Gjeldende Federal Rate (AFR) definisjon
Den gjeldende føderale renten (AFR) er den minste renten som Internal Revenue Service (IRS) tillater for private lån. Hver måned publiserer skattemyndighetene et sett med rentesatser som byrået vurderer minimums markedsrente for lån. Enhver rente som er lavere enn AFR vil ha skattemessige konsekvenser. Skattemyndighetene publiserer disse prisene i samsvar med avsnitt 1274 (d) i den interne inntektskoden.
Forstå den gjeldende føderale satsen (AFR)
Gjeldende føderal rente (AFR) brukes av skattemyndighetene som sammenligningspunkt mot renter på lån mellom nærstående parter, for eksempel familiemedlemmer. Hvis du ga et lån til et familiemedlem, må du være sikker på at den belastede renten er lik eller høyere enn den gjeldende føderale renten.
Viktige takeaways
- Hvis renten på et lån er lavere enn gjeldende AFR, kan det føre til en skattepliktig hendelse for de involverte parter.
- AFR brukes til å bestemme den opprinnelige utstedelsesrabatten, uplate renter, gaveavgift og inntektsskatt konsekvenser av lån under markedet.
- Partene må bruke AFR som er publisert av skattemyndighetene på det tidspunktet långiveren opprinnelig låner.
Skattemyndighetene publiserer tre AFR-er: kortsiktig, mellomlang og lang sikt. Kortsiktige AFR-renter bestemmes ut fra en måneds gjennomsnitt av markedsavkastningen fra omsettelige forpliktelser, for eksempel amerikanske statsobligasjoner med løpetid på tre år eller mindre. AFR-priser på mellomlang sikt er fra forfallsforpliktelser på mer enn tre og opp til ni år. Langsiktige AFR-renter er fra obligasjoner med løpetid på mer enn ni år.
I tillegg til de tre grunnrentene, inneholder kjennelsene som AFR-er offentliggjøres i, flere andre priser som varierer i henhold til sammensatt periode (årlig, halvårlig, kvartalsvis, månedlig) og forskjellige andre kriterier og situasjoner.
Eksempel på hvordan du bruker den gjeldende føderale satsen (AFR)
Fra januar 2019 uttalte IRS at den årlige kortsiktige AFR var 2, 72%, den langsiktige AFR var 2, 89%, og den langsiktige AFR var 3, 15%. Vær oppmerksom på at disse AFR-prisene kan endres av skattemyndighetene.
Hvilken AFR-rente som skal brukes til et familielån, vil avhenge av hvor lang tid som er utpekt til tilbakebetaling. La oss si at du ga et lån til et familiemedlem for $ 10.000 som skal betales tilbake på ett år. Du må belaste låntakeren en minimumsrente på 2, 72% for lånet. Med andre ord, du bør motta 272 dollar i renter fra lånet.
I vårt eksempel ovenfor kan en hvilken som helst pris under 2, 72% utløse en skattepliktig hendelse. La oss for eksempel si at du ga det samme lånet, men at du ikke belaste noen renter. Ved å ikke belaste noen renter, ville du ha "gitt bort" $ 272 i renteinntekter, og ifølge IRS ville det bli betraktet som en skattepliktig gave. Eventuell rente som belastes under den angitte AFR for den spesielle lånetiden vil bli ansett som forhåndsrente og som et resultat være skattepliktig.
Spesielle hensyn
Når de forbereder seg på å ta et lån mellom nærstående parter, bør skattyter vurdere to faktorer for å velge riktig AFR. Lånets lengde skal samsvare med AFR: kortsiktig (tre år eller mindre), mellomlang sikt (opp til ni år) og langsiktig (mer enn ni år).
Hvis utlåner belaster renter til en kurs som er lavere enn riktig AFR, kan skattemyndighetene revurdere långiveren og legge tilregnet rente til inntekten for å gjenspeile AFR i stedet for det faktiske beløpet som låntaker betaler. Hvis lånet ikke overstiger den årlige eksklusjonen av gaveskatter, kan det utløse en skattepliktig hendelse, og inntektsskatt kan skyldes. Avhengig av omstendighetene, kan skattemyndighetene også vurdere straffer.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.