Investering renteutgifter
En investeringsrenteutgift er ethvert rentebeløp som blir betalt på utbytte som brukes til å kjøpe investeringer eller verdipapirer. Investeringskostnader inkluderer marginrenter som brukes til å utnytte verdipapirer i en meglerkonto og renter på et lån som brukes til å kjøpe eiendommer som er holdt for investering. En investeringskostnad er fradragsberettiget innenfor visse begrensninger.
Å bryte ned investeringskostnader
En egenandel på investeringsrenter som er fradragsberettiget er begrenset til mengden mottatte investeringsinntekter, for eksempel utbytte og renter. Hvis en investering holdes for både forretnings- og personlig gevinst, må mottatte inntekter fordeles forholdsmessig mellom dem. Personlig renteutgift rapporteres i tidsplan A av 1040.
Et vanlig eksempel på denne typen utgifter er anvendelse av utbytte fra et marginlån, tatt opp med megling, for å kjøpe aksjer.
Hva som kvalifiserer som investeringsinteresseutgifter
Et sentralt aspekt ved investeringskostnader er eiendommen som er holdt for investering, som inntektene fra lånet ble brukt til å kjøpe. I følge skattekoden inkluderer dette eiendommer som gir gevinst eller tap. I tillegg til renter og utbytte, kan dette også omfatte royalties som ikke ble hentet fra den ordinære handelen eller virksomheten.
Det er en rekke begrensninger i fradragene som kan kreves på investeringsrenteutgifter. Det kan ikke kreves fradrag hvis inntektene fra lånet gikk til en eiendom som genererer ikke-skattbar inntekt, for eksempel skattefrie obligasjoner. Trekket på investeringsrenter kan heller ikke være større enn investeringsinntekten som ble opptjent det året. Det er mulig å overføre slikt overskudd til neste års skatteregistrering.
Investeringen kan ikke ha blitt gjort mot en såkalt passiv satsing - for eksempel hvis en skattyter tok opp et lån for å investere i en virksomhet de eier, men de ikke tar en aktiv, vesentlig rolle i styringen av den virksomheten. Renten på det lånet vil ikke kvalifisere som en investeringskostnad. På samme måte, hvis lånet ble brukt til å anskaffe en utleieeiendom, kunne ikke denne egenandelen kreves mot renter som var betalt på det lånet. I henhold til avgiftskoden anses det å leie et hus eller en annen eiendom typisk som en passiv aktivitet; rentekostnaden for en slik investering vil ikke kvalifisere for en slik egenandel.
Det kan imidlertid være mulig å kreve en investeringsrenteutgift hvis en skattyter tok opp et lån mot egenkapitalen i boligen deres, og deretter brukte inntektene til investering i aksjer.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.