Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)
En bevilgning beholdt annuity trust (GRAT) er et finansielt instrument som brukes i eiendom planlegging for å minimere skatten på store økonomiske gaver til familiemedlemmer. Under disse planene opprettes en ugjenkallelig tillit for en viss periode eller periode. Den enkelte som etablerer trusten betaler en skatt når trusten er opprettet. Eiendeler plasseres under tilliten og deretter utbetales en livrente hvert år. Når tilliten går ut mottar mottakeren eiendelene skattefritt.
Forstå Grantor Retained Annuity Trusts (GRAT)
En bevilget beholdt annuitetstillit er en type ugjenkallelig gavetillit som gjør at en bevilger eller tillitsmann potensielt kan overføre en betydelig mengde formue til neste generasjon med liten eller ingen skatteskattekostnad. GRAT-er etableres i et bestemt antall år.
Når du oppretter en GRAT, bidrar en bevilger med eiendeler i tillit, men beholder retten til å motta (over GRAT-perioden) den opprinnelige verdien av eiendelene som bidro til trusten mens han tjente en avkastningsrate som spesifisert av IRS (kjent som 7520 sats). Når GRATs løpetid utløper, gis rester av eiendeler (basert på eventuell verdsettelse og IRS-antatt avkastningskurs) til tilskuddsmottakerne.
Under en bevilgning beholdt livrente tillit, kommer livrente utbetalinger fra renter opptjent på eiendelene som ligger under trusten eller i prosent av den totale verdien av eiendelene. Hvis den personen som oppretter tilliten, dør før tilliten går ut, blir eiendelen en del av den skattepliktige boet til den enkelte, og mottakeren mottar ingenting.
Grantor Beholdt annuitet tillit Bruk
GRATs er mest nyttige for velstående individer som står overfor betydelig eiendomsskatteavgift ved døden. I et slikt tilfelle kan en GRAT brukes til å fryse verdien av boet ved å skifte en del av eller hele takknemten til arvingene. For eksempel, hvis en person hadde en eiendel til en verdi av $ 10 millioner, men forventet at den ville vokse til $ 12 millioner i løpet av de neste to årene, kunne de overføre forskjellen til sine barn skattefritt.
GRAT-er er spesielt populære blant individer som eier aksjer i oppstartsselskaper, da aksjekursvurdering for børsnoteringer ofte vil overgå IRS antatt avkastningsrate. Det betyr at mer penger kan overføres til barn mens de ikke spiser i tilskuddsgiverens levetidsfritak for bo- og gaveavgifter.
Grantor Retained Annuity Trust History
GRATs så en stor økning i popularitet i 2000 som et resultat av en gunstig kjennelse i US Tax Court som involverte Walton-familien til Walmart Inc. berømmelse. Audrey J. Walton mot Commissioner of Internal Revenue så domstolen bestemme for hennes bruk av to GRAT-er, noe som førte til at Internal Revenue Service (IRS) reviderte deres regelverk. Bruk av GRAT på denne måten er kjent som en "Walton GRAT."
Viktige takeaways
- Grantor beholdt annuitet trusts (GRAT) er en eiendom planlegging taktikk der en bevilger låser eiendeler i en tillit som de tjener årlig inntekt. Ved utløp mottar de eiendelene skattefritt.
- GRATS brukes av velstående individer og oppstartsstiftere for å minimere skatteforpliktelsene.
Eksempel på en Grantor Retained Annuity Trust
Facebook-gründer Mark Zuckerberg satte selskapets pre-IPO-aksje i et GRAT før det ble offentlig. Mens de eksakte tallene ikke er kjent, ga Forbes magazine estimerte antall og kom med et imponerende antall på 37 315 513 dollar som verdien av Zuckerbergs aksje.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.