Forretningsutgifter
Forretningsutgifter er kostnader som påløper i det ordinære forretningsforløpet. De kan gjelde små enheter eller store selskaper. Forretningsutgifter er en del av resultatregnskapet. I resultatregnskapet trekkes forretningsutgiftene fra inntektene for å komme frem til en virksomhets skattepliktige nettoinntekt. Forretningsutgifter kan også omtales som fradrag. Generelt har selskaper noen begrensninger og spesielle hensyn til fradrag for virksomhetsutgifter. De er vanligvis delt inn i kapitalutgifter og driftsutgifter.
Å bryte ned forretningsutgifter
Avsnitt 162 i Internal Revenue Code (IRC) drøfter retningslinjer for forretningsutgifter. IRC lar virksomheter rapportere alle utgifter som kan være vanlige og nødvendige. Forretningsutgifter trenger ikke å kreves for å bli ansett som ordinære eller nødvendige. Vanligvis betyr ordinære at utgiftene er vanlige i bransjen, og at de fleste bedriftseiere i samme bransje eller handel potensielt vil koste disse tingene. Nødvendig betyr at utgiftene hjelper til å drive virksomhet, er passende, og en bedriftseier kanskje ikke kan håndtere virksomheten hvis han / hun ikke foretok utgiftene.
En utgift som oppfyller definisjonen av ordinær og nødvendig for forretningsformål, er kostnadseffekt og er derfor fradragsberettiget. Noen forretningsutgifter kan være helt fradragsberettigede, mens andre bare er delvis egenandel (ofte ved å bruke skjema 2106-EZ). Nedenfor er noen eksempler på tillatte, fullt ut fradragsberettigede utgifter:
- Regnskap eller bankavgift
- Medlemskontingent
- Abonnement på publikasjoner
- Markedsføring og annonseutgifter
- Etterutdanning og opplæringskostnader
- Lønninger til kontraktsansatte
- Programmer for ansatteytelser
- Utleie av utstyr
- Forsikringskostnader
- Rente betalt
- Klesvaskgebyrer
- Kontorutgifter og rekvisita
- Vedlikehold og reparasjonskostnader
- Leie på kontorlokaler
- Nytteutgifter
- Utskrifter og kopiering
- Advokatsalær
- Trinn koster
Resultatregnskap
Resultatregnskapet er hovedregnskapet som brukes av enheter for å registrere utgiftene og bestemme skatten. Enheter vil vanligvis ha tre kategorier av utgifter fordelt på direkte kostnader, indirekte kostnader og renter på resultatregnskapet.
Direkte kostnader
Verdien av varebeholdningen på begynnelsen og slutten av hvert skatteår brukes til å bestemme kostnadene for solgte varer (COGS), som er en stor direkte kostnad for mange selskaper. COGS blir trukket fra en virksomhets samlede inntekter for å finne årets bruttofortjeneste. Eventuelle utgifter inkludert i COGS kan ikke trekkes tilbake. Utgifter som er inkludert i beregningen av COGS kan omfatte direkte arbeidskraftskostnader, fabrikkomkostnader, lagring, produktkostnader og råvarekostnader.
Indirekte kostnader
Indirekte kostnader trekkes fra brutto fortjeneste for å identifisere driftsresultat. Indirekte kostnader inkluderer vanligvis ting som lederkompensasjon, generelle utgifter, avskrivninger og markedsføringskostnader. Å trekke fra indirekte kostnader fra brutto fortjeneste gir driftsresultat som også kalles inntjening før renter og skatt.
avskrivninger
Utgifter til driftsmidler gjøres vanligvis ved avskrivning. Avskrivning er en skattetrekkbar utgift på resultatregnskapet som er klassifisert som en indirekte utgift. Avskrivningskostnader kan trekkes over en årrekke og inkluderer kostnader til datamaskiner, møbler, eiendommer, utstyr, lastebiler med mer.
Gaver, måltider og underholdningskostnader
Det er flere kostnader som skattemyndighetene har noen begrensninger på, først og fremst kostnader forbundet med gaver, måltider og underholdning. For publikasjoner 535 Forretningsutgifter for mer informasjon om disse kostnadene og andre som IRS følger nøye med.
Rentekostnader
Den siste delen av resultatregnskapet innebærer utgifter til renter og skatt. Renter er den siste utgiften et selskap trekker for å komme frem til den skattepliktige inntekten, noen ganger kalt justert skattepliktig inntekt.
Personlige utgifter
I noen tilfeller kan utgifter som en bedriftseier påløper være både personlige og forretningsrelaterte. For eksempel kan en liten bedriftseier bruke bilen sin til både personlige formål og forretningsrelaterte aktiviteter. I dette tilfellet kan den delen av miles som brukes til forretningsformål trekkes. For hjemmekontorer er kostnader forbundet med den delen av boligen som utelukkende brukes til virksomhet, fradragsberettigede.
Ikke-egenandel Utgifter
Noen utgifter som påløper av en virksomhet kan ikke rapporteres. Disse utgiftene inkluderer bestikkelser, lobbyvirksomhetskostnader, straff, bøter og bidrag til politiske partier eller kandidater.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.