Plan for frivillig ansattes mottaker (VEBA)
En frivillig ansattes begunstigede forening (VEBA) -plan er en type skattefri fritak som brukes av medlemmene og berettigede forsørgere for å betale for støtteberettigede medisinske utgifter. Planen er finansiert av en arbeidsgiver og krever ikke bidrag fra ansatte.
Imidlertid må ansatte dekkes av en arbeidsgiver-sponset helseplan for å være kvalifisert for VEBA-medlemskap.
Forstå VEBA-planer
VEBA-regler sier at arbeidsgivere først må innhente et bestemmelsesbrev fra Internal Revenue Service (IRS) for at planen deres skal betraktes som en VEBA for føderale inntektsskattformål. VEBAs er underlagt noen aspekter av Employee Retirement Income Security Act (ERISA); de anses imidlertid ikke for å være kvalifiserte pensjonsplaner.
I motsetning til i 401 (k) eller 403 (b) planer, for eksempel, er deltakeruttak fra en VEBA ikke skattepliktig hvis de ble gjort før fylte 59, 5. Uttak fra en VEBA er ikke påkrevd å begynne i en alder av 70, 5.
VEBA-planer anses for å være velferdsplaner i henhold til føderal skattelov og er skattefritatt i henhold til § 501 (c) (9) i Internal Revenue Code. Arbeidsgiverbidrag gitt til en VEBA-plan er fradragsberettiget og har ingen grense. Midler i en VEBA vokser skattefritt, og det er ingen avgiftsstraff som pålegges ansatte eller VEBA-medlemmer som tar utdelinger fra en VEBA for kvalifiserte medisinske utgifter, som ofte inkluderer kopier, coinsurance og egenandeler samt tannbehandling og visjon. Disse utgiftene er definert i kapittel 213 (d) i Internal Revenue Code. Medlemmene kan også bruke VEBA-planer for å finansiere premier etter helseforsikring.
Hvordan VEBA-planer fungerer
Selv om disse kontoene vanligvis brukes som sparekjøretøy for å finansiere utgifter til helsehjelp ved pensjonering, kan ansatte bruke penger fra VEBA-ene til å betale for kvalifiserte medisinske utgifter mens de jobber. Hvis kontohavere ikke bruker penger i VEBA-planene for et gitt år, ruller det beløpet til neste års saldo.
En VEBA kan også fungere som en type ordning for helsegodtgjørelse.
En etter-egenandel VEBA, for eksempel, er designet for å godtgjøre utgifter til syn og tannleger inntil et medlem oppfyller egenandelen i helseplanen. Etter at egenandelen er oppfylt, kan medlemmene refunderes for ikke-helseplanrelaterte medisinske utgifter. En begrenset VEBA kan imidlertid bare godtgjøre utgifter til medisin og syn. I mellomtiden kan penger i en VEBA etter ansettelse bare brukes etter at en person har trukket seg eller forlatt ansettelse hos VEBAs sponsor.
Når en VEBA-plan er sammenkoblet med en helsesparekonto (HSA), vil VEBA-dollar være begrenset til kvalifiserte utgifter til tannleger og syn inntil individer oppfyller egenandeler for medisinsk helseplan.
Viktige takeaways
- En frivillig ansattes begunstigede forening (VEBA) -plan er en type skattefritt tillit som brukes av medlemmene og kvalifiserte avhengige til å betale for støtteberettigede medisinske utgifter.
- VEBA-regler sier at arbeidsgivere først må innhente et bestemmelsesbrev fra Internal Revenue Service (IRS) for at planen deres skal betraktes som en VEBA for føderale inntektsskattformål.
- VEBAs er underlagt noen aspekter av Employee Retirement Income Security Act (ERISA); de anses imidlertid ikke for å være kvalifiserte pensjonsplaner.