SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Hva er forskjellen?

Arbeidsgivere for små bedrifter har en rekke valg hvis de ønsker å tilby en skattemessig fordelaktig pensjonsplan. Det er viktig å tenke nøye på dem og gjennomgå alternativene med finans- og skatterådgivere.

I stedet for en tradisjonell 401 (k) -plan, kan for eksempel en eier av en liten bedrift velge en ENKEL 401 (k). De høres like ut, men det er viktige forskjeller mellom dem som arbeidsgivere trenger å gjennomgå.

Eller en arbeidsgiver kan velge mellom en SIMPLE 401 (k) og en ENKEL IRA. Disse planene har mange likheter, men de har også forskjeller som kan gi nok grunn til å velge en type ENKEL plan fremfor den andre.

ENKEL IRA

En spareplan for matchende ansatte for små arbeidsgivere (ENKEL) er en skatteskatt utsatt pensjonskonto. ENKELE kontoer kan opprettes av arbeidsgivere, inkludert selvstendig næringsdrivende.

For å kvalifisere seg, må arbeidsgivere ikke ha mer enn 100 ansatte som har mottatt minst 5000 dollar i kompensasjon fra arbeidsgiveren året før. En arbeidsgiver som velger en ENKEL IRA, har ikke lov til å opprettholde noen annen plan overhodet mens den opprettholder en enkel IRA. (Merk at unntak er tillatt for ansatte som er omfattet av en tariffavtale, og at planer som dekker disse ansatte blir sett bort fra for dette formålet.)

Det er ingen alderskrav for ENKEL IRA. I stedet må alle ansatte som tjente minst $ 5.000 i løpet av de to foregående årene, og det med rimelighet forventes å tjene $ 5000 i inneværende år, få lov til å delta i planen.

For ENKEL IRA kan en arbeidsgiver som velger å gi matchende bidrag, velge å redusere beløpet til en som er mindre enn 3%, men ikke mindre enn 1% for to av hvert femte år. Dette alternativet er ikke tilgjengelig for SIMPLE 401 (k).

ENKEL 401 (k)

SIMPLE 401 (k) -planen er en krysning mellom en ENKEL IRA og tradisjonell 401 (k) -plan og tilbyr noen funksjoner i begge planene.

For både SIMPLE IRA og SIMPLE 401 (k) må kvalifiserte arbeidsgivere ikke ha mer enn 100 ansatte som har mottatt minst $ 5000 i kompensasjon fra arbeidsgiveren året før. Arbeidsgivere kan ikke opprettholde noen annen pensjonsplan for ansatte som er kvalifisert til å delta i SIMPLE 401 (k). Arbeidsgiveren kan imidlertid velge å opprettholde en andre pensjonsplan for å dekke de ansatte som ikke er kvalifisert til å delta i SIMPLE 401 (k) -planen.

Ingen testing av diskriminering er ikke nødvendig for noen av planene, og begge planene er underlagt 60-dagers årlig varslingskrav. Fristen for å etablere en av planene er fra 1. januar til oktober året. Denne fristen gjør det mulig for ansatte å yte lønnsutsettelsesbidrag før årsskiftet. For å være kvalifisert til å delta i SIMPLE 401 (k) -planen, kan det hende at ansatte må utføre tjeneste i minst ett år og fylle 21 år.

Fordi SIMPLE IRA er en IRA-basert plan, er ikke lån tillatt. På den annen side kan en arbeidsgiver inkludere lån som en funksjon i en ENKEL 401 (k) -plan. For ansatte som trenger å benytte seg av pensjonsmidlene når de ikke er kvalifiserte til å motta utdelinger fra planen, kan lån være en attraktiv planfunksjon.

For både SIMPLE IRA og SIMPLE 401 (k) planene er alle bidrag omgående 100%.

Spesielle hensyn

Begge planene tillater samme type bidrag. Ansatte kan gi bidrag til utsettelse av lønn, mens arbeidsgivere kan velge å gi matchende bidrag til ansatte som gir lønnsutsettelse eller ikke-valgfaglige bidrag.

For de matchende bidragene må arbeidsgivere bidra med dollar for dollar opptil 3 prosent av ansattes kompensasjon. For de ikke-valgfrie bidragene må arbeidsgivere bidra med 2 prosent av arbeidstakers kompensasjon.

Deltakere som er minst 50 år innen utgangen av året, kan komme med innhentingsinnskudd.

Arbeidsgiverbidrag for SIMPLE IRA og SIMPLE 401 (k) er imidlertid underlagt forskjellige regler. Som et resultat vil de to planene kreve / tillate forskjellige arbeidsgiveravgiftsbeløp. For eksempel er alle arbeidsgiverbidrag til en SIMPLE 401 (k) underlagt kompensasjonsdekningen (som er $ 280 000 for 2019, 275 000 dollar for 2018), mens bare ikke-valgfrie arbeidsgiveravgift til ENKEL IRA er underlagt kompensasjonsdekningen. Følgende er et eksempel på hvordan dette kan påvirke bidragene som ansatte mottar.

EKSEMPEL
ABC Company opprettet en ENKEL for sine ansatte og har valgt å gi et matchende bidrag til planen for kalenderåret 2018. Jane, en ansatt, er kvalifisert til å delta i planen. Hun mottar kompensasjon på 350 000 dollar for året fra selskapet. Jane har bestemt seg for å utsette det maksimalt tillatte beløpet på 12 000 dollar til planen. Hvor mye Jane mottar som arbeidsgiveravgift, bestemmes av typen ENKEL som ABC vedtok.

• Hvis ABC Company vedtar en ENKEL IRA: Jane kan motta et matchende bidrag på $ 10 500 (3 prosent av $ 350 000).
• Hvis ABC Company vedtar en ENKEL 401 (k): Jane vil ikke motta mer enn $ 8 250 som et matchende arbeidsgiverbidrag. Dette er fordi ABC Company ikke kan vurdere mer enn $ 275 000 av Jane's erstatning for planformål (3 prosent av $ 275, 000).

Som nevnt tidligere, er det ikke-valgfrie bidraget underlagt det samme kompensasjonsdekket for begge planer. Derfor, hvis ABC Company hadde valgt å gi ikke-valgfaglige bidrag, ville Jane sitt bidragsbeløp være det samme under begge planene.

• Å velge en pensjonsplan er en av de viktigste økonomiske beslutningene en bedriftseier vil ta for virksomheten sin.
• Pensjonsplanen gjør det ikke bare mulig for arbeidsgiveren å kreve skattefradrag for bidrag, men fungerer også som et middel for å tiltrekke høykompetente ansatte.
• Noen planer er en administrativ belastning og kan være ganske kostbare å opprettholde.
• En liten bedriftseier som ønsker å unngå kompleks administrasjon og begrense kostnader, kan synes ENKEL planene er attraktive.
• Før du velger, kan det hende at eieren ønsker å gjennomgå visse detaljer, inkludert gjennomsnittsalderen for virksomhetens ansatte og om de foretrekker lån som er tillatt under planen.