Forstå 'Per Diem'

"Dagpenger" eller dagssats er et fast refunderingsbeløp som utbetales til ansatte for daglig overnatting, måltider og tilfeldige utgifter som påløper under forretningsrelaterte reiser. Prisene fastsettes hvert år av General Services Administration (GSA) for destinasjoner i det kontinentale USA; ikke-utenlandske priser (f.eks. Alaska, Hawaii, Puerto Rico og Guam) er satt av Department of Defense og utenlandske priser (hvor som helst utenfor USA og dets territorier) er etablert av State Department.

Hvis du reiser for virksomhet eller har ansatte som reiser, er det viktig å forstå dagpengene, som tilbyr et alternativ til refusjon basert på detaljerte utgiftsregistre og krever mindre forseggjort bokføring. Her svarer vi på spørsmål du måtte ha om diem, hvordan det fungerer og hva det innebærer skattemessig.

Hva dekker Per Diem?

GSA fordeler dagpengene i to kategorier:

• Måltider og tilfeldige utgifter (M&IE)
• Lodging

Måltider og tilfeldige utgifter

Måltider og tilfeldige utgifter (M&IE) -kategorien dekker alle måltider (frokost, lunsj og middag), romservice, klesvask, renseri, pressing av klær og gebyrer og tips for personene som leverer tjenester, for eksempel matservere og bagasje bærere. Dagpengene for måltider varierer etter sted og er kategorisert i seks nivåer.

Storbyer har vanligvis den maksimale dagpengene på $ 76 (for regnskapsåret 2019); mindre byer som er vert for betydelig forretningsrelaterte reiser har dagpenger som faller mellom nivå 2 og 5 ($ 56 til $ 71). Områder som vanligvis ikke er besøkt av forretningsreisende, vil ha en minimumssats på 55 dollar.

Losjiutgifter

Overnattingskategorien dekker overnattingssteder for overnattinger, for eksempel hotell, motell, vertshus, feriesteder og leiligheter. Det er satt en egen dagpenger for både M&IE og losji for hvert sted. For regnskapsåret 2019 varierer for eksempel dagpengesatsene for Atlanta mellom $ 152 og $ 159 for losji og $ 66 for M&IE. For Chicago varierer overnattingsprisene mellom $ 131 og $ 223, avhengig av måned, og M&IE per dag er $ 76.

Hvorfor prisene avviker etter beliggenhet

Dagpengene er basert på et områdets levekostnader. Dagpengene i store byer, som Chicago, New York og Los Angeles, er høyere enn ikke-storbyområder fordi varer og tjenester i større byer generelt er dyrere. Losjipriser kan også variere fra måned til svar på tilbud og etterspørsel. Den høyeste innkvartering per dag i New York City faller for eksempel sammen med høsten, sesongen som tiltrekker seg flest turister og forretningsreisende. Dagpengene oppdateres årlig og trer i kraft 1. oktober, den første dagen av den føderale regjeringens regnskapsår.

Finne priser for hvert sted

Be arbeidsgiverens personal- eller regnskapsavdeling for spesifikke priser, eller slå opp informasjonen ved å besøke nettstedet GSA, der du kan søke etter by, stat eller postnummer for inneværende regnskapsår (1. oktober til 30. september). Hvis du vil se neste regnskapsår eller et hvilket som helst annet år siden 1997, søk etter stat og velg riktig år fra rullegardinmenyen. Klikk på "Finn dagpenger" for å se resultatene, fordelt på hoveddestinasjon, fylke, maksimal overnatting per måned og måltider og tilfeldige utgifter (M&IE).

Hvis du søker etter et område som ikke er dekket av GSA-tabeller (f.eks. Hawaii, som ikke er en del av det kontinentale USA), vil det vises to lenker som vil lede deg til det aktuelle nettstedet: Department of Defense for non-Foreign reise (Alaska, Hawaii, Puerto Rico og Guam) og utenriksdepartementet for alle utenlandske destinasjoner.

Standard dagpenger

En standardsats på 55 dollar per dag for M&IE og en standardsats på 94 dollar per dag for losji (regnskapsåret 2019) gjelder for ethvert sted som ikke har en spesifikk sats i GSA-tabellene. Dette gjelder for alle stater i det kontinentale USA.

Arbeidsgiver Bruk av GSA-priser

Mens de fleste virksomheter bruker dagpengesatsene som er fastsatt av GSA, kan de bruke alternative refusjonsmetoder. For eksempel kan arbeidsgivere bruke IRS high-low-metoden, som etablerer en fast sats per dag for høykostelokasjoner (f.eks. New York, Chicago og District of Columbia), og en fast sats for alle andre lokasjoner. For reiser 1. oktober 2018 eller senere, er prisen $ 287 ($ 71 hvis M&IE bare er) for reiser til ethvert høykostnadsområde og $ 195 ($ 60 M&IE) for reiser til et hvilket som helst annet sted på det kontinentale USA.

Skatter på refusjoner per dag

Dagpenger betraktes ikke som lønn - og er derfor ikke skattepliktige - så lenge de oppfyller visse vilkår. Du vil bli pålagt skatter hvis noe av følgende er sant

• Betalingen er mer enn den tillatte føderale dagpengesatsen
• Du sendte ikke inn en utgiftsrapport hos arbeidsgiveren din
• Utgiftsrapporten din inkluderte ikke dato, klokkeslett, sted, beløp og forretningsformål for utgiftene
• Arbeidsgiveren din ga deg dagpenge og krevde ikke en utgiftsrapport.

Hvis noen av de ovennevnte situasjonene er sanne, blir dagpengene dine betraktet som lønn og vil bli gjenstand for forskuddstrekk og lønn. Beløpet blir rapportert av arbeidsgiveren din på W-2-skjemaet. Hvis det bare er at dagpengene dine var over den tillatte føderale dagpengesatsen, vil bare det overskytende beløpet bli betraktet som lønn.

For å underbygge reisen og relaterte utgifter, må du føre en logg som inkluderer dagene du reiste for virksomheten, hvor du reiste, og forretningsformålet med reisen. Merk: Hvis forretningsrelaterte reiser varer lenger enn et år på ett sted - selv om det innebærer to eller flere separate oppdrag - kan det hende at du ikke er berettiget til skattefritak i henhold til dagskattereglene. For å unngå ugunstige skattemessige konsekvenser, må du rådføre deg med skatterådgiveren din før du legger ut på en utvidet forretningsreise.

Per Diem som lønnsalternativ

Fordi dagpenger ikke er skattepliktige, er det noen som kan stille spørsmålet: "Kan jeg godta en lavere lønn med dagpenger i stedet for en høyere lønn uten dagpenger?" Svaret er "nei." Dagpolitikk kan ikke opprettes på en måte som gjør at det som skal utføres, kan betegnes som noe annet - i dette tilfellet, dagpenge.

Bunnlinjen

Dagpenger gir refusjon til ansatte som reiser i forretningsøyemed. Prisene varierer etter beliggenhet og tid på året og er delt inn i to kategorier: a href = "/ Articles / Personal-Finance / 091214 / bruk av business-credit-cards-strategically.asp"> losji og måltider og tilfeldige utgifter (M&IE ). Så lenge betalingene ikke overstiger den maksimale føderale dagpengesatsen, er de ikke skattepliktige; hvis dagpenger overskrider føderale grenser, vil alt overskudd beskattes som ordinær inntekt.

Dagpengesatsene kan endres årlig, og lovene om dagpenger kan være kompliserte. Kontakt en kvalifisert skattespesialist hvis du har spørsmål eller bekymringer angående selskapets dagpolitikk.