Samlede års skattefradrag og kapitalutgifter

Gjeldende skattelovgivning tillater ikke at de aller fleste kapitalutgiftene blir trukket helt fra for det året utgiftene skjer. Virksomheter kan være imot slike skatteregler, og foretrekker å kunne trekke fra hele beløpet av kontantutgiftene for alle utgifter, enten det er kapital eller operasjonell.

Kapitalutgifter kontra driftskostnader

For skattemessige formål er investeringer generelt definert som kjøp av eiendeler hvis nytteverdi eller verdi for et selskap overstiger ett år. Kapitalutgifter er ofte for dyrere virksomhetsutlegg som fasiliteter, datautstyr, maskiner eller kjøretøyer, men de kan også omfatte mindre materielle eiendeler, som forskning og utvikling eller patenter.

Driftskostnader er for eiendeler som forventes kjøpt og utnyttet fullt ut innen samme regnskapsår. Kontorrekvisita og lønn er to eksempler på driftsutgifter.

Hvordan skattefradrag håndteres

Driftsutgifter kan trekkes helt fra i det året de gjøres, men kapitalutgiftene må avskrives eller gradvis trekkes over en periode på år som anses å utgjøre levetiden til den kjøpte eiendelen. Ulike typer eiendeler avskrives prosentvis over forskjellige tidsspenn - tre, fem, 10 eller flere år.

Det er en fordel for virksomheter å kunne trekke fra utgifter i året de oppstår. Flere fradrag tilsvarer en lavere skatteregning for året, som gir mer penger tilgjengelig for virksomheten til å utvide, foreta ytterligere investeringer, redusere gjeld eller utbetale til aksjeeiere.

Fra skatteetatens synspunkt, siden investeringer kjøper eiendeler som fortsetter å gi verdi eller inntekt i flere år utover kjøpsåret, er det fornuftig å ha en flerårig skatteplan. Det kan sees på avskrivningsgodtgjørelser som et selskap som gradvis utvinner hele kostnaden for en vare over dens nyttige levetid.

Det er spesifikke regler som styrer antall år som en eiendel skal avskrives over. For eksempel avskrives datamaskinvare vanligvis over en periode på fem år, mens kontormøbler avskrives over en syvårsperiode.

Unntak for visse typer kapitalutgifter

Internal Revenue Service (IRS) har gitt noen innrømmelser til bedriftseiere gjennom seksjon 179, som tillater 100% skattefradrag samme år for noen kapitalutgifter. Det er regler for det totale beløpet som kan trekkes for kapitalutgifter i løpet av et år, og om hvilke typer eiendommer som kvalifiserer for fullt fradrag.

For eksempel er det bare materielle eiendommer, ikke eiendommer, som kvalifiserer for 100% fradrag. S selskaper har ikke lov til å gi fradraget til aksjeeiere med mindre selskapet har netto inntekt. Avsnitt 179 er utformet for primært å være til nytte for små eller nye virksomheter som trenger å gjøre betydelige utgifter til kapital for å vokse og utvikle seg.

Kapitalutgifter er vanligvis betydelige beløp som reduserer et selskaps kontantstrøm betydelig eller krever at det påtar seg ytterligere gjeld. Siden virksomheter ikke helt kan trekke fra disse utgiftene det året de påløper, er det nødvendig med nøye planlegging slik at et selskap ikke økonomisk overutvider seg gjennom kapitalutgifter.