Ved risikoregler

Ved risikoregler er skatteregler som begrenser mengden tap en investor (for eksempel en begrenset partner) kan kreve. Bare beløpet som faktisk er i faresonen kan trekkes.

Brudd på risikoregler

Tap pådratt av en næringsinvestering kan trekkes for å redusere et selskaps skatteplikt. For tapene som skal trekkes, fastsetter skattekoden at investoren må ha risiko i investeringen. En investor som ikke har noen risiko eller begrenset risiko i virksomheten, er begrenset i hvor mye fradrag han kan kreve ved avkastningen. Anta for eksempel at en person investerer 15 000 dollar i en virksomhet som går opp i røyk etter et par år. Hans risiko i investeringen, $ 15 000, kan bli anerkjent som et tap på selvangivelsen. Hvis individet faller i 24% ordinær inntektsskatt på føderalt nivå og 6% på statlig nivå, kan han redusere skatteplikten med (24% + 6%) x $ 15.000 = $ 4500.

For å sikre at tap som kreves på avkastning er gyldige, ble risikoforhold opprettet og lagt til seksjon 465 i Internal Revenue Code (IRC). Risikoregler er spesielle regler som forhindrer investorer i å avskrive mer enn beløpet de investerte i en virksomhet, vanligvis en gjennomstrømningsenhet. Virksomheter strukturert som gjennomstrømming inkluderer S-selskaper, partnerskap, aksjeselskaper, trusts og eiendommer. Reglene for risiko begrenser eventuelle fradrag til mengden penger som skattyter hadde risiko for ved slutten av skatteåret i enhver aktivitet som skattyteren ikke var en vesentlig deltaker.

En skattyter kan bare trekke beløp opp til risikobegrensningene i et gitt skatteår. Eventuell ubenyttet del av tap kan føres frem til skattyteren har nok positive risikoinntekter til å tillate fradrag. Anta for eksempel at en investor investerer 15 000 dollar i aksjeselskaper eller LP-enheter. Investoren deler overskuddet eller tapet av forretningsforholdene med andre partnere og eiere, noe som er karakteristisk for å investere i gjennomstrømningsenheter. La oss anta at virksomheten går nedover, og investorens andel av tapet er $ 19.000. Siden han bare er i stand til å trekke fra sin første investering det første året, vil han ha et overskytende tap som vil bli suspendert og videreført. Hans overskytende tap er hans andel i aksjeselskapet tap minus hans opprinnelige investering, det vil si $ 4000. Hvis han legger mer penger i investeringen året etter, si $ 10.000, vil risikogrensen være $ 6.000, fordi det suspenderte tapet trekkes fra tilleggsinvesteringen.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Forståelse av Limited Partnership Units (LPUs) En Limited Partnership Unit (LPU) er en eierskapsenhet i et børsnotert aksjeselskap, eller master limited partnership (MLP). mer Lavrisiko, skattefri: Er et Master Limited Partnership - MLP For Real? Et master limited partnership (MLP) er et forretningsforetak som eksisterer i form av et børsnotert aksjeselskap. Den kombinerer skattefordelene ved et partnerskap med likviditeten til et offentlig selskap. mer Regler for passiv aktivitetstap Regler for passiv aktivitetstap er et sett med IRS-regler som forbyr bruk av passive tap for å oppveie opptjent eller alminnelig inntekt. mer Suspendert tap Et suspendert tap er et kapitaltap som ikke kan realiseres i et gitt skatteår på grunn av passive aktivitetsbegrensninger. mer begrenset ansvar: Det du trenger å vite Begrenset ansvar er en type ansvar som ikke overstiger beløpet som er investert i et partnerskap eller aksjeselskap. mer Forståelse av begrensede partnere En begrenset partner er en deleier i et selskap hvis ansvar for firmaets gjeld ikke kan overstige det beløpet personen investerte i selskapet. mer Partnerkoblinger