjonsplanbidrag, for eksempel individuelle pensjonskontoer (IRA), ENKEL IRA, SEP IRA og kvalifiserte planer
- Halvparten av selvstendig næringsdrivende skatt
- Helsetjenester sparekonto (HSA) fradrag
- Betalte underholdsbidrag (inkludert i mottakers bruttoinntekt)
- Flytting av utgifter (men starter i 2018, bare hvis du er aktiv militærflytting på grunn av militære ordre)
- Tap som oppstår ved salg eller bytte av eiendom
- Straffer for tidlig tilbaketrekning pålagt av finansinstitusjoner
- Skoleopplæring, gebyrer og studielånsrenter (unntak og grenser gjelder vanligvis)
- Juryavgift overførte arbeidsgiveren til en filer
- Noen forretningsrelaterte utgifter som utføres av utøvende kunstnere, lærere, avgiftsbaserte myndighetspersoner og reservister
Beregning av justert bruttoinntekt (AGI)
Når du beregner AGI, kan du begynne med å tallføre den rapporterte inntekten for det aktuelle året, mens du også legger til andre kilder til skattepliktig inntekt: fortjeneste ved salg av en eiendom, arbeidsløs kompensasjon, pensjoner, trygdeutgifter og andre inntekter som ikke er rapportert om igjen på skatten. Trekk fra gjeldende fradrag og utbetalinger fra denne totale inntjeningen. Etter at disse utbetalingene er trukket fra bruttoinntekten, er det resulterende tallet den justerte bruttoinntekten, som fungerer som utgangspunkt for beregning av skattyterens skattepliktige inntekt.
Etter beregning av AGI kan skattyter deretter bruke standard føderale skattefradrag for å nå sin skattepliktige inntekt, eller hvis det er kvalifisert, kan skattyter spesifisere sine utgifter og motta spesifikke fradrag i stedet, noe som kan være bedre for skattyter i noen situasjoner.
Med vedtakelsen av The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), forventes færre filere å spesifisere gitt det økte standardfradraget (ca. 10% av alle filere ned fra omtrent 30%), selv om detaljering fortsatt skal være en nyttig skattereduksjonsstrategi for rikere filere.
En komplett liste over kravene til mulige fradrag fra bruttoinntekt finner du i Internal Revenue Code (IRC) eller på Internal Revenue Service (IRS) nettsted. Mange av kravene er veldig spesifikke, og en person må se nøye på den føderale skattekoden for å sikre at de er kvalifiserte før de tar noen fradrag.
AGI påvirker direkte en skattyters valgbarhet til å kreve mange av de fradrag og kreditter som er tilgjengelig på selvangivelsen. Jo lavere AGI, jo større er fradrag og studiepoeng kvalifisert for å motta.
For eksempel, hvis en skattyter spesifiserer fradrag og rapporterer utgifter til tannleger, kan hun bare ta et fradrag for den delen av tannlegekostnaden som overstiger 7, 5% av sin AGI for skatteåret 2018. Dette betyr at hvis hun rapporterer $ 10.000 i tannlegekostnader og en AGI på 100 000 dollar, må hun redusere fradraget med 7 500 dollar. Men hvis hennes AGI er $ 50 000, er reduksjonen bare 3 750 $.
Justert bruttoinntekt (AGI) vs. modifisert justert bruttoinntekt (MAGI)
Når du arbeider med individuelle skatter, er AGI et viktig skritt for å bestemme hvor mye av ens bruttoinntekt som er skattepliktig. Vær forsiktig så du ikke forveksler AGI med modifisert justert bruttoinntekt (MAGI). MAGI endrer justert bruttoinntektstall ytterligere ved å legge tilbake visse elementer som utenlandsinntekt, skattefritatt studielånsrenter og høyere utdanningskostnader.
MAGI brukes i beregningen av visse skattefordeler, kreditter og eksklusjoner. For eksempel brukes MAGI til å bestemme hvor mye av et individs IRA-bidrag som er fradragsberettiget og om en person er kvalifisert for premie skattekreditt.
Spesielle hensyn
Justert bruttoinntekt (AGI) og IRS-skjema 1040
Justert bruttoinntekt rapporteres på IRS-skjema 1040 (mer formelt kjent som "US Individual Income Tax Return"). Før 2018 trengte filere å studere de forskjellige 1040 versjonene for å avgjøre hvilken man skulle bruke. Men med implementeringen av skattekutt- og stillingsloven i slutten av 2018, har skjemaet 1040 blitt forenklet, og skjemaet 1040-EZ og skjemaet 1040A er trukket tilbake. Den nye 1040 som brukes av alle filere er en kort to personsøker og er mest for å samle inntekter, fradrag og studiepoeng. Den mer detaljerte informasjonen som tidligere ble rapportert på skjema 1040 rapporteres nå på de nye rutene 1 til 6.
I mange tilfeller kreves tilleggsskjemaer og tidsplaner for filere som spesifiserer, er involvert i visse bransjer og forretningsaktiviteter, eller har visse typer inntekter eller fradrag. Foreløpig er mange av disse timeplanene i bruk.
For eksempel brukes tidsplan A for å rapportere spesifiserte fradrag. Plan B brukes til renter og utbytte. Tidsplan C brukes av eiere av små bedrifter, for eksempel de med forretningsinntekt fra et enkeltpersonforetak eller de som er eneeier i et aksjeselskap (LLC). Vedlegg D rapporterer gevinst og tap. For leieinntekter er det plan E; for gårder er det plan F.
I følge IRS er "Justert bruttoinntekt (AGI) definert som bruttoinntekt minus justeringer av inntekten." Ved retur 2018 kan filere få et raskt estimat av sin AGI ved å se på linje 37 på skjemaet 1040. Hvis arkivering ved å bruke alternativet Married-Filing Jointly, gjelder 66I $ AGI-begrensningen begge individer til sammen. For å e-arkivere en føderal selvangivelse, må man bekrefte identiteten sin med sin AGI eller selvvalgte PIN-kode fra 2018-selvangivelsen. (For relatert lesing, se "Gjør 401 (k) bidrag Redusere AGI og / eller MAGI?")
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.