Kapitalgodtgjørelse
Kapitalgodtgjørelse er utgifter som en britisk eller irsk virksomhet kan kreve mot det skattepliktige resultatet. Kapitalfradrag kan kreves på de fleste eiendeler som er kjøpt for bruk i virksomheten, alt fra utstyrs- og forskningskostnader til utgifter til bygningsrenoveringer.
Klassifiseringen av disse eiendelene avgjør om full eller delvis verdi kan kreves, og om godtgjørelsen er fradragsberettiget på ett år eller over flere. Når en virksomhet har beregnet mengden av kapitalgodtgjørelsesutgifter som kan kreves i løpet av en skatteperiode, bør den inkludere denne informasjonen om sin selvangivelse, som i Storbritannia blir sendt til HM Revenue & Customs (HMRC).
Viktige takeaways
- Både Storbritannia og Irland lar visse virksomhetsutgifter trekkes som kapitalkvoter
- Noen utgifter kan trekkes fra skatt i året det påløper, mens andre støtteberettigede godtgjørelser er spredt over flere år
- Kvalifiserte kategorier inkluderer utstyr og minst noen kjøretøyer til bedriftsbruk
- Bruk av ikke-varige varer, for eksempel kontorrekvisita, er ikke kvalifisert
Tillatte kapitalgodtgjørelser
Regulert av HMRC, tillater kapitalgodtgjørelsesloven britiske bedrifter å kreve fradrag for en lang rekke utgifter. (Denne guiden dekker først og fremst situasjonen i Storbritannia; de irske forskriftene blir drøftet kort på slutten.)
Anlegg og maskiner-kategorien inkluderer eiendeler som utstyr og biler, varebiler og lastebiler. En del av eller hele verdien av varene kan trekkes fra selskapets fortjeneste før du betaler skatt. Andre kapitalkvoter inkluderer forskning og utvikling (FoU), patenter og renovering av forretningslokaler. Følgende kan imidlertid ikke kreves som kapitalkvoter: leide varer; bygninger, inkludert dører, porter, skodder, vann- og gassystemer; land og strukturer, inkludert broer, veier og brygger; og ethvert element som brukes til forretningsunderholdning, for eksempel en båt eller underholdningssystem.
Typer kapitalgodtgjørelse
To ofte brukte typer kapitalgodtgjørelser som er tilgjengelige for virksomheter, er den årlige investeringsgodtgjørelsen (AIA) og førsteårsgodtgjørelsen.
AIA
AIA gjør det mulig for bedrifter å trekke fra hele verdien av de fleste gjenstander som bare brukes til forretningsformål, opp til den årlige grensen på 1 million £ (midlertidig økt til 31. desember 2020). Skattefradraget kreves i samme skatteår som varen ervervet. De fleste anlegg og maskiner kan kreves under AIA bortsett fra biler, gaver til virksomheten og eventuelle gjenstander kjøpt før de ble brukt i selskapet.
Førsteårsgodtgjørelse
En beslektet type kapitalfradrag er førsteårsgodtgjørelse. Også kjent som en "forbedret kapitalfradrag", er den tilgjengelig utover standard AIA-beløpet for visse eiendeler kjøpt av en virksomhet. Fradraget kan bare skje i kjøpsåret, derav navnet. Kategoriene av varer som er kvalifisert for førsteårsgodtgjørelse er energi- eller vanneffektivt utstyr, som inkluderer visse typer nye biler med lave CO 2 -utslipp, energi- og vannbesparende utstyr, og nye varekjøretøyer med null utslipp.
Bruke nedskrivningspenger
Hvis du ikke krever alle AIA- eller førsteårsgodtgjørelsene du har krav på, kan du kreve deler av kostnadene i neste regnskapsperiode ved å skrive ned kvoter. Et nedskrivningsgodtgjørelse er spredt over en årrekke og kan også brukes til eiendeler som ikke er kvalifisert for de andre fradragene, inkludert biler, gjenstander mottatt i gaver eller gjenstander som ble eid før de ble brukt i virksomheten.
Prosentandelen av verdien som kan kreves er basert på varetype, og fradragsraten for forretningsbiler er avhengig av nivået av CO 2 -utslipp. Vanligvis betyr verdi prisen som er betalt for en vare. I tilfeller der en vare var en gave eller tidligere var eid, bør markedsverdien imidlertid brukes ved beregning av fradrag.
Priser for nedskrivningsgodtgjørelse
De fleste elementer som brukes til forretningsformål, kvalifiserer til 18% årlig fradrag for verdien. Eiendeler som bare er kvalifisert for 8% fradrag inkluderer integrerte funksjoner i bygninger som rulletrapper eller klimaanlegg, gjenstander med lang levetid (25 år eller mer), varmeisolering av bygninger eller biler med høyere CO 2 -utslipp. Med unntak av biler, anbefaler HMRC at virksomheten krever disse eiendelene under AIA i stedet for å kreve som nedskrivningsgodtgjørelse, med bare en fradragssats på 8%, med mindre AIA-grensen allerede er nådd.
Kapitalgodtgjørelser i Irland
Den irske republikkens kapitalgodtgjørelse er strukturert på samme måte som i Storbritannia. I motsetning til de britiske AIA-ene er imidlertid kvoter i Irland som kan kreves fullt ut i løpet av året de påløper, begrenset til de med spesifiserte miljø- eller helsegevinster.
Det kan kreves kapitalkrav på 12, 5% i året i åtte år for utgifter til maskiner og maskiner; motorkjøretøy; rettigheter til overføringskapasitet; programvare til datamaskin; og slike spesifiserte immaterielle eiendeler som patenter, opphavsrett, varemerker og kunnskap. Utgifter til industribygg kan kreves til 4% over 25 år for de fleste industribygg.
Et selskap kan kreve en Accelerated Capital Allowance (ACA) på 100% for følgende: energieffektivt utstyr inkludert elektriske og alternative drivstoffbiler; gass kjøretøy og tanking utstyr; og utstyr i en barnehage eller treningsstudio levert av selskapet til sine ansatte. ACA kan kreves det første året eiendelen brukes i virksomheten.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.