Transaksjon med nærstående parter
En nærstående transaksjon er en avtale eller avtale mellom to parter som får selskap av et eksisterende forretningsforhold eller felles interesse. For eksempel vil en kontrakt mellom en større aksjonær i et selskap og det aksjeselskapet, hvor man aksepterer at aksjonærens selskap vil renovere selskapets kontorer, være en nærstående transaksjon.
Bedrifter søker ofte å sikre forretningsavtaler med parter de er kjent med eller har en felles interesse. Selv om denne typen transaksjoner er lovlige, kan de potensielt skape en interessekonflikt, eller føre til en annen situasjon som er ulovlig. Så noen ganger må transaksjoner med nærstående godkjennes av ledelsens konsensus eller selskapets styre.
01:40Transaksjon med nærstående parter
Forstå transaksjoner med nærstående parter
I USA hjelper reguleringsbyråer med verdipapirindustrien til å sikre at transaksjoner med nærstående parter er konfliktfrie og ikke påvirker aksjeeiernes verdi eller selskapets fortjeneste negativt.
Styrende byråer
Securities and Exchange Commission (SEC) krever at børsnoterte selskaper avslører alle transaksjoner med nærstående parter - for eksempel ledere, tilknyttede selskaper og familiemedlemmer - i sine kvartalsrapporter (skjema 10-Q) og årsrapporter (skjema 10-K). Som sådan har mange selskaper overholdt retningslinjer og prosedyrer for å dokumentere og implementere transaksjoner med nærstående parter.
Internal Revenue Service (IRS) undersøker også transaksjoner med nærstående parter for eventuelle interessekonflikter. Hvis det finner konflikter, vil skattemyndighetene ikke tillate skattefordeler som kreves av transaksjonen. Spesielt gransker skattemyndighetene eiendomssalg mellom nærstående parter og egenandelbetalinger mellom nærstående parter.
Regnskapsstandarder
Financial Accounting Standards Board (FASB), som fastsetter regnskapsregler for offentlige og private selskaper så vel som ideelle organisasjoner i USA, har satt regnskapsstandarder for transaksjoner med nærstående parter; hvorav noen inkluderer overvåking av betalingskonkurranse, betalingsvilkår, monetære transaksjoner og autoriserte utgifter.
Revisjonsspørsmål
Selv om det er regler og standarder for transaksjoner med nærstående parter, er de vanskelige å revidere. Eiere og ledere er ansvarlige for å avsløre nærstående parter og deres interesser, men hvis de holder tilbake avsløringen for personlig gevinst, kan transaksjonene bli uoppdaget. Transaksjoner med nærstående parter kan registreres blant lignende normale transaksjoner, noe som gjør dem vanskelige å skille. Skjulte transaksjoner og ikke avslørte forhold kan føre til feil oppblåst inntjening, til og med svindel.
[Viktig: Transaksjoner med nærstående parter må rapporteres transparent for å sikre at alle handlinger er lovlige og etiske og ikke går på bekostning av andelseierens verdi.]
Typer relaterte parter og transaksjoner
De vanligste typene med nærstående parter er forretningsforetak, aksjonærgrupper, datterselskaper og minoritetseide selskaper. Nærstående parter kan omfatte salg, leieavtaler, serviceavtaler og låneavtaler.
Hvorfor alle transaksjoner med nærstående parter er konfliktfylte
I store bedriftssituasjoner er offentlige selskaper ofte minoritets- eller flertallseid av andre enheter, som kan ha lignende interesser på grunn av forretningsmessige fellestrekk. I disse tilfellene kan transaksjoner med nærstående parter - for eksempel leverandør- eller leverandørforhold til gjensidig fordel for begge selskaper - forekomme naturlig og er ikke problematiske.
Viktige takeaways
- En nærstående transaksjon er en avtale mellom to parter som har et eksisterende forretningsforhold.
- Noen, men ikke alle, relaterte partransaksjoner har det medfødte potensialet for interessekonflikter, så regulerende byråer gransker dem nøye.
- Misbruk av misbruk av transaksjoner med nærstående parter kan føre til svindel og økonomisk ødeleggelse for alle involverte parter.
Et eksempel på en nærstående transaksjon: Enron-skandalen
I den beryktede Enron-skandalen i 2001, brukte Enron transaksjoner med nærstående parter med "spesielle enheter" for å hjelpe til med å skjule milliarder av dollar i gjeld fra mislykkede forretningsforetak og investeringer. De nærstående parter villedet styret, revisjonsutvalget, de ansatte og publikum.
Disse uredelige transaksjonene med nærstående førte til Enrons konkurs, fengselsstraffer for dets ledere, tapte pensjoner og sparing av ansatte og aksjonærer, og ødeleggelse og nedleggelse av Arthur Andersen, Enrons revisor, som ble funnet skyldig i føderale forbrytelser og SEC-brudd.
Fra denne katastrofen kom imidlertid Sarbanes-Oxley Act fra 2002, som etablerte nye og utvidede eksisterende krav til amerikanske offentlige selskaper, styrer og offentlige regnskapsfirmaer, inkludert spesifikke regler som begrenser interessekonflikter som følge av transaksjoner med nærstående parter. .
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.