Skattefordeler: Slik fungerer det

For de fleste ideelle organisasjoner, som høyskoler og universiteter, religiøse ordrer og museer, er etablering av et begavelsesfond avgjørende for å generere en kilde til løpende finansiering fra utbytte, renter og kapitalgevinster generert av fondets eiendeler. På grunn av tilknytningen til ideelle organisasjoner blir ikke utbetalinger til skattepliktige belastet. Imidlertid eksisterer potensiell beskatning, avhengig av hvem som mottar finansieringen og hva den brukes til.

Utdelings- og begavelsesmidler

En begavelse er en donasjon, som vanligvis betyr en finansiell eiendel som er begavet til en ideell gruppe eller organisasjon. Donasjonen består av investeringsfond, kontanter eller annen eiendom og eiendeler. En begavelse kan, men ikke alltid, ha en angitt bruk per giverforespørsel. Generelt er begavelsen designet for å opprettholde hovedstolen ved å bruke påløpte utbytter eller kapitalgevinster for å finansiere veldedige virksomheter.

Tilskuddsfondet er en samling av begavelser og donasjoner som en ideell virksomhet eller organisasjon etablerer for et spesifikt eller bredere formål, noe som gjør regelmessig uttak av avkastning fra investert kapital. Donasjonene som er bidratt til kapitalfondet er fradragsberettiget for enkeltpersoner eller selskaper som tilbyr donasjonen.

Beskatning av opptjente inntekter

Når den donerte kapitalen påløper utbytte, kapitalgevinster og renter på de underliggende eiendelene, kan den resulterende opptjente inntekten være skattepliktig. Dette avhenger imidlertid nesten utelukkende av arten av den ideelle organisasjonen eller institusjonen som kontrollerer kapitalfondet. I de fleste tilfeller er en begavelse en juridisk enhet, for eksempel en tillit eller aksjeselskap, helt adskilt fra den non-profit-gruppen som mottar fordelen. Hvis den mottakende parten er en organisasjon som er fritatt for skatter, kvalifiserer kapitalen for status som fritatt for skatt, i hvilket tilfelle ikke påløpt inntekt beskattes.

Mottaker utbetalinger

De fleste tilskudd er lastet med bestemmelser som forplikter ledere til å gjennomføre årlige utbetalinger, opp til et utpekt utbetalingsloft, og å reinvestere eventuelt overskudd, og dermed øke kapitalens hovedstol. Mens den påløpte inntjeningen til begavelsen vanligvis er skattefri, kan utbetalinger være skattepliktige, avhengig av mottakeren. For eksempel kan et driftsbevilgning som finansierer non-profit institusjoner tilby skattefrie utbetalinger fordi den mottakende institusjonen er unntatt fra inntektsskatt. På den annen side, hvis kapitalen gir en utbetaling som supplerer driftsbudsjettet for en for-profit-virksomhet, er virksomheten pålagt å behandle utbetalingen som skattepliktig inntekt.

Utstyrt stillingslønn og andre utbetalinger

Begravelser brukes ofte for å garantere utbetalinger av lønn og fordeler, for eksempel for professorer eller stipendiater på et universitet eller høyskole. Begavelsen betaler avdelingen som professoren er knyttet til, men regnes ikke som professorens arbeidsgiver. Som ansatt ved institusjonen er professoren imidlertid pålagt å betale skatt på inntekten og fordelene hans, til tross for at utbetalingen til den ideelle institusjonen er skattefri.

Finansiering som stilles til rådighet ved en gave kan overføres, men ikke direkte, til en enkelt persons hender. Anta for eksempel at en begavelse finansierer et stipend som dekker kostnadene for en students undervisning, eller at en operasjonell begavelse dekker det totale beløpet av tjenester eller assistanse som en veldedighet gir til en person. Disse utbetalingene eller midlene er avgiftspliktige, basert på gjeldende lover i staten der begavelsen eller virksomheten er lokalisert eller opererer. Stipend og stipend er skattefrie bare i den grad spesifiserte retningslinjer blir oppfylt og utdanningsutgifter er kvalifiserte. Når det gjelder fordelene ved en veldedighet, blir mottakeren skånet fra å betale noen skatter.

Skatt som inntektsstrøm

I USA er Committee on Ways and Means ansvarlig for å etablere reglene og forskriftene som regulerer beskatning, tariffer og andre måter å skaffe inntekter på. Fordi skatter er en så viktig inntektskilde for landet, har utvalget konsekvent tilbakekalt mange institusjons ideelle status og har ofte foreslått revisjoner av skattebehandlingen for begavelser.