Bonusavskrivning
Bonusavskrivning er et skatteincitament som gjør det mulig for en virksomhet å umiddelbart trekke en stor prosentandel av kjøpesummen for kvalifiserte eiendeler, for eksempel maskineri, i stedet for å avskrive dem over eiendelens "levetid". Bonusavskrivninger er også kjent som tilleggsavdrag for første år.
Slik fungerer bonusavskrivning
Når en virksomhet foretar et anskaffelse, for eksempel maskiner, er kostnadene, for skatteregnskapsmessige formål, tradisjonelt blitt spredt over den eiendelens levetid. Denne prosessen er kjent som avskrivninger og kan noen ganger fungere i et selskaps favør. Hvis det ikke blir brukt avskrivninger, kan et selskaps regnskap komme til å bli hardt rammet og vise mindre overskudd eller større tap for året det ble gjort.
Lov om skattekutt og jobber fra 2017 doblet bonusavskrivningsfradraget fra 50% til 100%.
Skattelettingsloven, vedtatt i 2017, gjorde store endringer i reglene for avskrivning av bonuser. Mest betydelig doblet det bonusavskrivningsfradraget for kvalifisert eiendom, som definert av skattemyndighetene, fra 50% til 100%. 2017-loven utvidet også bonusen til å dekke brukt eiendom under visse betingelser. Tidligere gjaldt det bare eiendom kjøpt nytt.
De nye bonusavskrivningsreglene gjelder eiendommer ervervet og tatt i bruk etter 27. september 2017 og før 1. januar 2023, da bestemmelsen utløper med mindre Kongressen fornyer den. Eiendom ervervet før 27. september 2017, forblir underlagt de tidligere regler. Bonusavskrivninger beregnes ved å multiplisere bonusavskrivningsgraden (for tiden 100%) med kostnadsgrunnlaget for den anskaffede eiendelen. For en virksomhet som fordrer bonusavskrivning på en vare som koster $ 100 000, for eksempel, vil det resulterende fradraget være verdt $ 21 000, forutsatt at selskapets skattesats er 21%.
Bonusavskrivning må tas det første året som den avskrivbare varen blir tatt i bruk. Imidlertid kan virksomheter velge å ikke bruke bonusavskrivninger og i stedet avskrive eiendommen over en lengre periode hvis de synes det er fordelaktig.
Viktige takeaways
- Bonusavskrivninger gjør at bedrifter kan trekke en stor prosentandel av kostnadene for kvalifiserte kjøp året de skaffer seg, i stedet for å avskrive dem over en periode på år.
- Det ble opprettet som en måte å oppmuntre til investeringer fra små bedrifter og stimulere økonomien.
- Bedrifter bør bruke IRS-skjema 4562 for å registrere bonusavskrivninger samt andre typer avskrivninger og amortiseringer.
- Reglene og grensene for bonusavskrivninger har endret seg i løpet av årene, og de siste skal etter planen utløpe i 2023.
Historie om bonusavskrivninger
Kongressen innførte bonusavskrivninger i 2002 gjennom loven om oppretting og arbeidstaker. Hensikten var å la virksomheter raskere få tilbake kostnadene ved kapitalanskaffelser for å stimulere økonomien. Bonusavskrivningen lar selskaper trekke fra 30% av kostnaden for kvalifiserte eiendeler før standard avskrivningsmetode ble brukt. For å være kvalifisert for avskrivning på bonus, måtte eiendeler kjøpes mellom 10. september 2001 og 11. september 2004.
Lov om avstemmingsjustering i stillinger og vekst i 2003 (JGTRRA) økte bonusavskrivningsgraden til 50% for eiendommer som opprinnelig ble brukt etter 3. mai 2003, og ble tatt i bruk før 1. januar 2005. Å sette en eiendel i tjeneste betyr at den er aktivt brukes i driften av en virksomhet. Avskrivningsincitamentet på 50% ble introdusert igjen gjennom den økonomiske stimuleringsloven fra 2008 for eiendom ervervet etter 31. desember 2007.
Loven om beskyttelse av amerikanere mot skatteforhøyelser (PATH) 2015 utvidet dette programmet gjennom 2019 for bedriftseiere, men inkluderte en utfasning av bonusavskrivningsgraden etter 2017. Under PATH fikk virksomheter trekke sine kapitalutgifter med 50% for 2015, 2016, og 2017. Satsen ble deretter planlagt å falle til 40% i 2018 og 30% i 2019.
I 2017 hevet skattekutt- og stillingsloven satsen til 100% og gjorde andre endringer i loven, som beskrevet ovenfor.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.