Wash-Sale-regel
Vaskesalgsregelen er en Internal Revenue Service (IRS) -regulering som er opprettet for å forhindre at en skattyter tar skattefradrag for et verdipapir som selges i et vaskesalg. Regelen definerer et vaskesalg som et som oppstår når en person selger eller handler en verdipapir med tap og innen 30 dager før eller etter dette salget kjøper en "vesentlig identisk" aksje eller verdipapir, eller kjøper en kontrakt eller opsjon på å gjøre så. Et vasksalg resulterer også hvis en person selger en sikkerhet, og den enkeltes ektefelle eller et selskap som kontrolleres av den enkelte kjøper en vesentlig lik sikkerhet.
Viktige takeaways
- Et vasksalg skjer når en investor selger eller handler en verdipapir med tap, og innen 30 dager før eller etter kjøper en annen som er vesentlig lik.
- Det skjer også hvis den enkelte selger sikkerheten med tap, og deres ektefelle eller et selskap de kontrollerer kjøper en vesentlig lik sikkerhet innen 30 dager.
- Wash-salg-regelen forhindrer skattebetalere fra å trekke et kapitaltap på salget mot kapitalgevinsten.
Vask salgsregel
Forstå vaskesalg-regel
Intensjonen med vasksalgsregelen er å forhindre skattebetalere fra å kreve kunstige tap. Motsatt, hvis en skattyter skulle registrere en gevinst ved å selge verdipapirer, og innen 30 dager de skulle kjøpe identiske erstatningsverdier, ville inntektene fra den transaksjonen fortsatt være skattepliktige. Salg av opsjoner (som er kvantifisert på samme måte som aksjer) med tap og innkjøp av identiske opsjoner i løpet av 30-dagers tidsramme, vil også falle under vilkårene for vaskesalg. Så vaskeperioden er faktisk 61 dager, som består av 30 dager før til 30 dager etter salgsdatoen.
Eksempel på vaskesalg
For eksempel kjøper du 100 aksjer av XYZ teknisk aksje 1. november for 10.000 dollar. 15. desember har verdien av de 100 aksjene sunket til 7.000 dollar, så du selger hele posisjonen for å realisere et kapitaltap på 3000 dollar for skattefradrag. 27. desember samme år kjøper du tilbake de 100 aksjene i XYZ tech-aksjen igjen for å gjenopprette din posisjon i aksjen. Det første tapet vil ikke kunne bli regnet som et skattetap siden sikkerheten ble kjøpt tilbake innen et begrenset tidsintervall.
Intensjonen med vasksalgsregelen er å forhindre at investorer misbruker vaskesalg for å maksimere skattefordelene.
Hva som utgjør et vaskesalg
Aksjer eller verdipapirer i ett selskap regnes vanligvis ikke som identisk med IRS som et annet. I tillegg regnes heller ikke obligasjoner og foretrukne aksjer i et selskap vesentlig identisk med selskapets vanlige aksje. Imidlertid er det omstendigheter der foretrukket lager, for eksempel, kan betraktes som i det vesentlige identisk med den vanlige bestanden. Dette vil være tilfelle hvis den foretrukne aksjen kan konverteres til vanlig aksje uten noen begrensning, har samme stemmerett som den vanlige aksjen og handler til en pris som ligger nær konverteringsgraden.
Hvis tapet ikke tillates av skattemyndighetene på grunn av vaskesalg-regelen, må skattyter legge tapet til kostnaden for den nye aksjen, som blir kostnadsgrunnlaget for den nye aksjen.
Vurder for eksempel saken til en investor som kjøpte 100 aksjer av Microsoft for $ 33, solgte aksjene til $ 30, og i løpet av 30 dager kjøpte 100 aksjer til $ 32. I dette tilfellet, selv om tapet på $ 300 ikke vil bli tillatt av skattemyndighetene på grunn av vaskesalg-regelen, kan det legges til $ 3200-kostnadene for det nye kjøpet. Det nye kostnadsgrunnlaget blir derfor 3.500 dollar for de 100 aksjene som ble kjøpt andre gang, eller $ 35 per aksje.
Å bo i markedet under ventetiden
Imidlertid er det noen enkle teknikker du kan bruke for å holde deg i markedet til vaskesalgstiden er utløpt. Ved å bruke det fiktive selskapseksemplet ovenfor, hvis du solgte dine 100 aksjer av XYZ-teknisk aksje 15. desember, kan du kjøpe et teknisk børshandlet fond (ETF) eller et teknisk aksjefond for å beholde en lignende posisjon i teknologisektoren, selv om dette strategien gjenskaper ikke helt startposisjonen. Når 30-dagersperioden har gått, selg fondet eller ETF og kjøp deretter tilbake XYZ-aksjen din hvis du ønsker det. Selvfølgelig kan de opprinnelige aksjene kjøpes tilbake før utløpet av 30-dagersperioden, men skattefradragene blir ikke realisert.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.