Skattepreferansevare
En skattepreferansepost er en type inntekt, normalt mottatt skattefri, som kan utløse den alternative minsteskatten (AMT) for skattytere. Skattepreferanseposter inkluderer renter på kommunale obligasjoner med privat aktivitet, kvalifiserende unntak for aksjer i små bedrifter og overflødige immaterielle borekostnader for olje og gass - hvis mengden av disse varene overstiger 40% av inntektene fra AMT. Skattepreferanseposter legges til mengden AMT-inntekt i IRS 'skatteformel.
Forstå elementer for skattepreferanser
Alternativ minimumskatt (AMT) er den minste skatten som en enkeltperson eller et selskap må betale etter at alle kvalifiserte eksklusjoner, kreditter og fradrag er tatt. AMT er et obligatorisk tilleggsskattalternativ til standard inntektsskatt. Den bruker mange vanlige spesifiserte fradrag, og påvirker derfor høye inntektstakere, hovedsakelig fordi det eliminerer mange av disse fradragene. En skattyter som tjener mer enn AMT-fritaksbeløpet og bruker fradragene, må beregne skattene sine to ganger - en beregning for vanlig inntektsskatt, og en annen for AMT. Personer som har en justert bruttoinntekt høyere enn unntaket ($ 70 300 for enslige / husholdningssjef og $ 109 400 for gift innlevering i fellesskap, fra og med 2018) må beregne AMT, og betale det høyeste av begge skatter som er beregnet.
Elementer som må inkluderes ved beregning av alternativ minsteavgift kalles skattepreferanseposter. Skattepreferanseposten er inntekt som underlegger en person til AMT, og blir behandlet annerledes for vanlig skatte- og AMT-formål - den er ekskludert ved beregning av ens alminnelige skatteplikt, men inngår i beregningen av ens ansvar for den alternative minsteskatten. Dermed ville en skattepreferansepost være fradragsberettiget under normale omstendigheter, men er ikke for formålene med den alternative minsteskatten. Hvis beløpet av skattepreferanseartikler overstiger en viss prosent av skattyterens inntekt, må skattyter legge disse elementene tilbake til sin skattepliktige inntekt for å beregne den skyldige skatten, og dermed skape en høyere skatteregning. Hvis du vil beregne AMT, beregner du den skattepliktige inntekten på vanlig måte og deretter legger du tilbake preferanseposter for minimum skattemessige formål. Varer av skattepreferanser inkluderer:
- Fradrag for akselerert avskrivning
- Netto inntekt fra olje- og gassegenskaper
- Overskytende immaterielle borekostnader
- Renter på spesielle obligasjoner med privat aktivitet redusert med eventuelt fradrag (ikke tillatt ved beregning av vanlig skatt) som ville vært tillatt dersom slike renter var inkludert i bruttoinntekt
- Kvalifiserende ekskludering for småbedrifter
- Gevinst ved utøvelse av aksjeopsjoner
- Skattekreditt for investeringer
I likhet med AMT selv, er skattepreferanseartikler designet for å forhindre at høye inntektsskattytere unngår for mye inntektsskatt gjennom å delta i visse aktiviteter. For eksempel må investorer som eier private aktivitetsobligasjoner (PAB) utstedt etter august eller september 1986, oppgi alle inntekter mottatt fra disse obligasjonene, minus investeringskostnader. Denne regelen forhindrer dermed skattebetalerne i å skjerme alle investeringsinntektene sine i denne typen obligasjonslån.
Viktige takeaways
- Skattepreferanseposter er spesielle tilfeller på mottatte inntekter som kan inkluderes i beregningen av alternativ minimumskatt (AMT).
- AMT er designet for å forhindre at visse skattytere slipper unna sin rettferdige andel av skatteplikten gjennom skattelettelser som fortrinnsrett.
- Skattepreferanseposter kan omfatte nettoinntekter fra olje- og gassinnskudd, fradrag fra akselererte avskrivninger, utøvelse av aksjeopsjoner og investeringsskattekreditt, blant andre.
Beregner AMT
For å finne ut om de skylder AMT, kan enkeltpersoner bruke skatteprogramvare som automatisk gjør beregningen, eller de kan fylle ut IRS-skjema 6251. Dette skjemaet tar medisinske utgifter, boliglånsrenter og flere andre diverse fradrag for å hjelpe skatteopptakere med å bestemme om deres fradrag er forbi en overordnet grense satt av skattemyndighetene.
Skjemaet ber også om informasjon om visse inntektstyper, for eksempel om refusjon av skatter, investeringsrenter og renter fra obligasjoner med privat aktivitet, samt antall som tilsvarer kapitalgevinster eller tap relatert til disposisjon av eiendom. Skattemyndighetene har spesifikke formler på plass for å bestemme hvilken del av disse inntektene og fradragene skatteoppgavene trenger å merke seg på skjema 6251, og den bruker et annet sett med formler for å bestemme hvordan disse tallene fører til AMTI.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.