Kvalifisert utbytte
Et kvalifisert utbytte er et utbytte som faller inn under skattemessige skattesatser som er lavere enn inntektsskattesatsene på ukvalifisert, eller ordinært, utbytte. Utbytteskattesatser for ordinært utbytte (vanligvis de som blir utbetalt fra vanligste eller foretrukne aksjer) er de samme som standard føderal inntektsskattesats, eller 10% til 37% for det siste skatteåret. Til sammenligning beskattes kvalifisert utbytte som kapitalgevinster til en sats på 20%, 15% eller 0% avhengig av skattefordel. På grunn av dette avviket i rente, kan forskjellen mellom ordinært kontra kvalifisert utbytte være betydelig når det er tid for å betale skatt.
For å kvalifisere for maksimale skattesatser på 0%, 15% eller 20% som gjelder langsiktige kapitalgevinster, må kvalifisert utbytte oppfylle følgende krav, som beskrevet av Internal Revenue Service (IRS):
- Utbyttet må ha blitt betalt av et amerikansk selskap eller et kvalifisert utenlandsk selskap.
- Utbyttet er ikke oppført med skattemyndighetene som de som ikke kvalifiserer.
- Den nødvendige utbytteperioden er oppfylt.
Forståelse av kvalifiserte utbytter
Vanlig utbytte er klassifisert som enten kvalifisert eller ordinært, hver med forskjellige skattemessige konsekvenser som påvirker en investors netto avkastning. Skattesatsen på kvalifisert utbytte for investorer som har alminnelig inntekt beskattet med 10% eller 12% er 0%. De som betaler skattesatser over 12% og opptil 35% (for ordinære inntekter på opp til $ 425 800) har en skattesats på 15% på kvalifisert utbytte. Skattesatsen på kvalifisert utbytte er på maksimalt 20%, noe som er for enkeltpersoner i skattekonsollene på 35% eller 37% og med en alminnelig inntekt på over $ 425 800. Disse skattesatsene på langsiktige kapitalgevinster er gjeldende gjennom kalenderåret 2019. Legg også merke til at det er en ekstra 3, 8% netto investeringskatt (NIIT) som gjelder for personer med endret justert bruttoinntekt som overstiger $ 200 000 eller $ 250 000 for gifte skattebetalere som innleverer skatten deres i fellesskap.
Kvalifisert utbytte er oppført i boks 1b på IRS-skjema 1099-DIV, et skatteskjema sendt til investorer som mottar utdelinger i løpet av kalenderåret fra alle typer investeringer. Boks 1a på skjemaet er forbeholdt ordinært utbytte, som er den vanligste typen utbytte som utbetales til investorer fra et selskap eller aksjefond, ifølge IRS.
Viktige takeaways
- Et kvalifisert utbytte beskattes med kursgevinstskattesatsen, mens ordinært utbytte beskattes med standard føderal inntektsskattesats.
- Kvalifisert utbytte må oppfylle spesielle krav satt av skattemyndighetene.
- Maksimal skattesats for kvalifisert utbytte er 20%; for ordinært utbytte for kalenderåret 2019 er det 37%.
Vanlige Vs. Kvalifisert utbytte
Kvalifiserte og ukvalifiserte utbytter kan ha forskjeller som ser ut til å være mindre, men de har en betydelig innvirkning på den samlede avkastningen. Totalt sett er de fleste vanlige utbytte utdelt av selskaper i USA kvalifisert. Den største forskjellen mellom kvalifisert og ukvalifisert utbytte så langt innvirkningen deres kommer skattetid, er hastigheten som utbyttet beskattes i. Ukvalifiserte utbytter beskattes med individets normale inntektsskattesats, i motsetning til den foretrukne satsen for kvalifisert utbytte som angitt ovenfor. Dette betyr at individer som okkuperer en hvilken som helst skatteklasse vil se en forskjell i skattesatsene avhengig av om de har kvalifisert eller ordinært utbytte.
Krav til kvalifisert utbytte
Kvalifiserende utenlandske selskaper
Et utenlandsk selskap kvalifiserer for den spesielle skattebehandlingen hvis den oppfyller en av de følgende tre betingelser: selskapet er innlemmet i en amerikansk besittelse, selskapet er kvalifisert for fordelene ved en omfattende inntektsskatteavtale med USA eller aksjen er lett omsettelige på et etablert verdipapirmarked i USA. Et utenlandsk selskap er ikke kvalifisert hvis det anses som et passivt utenlandsk investeringsselskap.
Utbytte som ikke kvalifiserer
Noen utbytter er automatisk fritatt for betraktning som et kvalifisert utbytte. Disse inkluderer utbytte utbetalt av eiendomsinvesteringer (REITs), master limited partnerships (MLPs), de som er på aksjeopsjoner til ansatte, og de som er i skattefrie selskaper. Utbytte utbetalt fra pengemarkedsregnskap, for eksempel innskudd i sparebanker, kredittforeninger eller andre finansinstitusjoner, kvalifiserer ikke og bør rapporteres som renteinntekter. Spesielt engangsutbytte er også ukvalifisert. Til slutt må kvalifisert utbytte komme fra aksjer som ikke er forbundet med sikring, for eksempel de som brukes til kortsalg, salgs- og kjøpsopsjoner. Ovennevnte investeringer og fordelinger er underlagt den ordinære inntektsskattesatsen.
Beholdningsperioden
Skattemyndighetene krever at investorene eier aksjer i et minimum av tid for å dra nytte av den lavere skattesatsen på kvalifisert utbytte. Vanlige aksjeinvestorer må ha aksjene i mer enn 60 dager i løpet av den 12-dagers perioden som starter 60 dager før utbyttedato, eller datoen etter at utbyttet er utbetalt, og hvoretter eventuelle nye kjøpere vil være kvalifisert til å motta fremtidig utbytte. For foretrukket aksje er beholdningsperioden mer enn 90 dager i løpet av en 181-dagers periode som starter 90 dager før utbyttedato.
For aksjefond er kravene til holdeperiode noe annerledes. I dette tilfellet må et verdipapirfond ha hatt sikkerheten usikret i minst 61 dager av den 121-dagers perioden som begynte minst 60 dager før sikkerhetsdatoens utbytte. Investorer må også ha hatt den aktuelle andelen av aksjefondet.
Ekte verdenseksempel
Fordi kravene til holdeperioden kan være vanskelige å vurdere, bør du vurdere følgende hypotetiske eksempel:
En investor får utbytte som kvalifisert fra aksjer i aksjefond X. Den investoren kjøpte 1.000 aksjer av fond X 1. mai for det aktuelle skatteåret. Den investoren solgte da 100 av disse aksjene 1. juni, men fortsatte å holde de (usikrede) 900 gjenværende aksjene. Utbyttedato for det aktuelle fondet var 15. mai.
I løpet av vinduet på 12 dager hadde investoren 100 aksjer i 31 dager (fra 1. mai til 1. juni) og de resterende 900 aksjene i minst 61 dager (fra 1. mai til 1. juli). Dette betyr at utbytteinntektene som er opptjent fra de 900 aksjene som er holdt i minst 61 dager, vil bli betraktet som kvalifisert utbytteinntekt, mens inntekten som er opptjent fra de 100 aksjene som holdes i bare 31 dager, ville være en uklassifisert utbytteinntekt. Investoren kan da bruke det kvalifiserte utbyttet per aksjekurs for å beregne mengden faktisk kvalifisert utbytte for skatterapporteringsformål.
Hva det betyr for investorer
For de fleste hverdagslige investorer er spørsmålet om utbytte vil være kvalifisert eller ikke vanligvis ikke-emisjon. Årsaken til dette er at mest vanlig utbytte fra amerikanske selskaper anses som kvalifisert. Ikke desto mindre, spesielt for investorene som er fokusert på utenlandske selskaper, REIT, MLP og andre typer investeringsbiler som er angitt ovenfor, kan forskjellen mellom kvalifisering og alternativ være betydelig når det er på tide å beregne skatt.
På den annen side er det ikke mye som en investor kan gjøre for å få betydning for om utbytte vil bli ansett som kvalifisert eller ikke. Den viktigste handlingen en investor kan gjøre er å holde aksjer i den minste holdeperioden som angitt av aksjetypen som beskrevet ovenfor.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.