Kortsiktig gjeld
Kortsiktig gjeld er et selskaps kortsiktige økonomiske forpliktelser som forfaller innen ett år eller innenfor en normal driftssyklus. En driftssyklus er tiden det tar et selskap å kjøpe varelager og konvertere det til kontanter fra salg. Kortsiktig gjeld er resultatet av et selskaps driftsaktiviteter eller den daglige forretningsdriften. Et eksempel på en kortsiktig forpliktelse er penger som skyldes leverandører i form av leverandørgjeld.
02:09Kortsiktig gjeld
Forståelse av kortsiktig gjeld
Kortsiktig gjeld avregnes vanligvis ved bruk av omløpsmidler, som er eiendeler som blir brukt opp innen ett år. Omløpsmidler inkluderer kontanter eller kundefordringer - eller penger som kundene skylder for salg.
Betalinger er vanligvis et av de største kontoer med gjeldende forpliktelser i selskapets regnskap, og det representerer ubetalte leverandørfakturaer. Bedrifter prøver å matche betalingsdatoer slik at kundefordringene deres blir samlet inn før kundefordringene skyldes leverandører. For eksempel kan et selskap ha 60-dagers vilkår for penger som skyldes leverandøren sin, noe som resulterer i at kundene krever at de betaler innen en 30-dagers periode. Kortsiktig gjeld kan også gjøres opp ved å opprette en ny kortsiktig gjeld, for eksempel en ny kortsiktig gjeldsforpliktelse.
Selv om dagens og raske forhold viser hvor godt et selskap konverterer omløpsmidlene til å betale kortsiktig gjeld, er det viktig å sammenligne resultatene med selskaper innen samme bransje.
Viktige takeaways
- Kortsiktig gjeld er et selskaps kortsiktige økonomiske forpliktelser som forfaller innen ett år eller innenfor en normal driftssyklus.
- Kortsiktig gjeld er resultatet av et selskaps driftsaktiviteter eller den daglige forretningsdriften.
- Kortsiktig gjeld avregnes vanligvis ved bruk av omløpsmidler, som er eiendeler som blir brukt opp innen ett år.
- Eksempler på kortsiktig gjeld inkluderer leverandørgjeld, kortsiktig gjeld, utbytte og betalte sedler samt inntektsskatt.
Eksempler på kortsiktig gjeld
Nedenfor er en liste over de vanligste kortsiktige forpliktelsene som finnes i balansen:
- Betalinger
- Kortsiktig gjeld som banklån eller forretningsdokument utstedt for å finansiere driften
- Betalbart utbytte
- Betalbare sedler - hoveddelen av utestående gjeld
- Nåværende del av utsatt inntekt eller forskuddsbetaling fra kunder for arbeid som ikke er fullført eller opptjent ennå
- Gjeldende løpetid på langsiktig gjeld
- Renter betales på utestående gjeld, inkludert langsiktige forpliktelser
- Skatt skyldes innen det neste året
Noen ganger bruker selskaper en konto som kalles "andre kortsiktige forpliktelser" som en samlet post på balansen for å inkludere alle andre forpliktelser som forfaller i løpet av et år som ikke er klassifisert andre steder. Kontoer for gjeldende ansvar kan variere etter bransje eller i henhold til forskjellige myndigheter.
Hvordan kortsiktig gjeld brukes
Analytikere og kreditorer bruker ofte dagens forhold. Nåværende forhold måler et selskaps evne til å betale sine kortsiktige økonomiske gjeld eller forpliktelser. Forholdet, som beregnes ved å dele omløpsmidler med kortsiktig gjeld, viser hvor godt et selskap forvalter balansen for å betale ned kortsiktige gjeld og gjeld. Den viser investorer og analytikere om et selskap har nok omløpsmidler i balansen til å tilfredsstille eller betale ned sin gjeld og annen gjeld.
Hurtigforholdet er den samme formelen som strømforholdet, bortsett fra at det trekker fra verdien av totale varelager på forhånd. Hurtigforholdet er et mer konservativt mål for likviditet siden det bare inkluderer omløpsmidler som raskt kan konverteres til kontanter for å betale ned kortsiktig gjeld.
Et tall høyere enn ett er ideelt for både nåværende og raske forhold, siden det viser at det er flere omløpsmidler til å betale kortsiktig gjeld. Analysen av kortsiktig gjeld er viktig for investorer og kreditorer. Banker ønsker for eksempel å vite før de utvider kreditt om et selskap samler inn - eller får betalt - for kundefordringene sine på rett tid. På den annen side er også rettidig betaling av selskapets leverandørgjeld viktig. Både dagens og raske forhold øker med analysen av selskapets økonomiske soliditet og styring av kortsiktig gjeld.
Regnskap for kortsiktig gjeld
Når et selskap bestemmer at det mottok en økonomisk fordel som må utbetales innen et år, må det øyeblikkelig registrere en kredittoppføring for et kortsiktig ansvar. Avhengig av arten av den mottatte fordelen, klassifiserer selskapets regnskapsførere den enten som en eiendel eller en utgift. For eksempel mottar en stor bilprodusent en forsendelse av eksosanlegg fra sine leverandører, som de må betale 10 millioner dollar i løpet av de neste 90 dagene. Fordi dette materialet ikke umiddelbart blir satt i produksjon, registrerer selskapets regnskapsførere en kredittoppføring til betalte kontoer og en debitering av varelager for 10 millioner dollar. Når selskapet betaler sin saldo på grunn av leverandører, debiterer det leverandørgjeld og krediterer kontanter for $ 10 millioner.
Anta at et selskap mottar skatteforberedende tjenester fra sin eksterne revisor, som det må betale en million dollar med i løpet av de neste 60 dagene. Selskapets regnskapsførere registrerer en debitering på $ 1 million til revisjonstjenestens utgiftskonto og en kreditering på $ 1 million til den andre kortsiktig gjeldskontoen. Når en betaling på $ 1 million utføres, foretas det en debitering på $ 1 million til den andre kortsiktige forpliktelseskontoen og en $ 1 million kreditt til kontantkontoen.
Virkelige eksempler på kortsiktige forpliktelser
Nedenfor er et kortsiktig gjeldseksempel som bruker den konsoliderte balansen til Macy's Inc. (M) fra selskapets 10Q-rapport rapportert 3. august 2019.
- Vi kan se at selskapet hadde 6 millioner dollar i kortsiktig gjeld for perioden.
- Leverandørgjeld ble delt opp i to deler, inkludert varefordringer på til sammen 1, 674 milliarder dollar og andre leverandørgjeld og påløpte forpliktelser på til sammen 2, 7 milliarder dollar.
- Macy's hadde skattefordringer på 20 millioner dollar.
- Total kortsiktig gjeld for august 2019 var $ 4, 43 milliarder dollar, noe som var nesten uendret sammenlignet med 4, 48 milliarder dollar i samme periode fra ett år tidligere.