Rettsmedisinske revisjonsdefinisjon
En rettsmedisinsk revisjon er en undersøkelse og evaluering av et virksomhets eller enkeltpersoners økonomiske poster for å utlede bevis som kan brukes i en domstol eller rettsprosess. Rettsmedisinsk revisjon er en fordypning innen regnskapsfeltet, og de fleste store regnskapsfirmaer har en rettsmedisinsk avdeling. Rettsmedisinske revisjoner krever kompetanse om regnskaps- og revisjonsprosedyrer i tillegg til ekspertkunnskap om den juridiske rammen for en slik revisjon.
Rettsmedisinske tilsyn dekker et bredt spekter av undersøkelsesaktiviteter. Det kan utføres en rettsmedisinsk revisjon for å tiltale en part for svindel, underslag eller andre økonomiske forbrytelser. I prosessen med en rettsmedisinsk revisjon kan revisor bli kalt til å tjene som et sakkyndig vitne under rettssaken. Rettsmedisinske tilsyn kan også innebære situasjoner som ikke involverer økonomisk svindel, for eksempel tvister knyttet til konkursinnlevering, forretningsavslutninger og skilsmisser.
Hvis du noen gang har polstret en utgiftsrapport - eller til og med tenkt på den - vet du at det er et eksempel på svindel og lett kan avdekkes via en rettsmedisinsk revisjon.
Årsaker til å gjennomføre en rettsmedisinsk revisjon
Kriminaltekniske undersøkelser kan avdekke eller bekrefte ulike typer ulovlige aktiviteter. Vanligvis velges en rettsmedisinsk revisjon, i stedet for en vanlig revisjon, hvis det er en sjanse for at bevisene som samles inn vil bli brukt i retten. Nedenfor siterer vi forekomster som kan nødvendiggjøre en rettsmedisinsk revisjon:
Korrupsjon eller svindel
I en rettsmedisinsk revisjon ville en revisor være på utkikk etter
- Interessekonflikter - når en svindler bruker sin innflytelse for personlige gevinster til skade for selskapet. For eksempel, hvis en leder tillater og godkjenner unøyaktige utgifter til en ansatt som han har personlige forhold til.
- Bestikkelse - å tilby penger for å få ting gjort eller påvirke en situasjon til fordel.
- Utpressing - urettmessig bruk av faktisk eller truet makt, vold eller trusler for å skaffe penger eller eiendommer fra en person eller enhet.
Hypotetisk eksempel på en rettsmedisinsk revisjonssak
La oss si at en datamaskinprodusent, WysiKids, på anbefaling av sin økonomisjef (CFO), inngikk en kontrakt med Smart Chips, Inc. om å forsyne WysiKids med prosessorer. På det tidspunktet kontrakten ble signert, var Smart Chips ikke autorisert til å drive virksomhet; lisensen hadde blitt inndratt på ubestemt tid basert på visse uregelmessigheter i en fersk innlevering av Internal Revenue Service (IRS). WysiKids 'finansdirektør visste at Smart Chips' lisens ble suspendert, men antydet likevel at selskapet hans skulle gå videre med Smart Chips, da han i hemmelighet mottok kompensasjon fra Smart Chips for å gjøre det.
Svindelen som er avbildet ovenfor kan avdekkes ved å undersøke de intrapersonlige forholdene som er involvert og utsette en interessekonflikt.
Misbruk av eiendeler
Dette er den mest utbredte formen for svindel. Eksempler inkluderer: feilbruk av kontanter, innsending av forfalskede fakturaer, utbetalinger til ikke-eksisterende leverandører eller ansatte, misbruk av eiendeler (som firmautstyr) og stjeling av selskapets inventar.
Regnskapssvindel
Et selskap kan komme inn i denne typen svindel for å prøve å vise at dens økonomiske resultater er bedre enn den faktisk er. Målet med å presentere falske tall kan være å forbedre likviditeten, sikre at ledere på C-nivå fortsetter å motta bonuser eller å takle presset for å prestere.
viktige takeaways
- En rettsmedisinsk revisjon er en undersøkelse og evaluering av et virksomhets eller enkeltpersoners økonomiske poster for å utlede bevis som kan brukes i en rettsprosess.
- Det kan utføres en rettsmedisinsk revisjon for å tiltale en part for svindel, underslag eller annen kriminell oppførsel.
- Rettsmedisinske revisjoner er en regnskapsmessig spesialitet; de fleste store regnskapsfirmaer har en rettsmedisinsk revisjonsavdeling.
Hvordan rettsmedisinske tilsyn fungerer
Prosessen med en rettsmedisinsk revisjon ligner på en vanlig økonomisk revisjon - planlegging, innsamling av bevis, skriving av en rapport - med det ytterligere trinnet til en potensiell domstolopptreden. Advokatene for begge sider tilbyr bevis som enten avdekker eller motbeviser svindelen og bestemmer skadene som er påført. De presenterer funnene sine for klienten, og for retten dersom saken skulle gå til rettssak.
Planlegger etterforskningen
I planleggingsfasen vil den rettsmedisinske revisoren og teamet planlegge sin undersøkelse for å oppnå mål, som f.eks
- Å identifisere hvilket svindel som eventuelt blir utført
- Å bestemme perioden hvor svindelen skjedde
- Oppdager hvordan svindelen ble skjult
- Navngi gjerningsmennene til svindelen
- Kvantifisering av tapet som ble påført som følge av svindelen
- Å samle relevant bevis som kan antas til behandling i retten
- Forslag til tiltak for å forhindre at svindel oppstår i fremtiden
Innsamling av bevis
Bevisene som samles inn skal være tilstrekkelig for å bevise identiteten til svindleren / dommerne i retten, avsløre detaljene om svindelordningen og dokumentere det økonomiske tapet som er påført og partene som er berørt av svindelen.
En logisk flyt av bevis vil hjelpe retten i å forstå svindelen og bevisene som er fremlagt. Rettsmedisinske revisorer må ta forholdsregler for å sikre at dokumenter og annet bevis som er samlet inn ikke blir skadet eller endret av noen.
rapportering
En rettsmedisinske tilsyn krever at en skriftlig rapport om svindelen blir presentert for klienten slik at de kan fortsette med å inngi en rettssak dersom de ønsker det. Rapporten skal som minimum inkludere
- Funnene fra etterforskningen
- Et sammendrag av bevisene som er samlet inn
- En forklaring på hvordan svindelen ble utført
- Forslag for å forhindre lignende svindel i fremtiden - for eksempel å forbedre internkontroll
Rettsforhandlinger
Den rettsmedisinske revisoren må være til stede under rettsforhandlingene for å forklare bevisene som er samlet inn og hvordan teamet identifiserte mistenkte (e). Han eller hun bør forenkle kompliserte regnskapsmessige problemer og forklare saken på en lekmanns språk, slik at personer som ikke har forståelse for juridiske eller regnskapsmessige vilkår, kan forstå svindelen tydelig.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.