Utsatt skattefordel definisjon
En utsatt skattefordel er en eiendel i selskapets balanse som kan brukes til å redusere den skattepliktige inntekten. Det kan referere til en situasjon der en virksomhet har overbetalte skatter eller skatter som er betalt på forhånd i balansen. Disse skattene blir til slutt returnert til virksomheten i form av skattelette, og overbetalingen er derfor et aktivum for selskapet.
01:53Utsatt skattefordel
Fordeling av utsatt skattefordel
Utsatt skattefordel opprettes ofte på grunn av betalte eller fremførte skatter, men ennå ikke innregnet i resultatregnskapet. For eksempel kan utsatt skattefordel opprettes på grunn av at skattemyndighetene innregner inntekter eller utgifter til andre tider enn regnskapsstandarden. Denne eiendelen hjelper deg med å redusere selskapets fremtidige skatteplikt. Det er viktig å merke seg at en utsatt skattefordel innregnes bare når forskjellen mellom tapets verdi eller avskrivning av eiendelen forventes å motvirke fremtidig gevinst.
En utsatt skattefordel kan konseptuelt sammenlignes med forhåndsbetalt leie eller refunderbare forsikringspremier; Selv om virksomheten ikke lenger har kontanter til rådighet, har den sammenlignbar verdi, og dette må gjenspeiles i årsregnskapet.
En utsatt skattefordel er det motsatte av en utsatt skatteforpliktelse, som kan øke mengden inntektsskatt skyldt et selskap.
Hvordan utsatt skattefordel oppstår
Det enkleste eksempelet på utsatt skattefordel er overføring av tap. Hvis en virksomhet har tap i et regnskapsår, har den vanligvis rett til å bruke det tapet for å senke den skattepliktige inntekten de følgende årene. I den forstand er tapet et aktivum.
Et annet scenario der utsatt skattefordel oppstår er hvor det er forskjell mellom regnskapsregler og skatteregler. For eksempel eksisterer utsatt skatt når utgifter blir innregnet i resultatregnskapet før de er pålagt å bli innregnet av skattemyndighetene eller når inntektene er skattepliktig før de er skattepliktige i resultatregnskapet. Når skattegrunnlaget eller skattereglene for eiendeler og / eller forpliktelser er forskjellige, er det i utgangspunktet en mulighet for å opprette en utsatt skattefordel.
Praktisk eksempel på beregning av utsatt skatt
Et datamaskinproduserende selskap estimerer, basert på tidligere erfaring, at sannsynligheten for at en datamaskin kan sendes tilbake for garantireparasjoner det neste året er 2 prosent av den totale produksjonen. Hvis selskapets samlede omsetning i år en er $ 3000 og garantikostnaden i bøkene er $ 60 (2% x $ 3000), er selskapets skattepliktige inntekt $ 2.940. Imidlertid tillater ikke de fleste skattemyndigheter selskaper å trekke utgifter basert på forventede garantier, og dermed er selskapet pålagt å betale skatt for hele 3000 dollar.
Hvis skattesatsen for selskapet er 30 prosent, er forskjellen på $ 18 ($ 60 x 30%) mellom skatten som skal betales i resultatregnskapet og de faktiske skattene som er betalt til skattemyndighetene, en utsatt skattefordel.
Viktige hensyn for utsatt skattefordel
Det er noen sentrale egenskaper ved utsatt skattefordel å vurdere. For det første kommer de med en utløpsdato hvis de ikke er brukt opp. Det meste av tiden utløper etter 20 år. Den andre tingen å vurdere er hvordan skattesatsene påvirker verdien av utsatt skattefordel. Hvis skattesatsen går opp, fungerer den til selskapets fordel fordi eiendelenes verdier også går opp, og gir derfor en større pute for en større inntekt. Men hvis skattesatsen synker, synker også skattefordelens verdi. Dette betyr at selskapet kanskje ikke kan bruke hele fordelen før utløpsdatoen.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.