Sarbanes-Oxley (SOX) lov fra 2002
Sarbanes-Oxley Act fra 2002 er en lov som den amerikanske kongressen vedtok 30. juli samme år for å hjelpe beskytte investorer mot uredelig økonomisk rapportering fra selskaper. Også kjent som SOX-loven fra 2002 og loven om samfunnsansvar fra 2002, og ga mandatene strenge reformer av eksisterende verdipapirreguleringer og innførte tøffe nye straffer for lovbrytere.
Sarbanes-Oxley Act fra 2002 kom som svar på økonomiske skandaler på begynnelsen av 2000-tallet som involverte børsnoterte selskaper som Enron Corporation, Tyco International plc og WorldCom. De høyprofilerte svindelene rystet investorenes tillit til påliteligheten til selskapsregnskap og førte til at mange krevde en overhaling av tiår gamle reguleringsstandarder.
Viktige takeaways
- Sarbanes-Oxley (SOX) Act fra 2002 kom som svar på høyt publiserte bedriftsøkonomiske skandaler tidligere det tiåret.
- Loven skapte strenge nye regler for regnskapsførere, revisorer og bedriftsansvarlige og stilte strengere krav til journalføring.
- Loven la også til nye straffebud for brudd på verdipapirlover.
Handlingen tok navnet fra sine to sponsorer — Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Og rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
01:44Sarbanes-Oxley Act of 2002 - SOX
Forstå Sarbanes-Oxley (SOX) loven
Reglene og håndhevingspolitikken beskrevet i Sarbanes-Oxley Act fra 2002 endret eller kompletterte eksisterende lover som omhandlet sikkerhetsregulering, inkludert Securities Exchange Act fra 1934 og andre lover som ble håndhevet av Securities and Exchange Commission (SEC). Den nye loven fastsatte reformer og tillegg på fire hovedområder:
- Bedriftsansvar
- Økt straffskyld
- Regnskapsregulering
- Nye beskyttelser
De viktigste bestemmelsene i loven fra Sarbanes-Oxley (SOX) fra 2002
Sarbanes-Oxley Act fra 2002 er et komplekst og langvarig lovverk. Tre av nøkkelbestemmelsene blir ofte referert til av seksjonsnumrene: § 302, seksjon 404 og seksjon 802.
På grunn av Sarbanes-Oxley Act fra 2002 kan bedriftsoffiserer som bevisst sertifiserer falske regnskaper, gå i fengsel.
Avsnitt 302 i SOX-loven fra 2002 gir mandat til at ledende bedriftsoffiserer personlig bekrefter skriftlig at selskapets årsregnskap "oppfyller SEC-opplysningskrav og er ganske tilstede i alle vesentlige aspekter utsteders drift og økonomiske tilstand." Offiserer som melder seg av regnskap som de vet er unøyaktige, er underlagt straffskyld, inkludert fengselsstraff.
Avsnitt 404 i SOX-loven fra 2002 krever at ledelse og revisorer etablerer interne kontroller og rapporteringsmetoder for å sikre at kontrollene er tilstrekkelige. Noen kritikere av loven har klaget på at kravene i § 404 kan ha en negativ innvirkning på børsnoterte selskaper fordi det ofte er dyrt å etablere og opprettholde den nødvendige interne kontrollen.
Seksjon 802 i SOX-loven fra 2002 inneholder de tre reglene som berører journalføring. Den første omhandler ødeleggelse og forfalskning av poster. Det andre definerer strengt lagringsperioden for lagring av poster. Den tredje regelen skisserer de spesifikke forretningsregistrene som selskaper trenger å lagre, som inkluderer elektronisk kommunikasjon.
I tillegg til den økonomiske siden av en virksomhet, for eksempel revisjoner, nøyaktighet og kontroller, skisserer SOX Act fra 2002 også krav til IT-avdelinger angående elektroniske poster. Loven spesifiserer ikke et sett med forretningspraksis i denne forbindelse, men definerer i stedet hvilke firmaoppføringer som må føres og hvor lenge. Standardene som er skissert i SOX Act fra 2002, spesifiserer ikke hvordan en virksomhet skal lagre sine poster, bare at det er selskapets IT-avdelingens ansvar å lagre dem.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.