Skattekonsekvensene av å åpne en utenlandsk bankkonto

For amerikanere som eier eiendeler hos utenlandske institusjoner, uansett årsak, er skattemessige konsekvenser et område av alvorlig bekymring. Internal Revenue Service (IRS) behandler penger som holdes i utenlandske banker annerledes enn penger som holdes på innenlandske bankkontoer. For å si det ordentlig, de liker ikke at amerikanske statsborgere har offshore- eller utenlandske kontoer - mest av frykt for å ikke kunne ta inntekter fra slike kontoer - og derfor fraråder de praksis.

Og ærlig talt, de fleste utenlandske banker i dag ønsker ikke innskudd fra amerikanske statsborgere, heller ikke de som er i de tradisjonelle destinasjonene, som Sveits og Storbritannia. Deres motvilje skyldes den økte aggressiviteten fra IRS og Department of Justice (DOJ). Utenlandske banker er bare villige til å bruke så mye tid og energi på å kaste etter amerikanske kunder, og svært få har den typen etterlevelsesavdeling som kan håndtere komplekse amerikanske forskrifter og økt kontroll.

Amerikanere som ønsker å åpne utenlandske bankkontoer, bør vurdere disse hindringene og gjøre hva de kan for å rydde opp i kreditthensyn eller andre risikoflagg. Bare å være en amerikansk statsborger som er underlagt skattemyndighetene i skattemyndighetene kan få en utenlandsk bank til å nøle, så det er lurt å virke mindre risikabelt på individuelt nivå.

viktige takeaways

• Enhver amerikansk statsborger med utenlandske bankkontoer på til sammen mer enn $ 10.000 må deklarere dem til skattemyndighetene og det amerikanske statskassen, både på selvangivelse og på FinCEN-skjema 114.
• Act of Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) krever at utenlandske banker rapporterer kontonummer, mellomværende, navn, adresser og identifikasjonsnummer for kontoinnehavere til skattemyndighetene.
• Den føderale regjeringen kan anta sivile og kriminelle siktelser mot dem som ikke klarer å oppgi utenlandske kontoer eller betaler skatt på eiendeler i utenlandsk konto.

Dobbeltbeskatning av amerikanske utlendinger

I motsetning til nesten alle andre land på planeten, pålegger den amerikanske regjeringen skatter på innbyggerne på inntekter opptjent overalt i verden, selv om aktiviteten utelukkende foregikk på fremmed jord, med utenlandsk kapital og med utenlandske handelspartnere. Faktisk er USA den eneste utviklede nasjonen som beskatter global aktivitet.

Hva dette betyr er at en amerikansk utvandrer som bor og arbeider i Tyskland, må si, må betale inntektsskatt til både den tyske regjeringen og den amerikanske føderale regjeringen. Hvis den amerikanske arbeideren setter inn sin månedlige inntekt i en tysk bank, kan skattemyndighetene gi seg selv tilgang til den kontoen for å samle inn skatter. Det er noen avlastningsbestemmelser, inkludert delvis kreditt for utenlandske skatter betalt på utenlandske inntekter, men de er ofte utilstrekkelige.

Ikke alle utenlandske kontohavere driver med økonomisk aktivitet i utlandet, noe som betyr at de ikke trenger å bekymre seg for denne dobbeltbeskatningen. Imidlertid må berørte arbeidere og investorer arkivere avkastning med skattemyndighetene.

FinCEN-skjema 114

Siden utenlandske kontoer er skattepliktige, har IRS og US Treasury en veldig stiv prosess for å deklarere utenlandske eiendeler. Enhver amerikansk statsborger med utenlandske bankkontoer på til sammen mer enn $ 10.000 samlet, eller når som helst i løpet av kalenderåret, er pålagt å rapportere slike kontoer til finansdepartementet. De er også pålagt å rapportere og betale skatt for alle inntekter fra disse kontoene, bortsett fra såkalte "signaturmyndighetskontoer."

Fra 1970-tallet og fram til juni 2013, innleverte utenlandske kontoeiere under Treasury Form TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, bedre kjent som en FBAR. Skjemaer skulle forelegges årlig og behandles i statskontoret i Detroit.

Etter juni 2013 kunngjorde statskassen at den papirbaserte FBAR ikke lenger var akseptabel. I stedet trengs alle amerikanske skattebetalere med offshore-kontoer på til sammen mer enn $ 10.000 for å elektronisk fylle ut det nye Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) skjema 114, også med tittelen FBAR. FinCEN 114 inkluderte mer informasjon og måtte gå gjennom statskassens e-arkiveringssystem for bankhemmelighold. Denne nye FBAR erstattet ikke inntektsskatt, men var i stedet et eget dokument som skal sendes inn individuelt. Skattyterne måtte inntil 30. juni 2014 for å inngi den nye skjemaet, eller ellers bli pålagt en straff på hele 50% av eiendelene.

Lov om etterlevelse av utenlandsk konto

Kongressen vedtok FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) i 2010 uten mye fanfare. En av grunnene til at handlingen var så stille, var den fire år lange rampen opp: FATCA trådte ikke i kraft før i 2014. Aldri før hadde en eneste nasjonal regjering forsøkt, og hittil lyktes i å tvinge overholdelsesstandarder på banker over hele verden.

FATCA krever at ikke banker som ikke er i USA rapporterer kontoer som er inneholdt av amerikanske statsborgere verdt over $ 50 000 dollar, eller ellers blir underlagt 30% tilbakeholdelsesstraff og mulig ekskludering fra amerikanske markeder. I midten av 2015 hadde mer enn 100 000 utenlandske enheter gått med på å dele finansiell informasjon med skattemyndighetene. Til og med Russland og Kina ble enige om FATCA. Den eneste store verdensøkonomien som kjemper mot Feds er Canada; Imidlertid var det private borgere, ikke den kanadiske regjeringen, som saksøkte for å blokkere FATCA under den internasjonale regjeringsavtalen, og gjorde det ulovlig å overføre privat bankkontoinformasjon.

Gjennom FATCA mottar skattemyndighetene kontonummer, saldo, navn, adresser og identifikasjonsnummer for kontohavere. Amerikanere med utenlandske kontoer må også sende skjema 8938 til skattemyndighetene i tillegg til det stort sett overflødige FBAR-skjemaet. De som er interessert i å åpne en utenlandsk bankkonto, må være klar over disse kravene og mulige skatteregler, spesielt for pensjonskontoer i utlandet, som har sin egen unike behandling.

Alle utenlandske kontoer må rapporteres til skattemyndighetene, selv om regnskapet ikke genererer noen skattepliktig inntekt.

Utenlandske bankkontoer og skatteunndragelse

Den populære ansettelsen om skatteunndragelse til havs inkluderer en amerikansk statsborger som har en hemmelighetsfull bankkonto i Genève. I virkeligheten åpner millioner av amerikanere bankkontoer til havs av mange årsaker. Om de rapporterer om dem er en annen historie.

Det amerikanske utenriksdepartementet estimerte at omtrent 9 millioner amerikanere bodde i utlandet i 2016; Federal Assistance Voting Programs “2016 Overseas Citizen Population Analysis Report”, utstedt i september 2018, satte tallet til 5, 5 millioner. Det er trygt å gjette at mange millioner flere levende statsider har utenlandske kontoer. Likevel sendte mindre enn 1 million skattytere inn FBAR for å erklære disse eiendelene i 2016.

Det er klart, mange utenlandske kontoeiere rapporterer ikke eiendeler. Siden 2009 har imidlertid skattemyndighetene lagt vekt på etterlevelse, og amerikanere er mer sannsynlig enn noensinne å møte stive bøter og straffer for ikke-avsløring. Enkeltpersoner kan straffes med opptil 500 000 dollar og en fengselsstraff på opptil 10 år for manglende innlevering av en FBAR.

Enda mer alvorlig enn ikke-opplysning er manglende betaling av inntekt og innskudd på en utenlandsk bankkonto. Den føderale regjeringen kan anlegge sivile og kriminelle siktelser mot dem som ikke betaler onkel Sam, selv ved et uhell.