Er en forenklet arbeidspensjon (SEP) IRA skattefradrag?

Betalinger til en forenklet arbeidspensjon (SEP) IRA er fradragsberettiget for arbeidsgivere, men det er en maksimal grense for hvor mye som kan bidra og trekkes årlig.

En virksomhet kan gi skattefrie bidrag til en individuell pensjonskonto for hver av de ansatte. SEP-er finansieres utelukkende av arbeidsgiveren ved bruk av skattetrekkbare dollar. Fra og med 2019 kan arbeidsgivere bidra med så mye som 25% av en ansattes brutto årslønn eller 20% av sin netto justerte årlige egeninntekt (hvis selvstendig næringsdrivende), så lenge bidragene ikke overstiger 56 000 dollar.

Viktige takeaways

• Arbeidsgivere kan trekke utbetalinger til en forenklet ansatte pensjon (SEP) IRA for en ansatt, men bare til visse grenser.
• Bedriftseiere som starter opp en SEP IRA kan være berettiget til en skattekreditt på opptil $ 500 per år.
• SEP-bidrag og inntekter holdes i SEP-IRAs og kan tas ut når som helst, med forbehold om de generelle begrensningene som er pålagt tradisjonelle IRA-er.

En SEP IRA er en type tradisjonell IRA tilgjengelig for selvstendig næringsdrivende, frilansere og småbedrifter. Ansatte kan ikke bidra til en SEP IRA som selskapet de jobber for åpner for dem.

Arbeidsgiveravgift for hver kvalifisert arbeidstaker må bare være basert på de første 280 000 dollar kompensasjonen for 2019 og være den samme prosentandelen av kompensasjonen for hver ansatt. Arbeidsgivere trenger ikke å bidra hvert år — men når de bidrar til disse planene, må arbeidsgivere bidra til SEP-IRAene til alle deltakere som faktisk utførte personlige tjenester i løpet av året bidragene blir gitt, til og med ansatte som dør eller avslutter ansettelse før bidrag blir gitt.

I tillegg kan bedriftseiere som starter opp en SEP IRA være kvalifisert for en skattekreditt på opptil $ 500 per år for de første tre årene som SEP IRA-kontoen er åpen.

Arbeidsgivere kan bidra med så mye som 25% av en ansattes brutto årslønn og de selvstendig næringsdrivende 20% av sin netto justerte årlige egeninntekt.

Hva er kvalifiseringen for en arbeidsgivers SEP IRA?

Fra og med 2019 kan arbeidsgivere sette opp en SEP IRA. Når en slik plan foreligger, må alle ansatte inkluderes hvis de er:

• 21 eller eldre;
• Har jobbet hos arbeidsgiveren i minst tre av de fem foregående årene; og
• Har blitt betalt minst $ 600 i opptjente inntekter fra bedriften din for året.

En arbeidsgiver kan stille krav til lavere alder eller kortere tidsperiode for å kvalifisere seg enn angitt ovenfor, men de må minst oppfylle standardene ovenfor. IRS gir følgende eksempel (datoene er endret):

Arbeidsgiver X opprettholder et kalenderår SEP. Bob jobbet for Arbeidsgiver X i sommerferiene fra skolen i 2015, 2016 og 2017, men aldri i mer enn 34 dager på noe år. I juli 2018 fylte Bob 21. I august 2018 begynte Bob å jobbe for Arbeidsgiver X på heltid og tjente 30 000 dollar i 2018. Bob er en kvalifisert ansatt i 2018 fordi han har oppfylt kravet til minstealder, har jobbet for arbeidsgiver X i tre av de fem foregående årene og har oppfylt kravet til minstekompensasjon for 2018.

For personer som ikke er selvstendig næringsdrivende inkluderer kompensasjon som brukes til å bestemme SEP-bidrag, ifølge IRS-regler følgende:

• Lønn, tips og annen kompensasjon fra arbeidsgiver som er gjenstand for forskuddstrekk etter inntektsskatt etter § 3401 (a),
• Beløp som er beskrevet i koden for interninntekt seksjon 6051 (a) (8), inkludert valgfrie bidrag gitt under en enkel IRA-plan, og
• Kompensasjon utsatt i henhold til en 457-plan.

Erstatningen inkluderer ikke beløp utsatt i henhold til en kafeteria-plan § 125.

Bidragsfrist og uttak

Fristen for å etablere en SEP IRA-plan og gi bidrag er innleveringsfristen for arbeidsgivers selvangivelse, inkludert utvidelser. Innhentingsbidrag er ikke tillatt i SEP IRA-er, da de er gitt av enkeltpersoner i stedet for arbeidsgivere.

SEP-bidrag og inntekter holdes i SEP-IRAs og kan tas ut når som helst, med forbehold om de generelle begrensningene som er pålagt tradisjonelle IRA-er. Et uttak er skattepliktig i det mottatte året. Hvis en deltaker foretar et uttak før fylte 59½ år, gjelder vanligvis en tilleggsskatt på 10%. SEP-bidrag og inntekter kan rulles over skattefritt til andre IRA-er og pensjonsplaner.